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小规模统一征收率为3%,不得抵扣进项,一般纳税人基本税率为17%,低税率13%,那么小规模或一般纳税人,谁的增值税税负高?小规模企业和一般纳税人增值税税负平衡点在哪?从税负的角度来看,我们该如何选择? 相似文献
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2011年11月17日,财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案,根据试点方案,营业税改征增值税率先在上海的部分地区的交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点。针对此次试点,国家在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增了11%和6%两档税率,其中,交通运输业适用11%税率。营业税改增值税有助于交通运输行业企业有效减少重复征税现象,对减少企业的负担是一种有益的尝试,其中,交通运输业一般纳税人减税效果显著,但小规模纳税人减税效果不明显。 相似文献
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根据我固增值税税法规定,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模蚋税人,其中一般纳税人的增值税的基本税率为17%,小规模纳税人的征收率为4%(商业企业)或6% (工业企业)。有些企业为了节税的需要,将一定规模的企业分设为几个小企业,往往会选择小规模纳税人的身份独自对外纳税。但由于这几个小企业是人为划分的,企业的经营管理、会计核算仍然是原有的一套班子。这就出现了几个企业使用一个仓库,产生库存商品交叉领用的现象,给会计核算带来了一系列的问题。 相似文献
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《中国市场》2019,(32)
2019年3月5日,国务院总理李克强在十三届全国人大二次会议上作了《政府工作报告》,回顾了2018年中国经济社会发展所取得的成果,并对2019年政府主要工作任务进行部署。报告指出,2018年中国实施了积极的财政政策,着力减税降费,推出了包括提高个人所得税"起征点",下调增值税税率,扩大享受税收优惠小微企业范围,出台鼓励研发创新在内的多项税收政策,全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元。2019年报告明确提出将实施更大规模的减税降费措施,主要包括:进一步降低增值税税率、继续推进税率三档并两档;明显降低企业社保缴费负担,下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例;继续执行西部地区企业所得税优惠政策;落实小微企业普惠性减税政策和增值税小规模纳税人优惠政策等,为企业税费做"减法"。 相似文献
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国务院规定:从1998年7月1日起,凡年销售额在180万元以下的小规模商业企业,不再认定为增值税一般纳税人。但在实际执行中,一些新办的商业企业,在开办初期,很难确定年经营额是否能达到180万元。因此,政策又规定:对新认定的商业企业一般纳税人,一律先按4%的征收率征收,待期满后,年销售额未达到180万元的应转为小规模纳税人,达到标准的应按有关规定办理。由于新认定的商业企业一般纳税人应交税金没有按照当期销项税额减去当期进项税额的公式计算交纳,而是按4%的征收率计算交纳。因此,企业应设置“应交税金—增… 相似文献
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庞卓 《环球市场信息导报》2018,(33):56-57
增值税一般纳税人和小规模纳税人在特定条件下可以转换,本文通过比较一般纳税人与小规模纳税人的主要差异,以餐饮企业为案例说明如何合理地选择纳税人身份,实现节税目的,并指出纳税人身份选择需关注的要点。增值税纳税人身份有两类,一类是增值税一般纳税人,另一类是增值税小规模纳税人。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)和《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)的规定。 相似文献
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本文借鉴国外消费型增值税的经验,回顾我国增值税的形成与发展历史,对我国现行消费