国际税收竞争的理论分析及实证研究

经济全球化已成为世界经济发展的重要趋势。国际税收竞争正成为国际学术界和政策制定者日益关注的焦点。本文对国际税收竞争的诸多理论进行了详尽的分析,研究了国际税收竞争给国际社会带来的益处,同时分析了有害税收竞争的特征。其他国家和地区面对国际税收竞争的历史实践给我国提供了经验参考,而真实数据收集和分析也为我国提供了比较和借鉴。     

国际税收竞争与我国税收政策的选择

近年来,发达国家兴起了新一轮减税浪潮,发展中国家则加大了涉外税收优惠的力度,国际税收竞争成为备受关注的问题.本文通过分析国际税收竞争产生的经济根源,探讨了不同类型国家在国际税收竞争中的立场和政策选择.在此基础上分析了我国作为典型的发展中大国,在目前形势下对国际税收竞争应采取的策略及作出的税收政策调整.     

瑞士地方政府间税收竞争研究

国际财政学界普遍认为地方政府间税收竞争是一把双刃剑:一方面,适度的税收竞争有助于发展经济、限制政府规模无限制扩大等;另一方面,过度的税收竞争会导致地方政府财政收入明显下降,从而影响政府职能的有效履行。本文对瑞士的地方政府间税收竞争现状及其产生的后果进行了分析,并指出了其对我国当前进一步的财政分权以及我国地方政府间税收竞争模式构建的启示性意义。     

论国际税收竞争与竞争性的中国税制

本文从国际税收竞争基本概念入手,明确国际税收竞争与有害税收竞争的区别与联系.运用实证分析的方法,说明世界各国税收竞争的发展与现状,指出税收竞争是经济全球化发展的历史必然.通过比较,认为我国税制具有一定的竞争力,但仍存在一些不足.为了完善税制,本文提出建立竞争性中国现代税制的初步设想.     

施工企业国际税收筹划

在政府＂走出去＂战略的指引下,越来越多的中国施工企业走出国门参与到各国建设领域的竞争。国际承包市场的竞争不仅是施工技术、施工标准、成本控制的竞争,也是财务管理特别是税收管理的竞争。如何进行税收筹划,减少施工企业国际税收风险,在激烈的海外市场竞争中求得生存和发展是摆在我国施工企业面前的一个重要课题。本文阐述了国际税收筹划的必要性,分析了施工企业国际税收筹划所面临的内、外部环境;为施工企业确立税收筹划战略以及各阶段的税收筹划工作提出自己的建议。     

施工企业国际税收筹划

在政府"走出去"战略的指引下,越来越多的中国施工企业走出国门参与到各国建设领域的竞争。国际承包市场的竞争不仅是施工技术、施工标准、成本控制的竞争,也是财务管理特别是税收管理的竞争。如何进行税收筹划,减少施工企业国际税收风险,在激烈的海外市场竞争中求得生存和发展是摆在我国施工企业面前的一个重要课题。本文阐述了国际税收筹划的必要性,分析了施工企业国际税收筹划所面临的内、外部环境;为施工企业确立税收筹划战略以及各阶段的税收筹划工作提出自己的建议。     

国际税收竞争与我国的税收优惠政策

随着经济全球化不断深入,资本在国际间流动日益频繁,各国更多地利用税收手段吸引流动资本的竞争也日益加剧,在资源配置全球化的推动下,各国政府通过调减税率、增加税收优惠,甚至实行避税港模式来减低税负,以吸引国际上流动的生产要素,形成了国际税收竞争。国际税收竞争是以税收优惠为主要表现形式,随全球经济一体化进程变得日趋激烈,对各国的税制都产生了极其深刻的影响。具体到我国,应辩证对待国际税收竞争,改革和完善我国税收优惠制度,在吸引外国资本流入的同时维护自身经济利益,以提高国际竞争力。     

对有害税收竞争问题的思考

引言：随着经济全球化的不断深入,主权国家之间的国际税收竞争也成为国际社会日益关注的问题,由于恶性税收竞争的冲击,这已被逐步提到各国政府和经济组织的议事日程.欧盟和经合组织已分别于1997年和1998年通过了关于恶性税收竞争的报告,这两个报告的共同目标在于制定恶性税收竞争的判定标准和消除措施,从而最大程度地减少国际税收竞争的不利影响.这些举措无疑将对其成员国税收政策的制定和成员国之间的税收合作产生深远的影响.     

关于国际税收竞争问题的理论分析框架

随着经济全球化与区域经济一体化的不断发展,国家（地区）间对于税基的竞争日益激烈,税收竞争导致参与竞争的主体税率降低、公共品支出减少。但是,公共经济学对于税收竞争的负效应提出了挑战,同时福利经济学、信息经济学、新经济地理学等学科也对此问题进行了详细的阐述。税收竞争理论源于由财政分权制度引发的政府间竞争流动资本的效率问题,在回顾标准税收竞争理论的基础上,本文分析了国际税收竞争的效应问题和税收竞争与税收协调关系。     

中国税制在国际税收竞争下的改革策略

在经济全球化背景下,国际税收竞争越来越激烈,国际经济环境发生了深刻的变革,给我国带来了机遇也同时带来了挑战。本文介绍了国际竞争基本概念及其产生发展,分析其效应,以此提出了我国税制面对国际税收竞争的一些改革的建议。     

论国际税收竞争

在经济全球化的格局下,国际税收竞争成为各国维护自身利益的一个重要手段.但国际税收竞争又是在WTO原则下的一种竞争,基本的观点是,竞争不可避免,但这种竞争必须符合WTO游戏规则,更必须反对并遏制恶性税收竞争,这是由国际税收竞争的外部效应所决定的.     

中国税制在国际税收竞争下的改革策略

<正>在经济全球化背景下,国际税收政策在各国的政策体系中逐渐显现出其重要的一面。各国政府在国际税收政策上实行了不同程度的趋同变革,国际税收竞争行为也随之而生。笔者认为国际税收竞争现象的存在有其内在合理性,国际税收竞争存在     

对有害税收竞争的思考

自从OECD提出有害税收竞争理论以来,学术界对其进行了广泛讨论,且对此问题的看法也各有不同。而随着全球化的发展,主权国家之间的税收竞争正成为国际社会日益关注的问题。至此一个问题不得不思考：有害税收竞争最终谁受害？     

中国—东盟自由贸易区的税收竞争与协调研究

我国正在加速国际化接轨战略部署,而中国—东盟自由贸易区是我国主要经营的国际贸易市场,为了在国际市场上占据有利位置,就需要对成员国之间的税收环境进行分析。目前根据不同国家的税收政策差异出现了很多税收矛盾,长此以往这种矛盾会逐渐影响到正常的税收竞争。为了加速我国国际化战略的发展速度,就需要对中国—东盟的自由贸易区税收情况进行详细的研究,结合国际上成功的案例,对税收竞争进行有效的协调工作,完善我国税收的政策改革方案。     

我国国内纵向税收竞争模式的构建——基于宪政视角

目前我国学者对国内纵向税收竞争的研究主要集中于理论性研究。本文主要通过建立线性相关和回归模型分析了政府在纵向税收竞争中的地位,对由此引发的恶性纵向税收竞争分析了其原因,并从税收宪政的角度对于构建合理的国内纵向税收竞争模式提出了建议。     

国际税收竞争的实证研究

本文运用OECD国家的经验证据，分别通过税收竞争对各国税率的变化进行了实证研究。其主要内容包括税收竞争导致各国流动性较强要素的税率降低，各国税率收敛，税收竞争对各国FDI的影响以及税收竞争对各国公司所得税收入的影响。     

数字经济国际税收治理去内卷化的多维困境及推进策略

随着全球数字经济的迅猛发展，各国无序税收竞争不断加剧，深陷税收治理内卷化的恶性循环。在此背景下，以弱化协调统一目标框架为核心、以多元主体税收治理模式为保障、以发展中国家为重要参与主体的去内卷化机制逐渐孕育，成为数字经济国际税收治理新方向。然而，当前数字经济国际税收治理仍面临国际税收治理目标不量化不一致、主体作用发挥不稳定不显著、行为不统一不合规的多维困境。因此，文章认为未来需明确数字经济国际税收治理去内卷化的推进策略，并充分发挥中国力量，以目标协同为原则，构建共识性数字经济国际税收征管秩序；以主体聚力为基础，共建开放化数字经济国际税收组织联盟；以行为允洽为核心，搭建适配性数字经济国际税收服务体系。     

国内纵向税收竞争与征税程度模型分析

国内纵向税收竞争是一国税收分权的必然产物.对国内纵向税收竞争与征税程度进行分析有助于正确认识我国的税收分权问题.本文运用数学模型对国内纵向税收竞争与征税程度进行了分析,认为:一定条件下,如资本要素流动困难、上下级政府都最大化自身利益的情况下,国内纵向税收竞争确实会引致征税过度.因此,在政府自身利益最大化和生产要素流动困难的情况下,一国不宜实行过度税收分权,否则,税收分权过度引致的激烈国内纵向税收竞争会增加纳税人的税收负担,影响一国经济的健康发展.     

国际自然人身份确定规则比较与我国沿革设想

随着中国对外开放的程度不断加深拓广,大批跨国自然人涌入、国际税收凸现冲突与税收竞争,94年以来的自然人身份确认规则显露出了其对内不适应新国情、对外不契合国际税收协定的弊端.本文通过主要发达国家自然人身份确定规则的比较,对我国现行规则中"一年法则"、"税收优惠"、支付与汇入等问题提出了改革的建议.     

区域经济下的国际贸易税收竞争问题研究--以中国-东盟自由贸易区为例

税收竞争理论来源于政府间流动资本的效率问题。随着区域经济一体化趋势的加强，生产要素的流动性也在不断地扩大，因此，税收关系的发展具有新的特点和趋势。本文以中国—东盟自由贸易区为例，对区域经济下的国际贸易税收竞争问题进行分析和探讨。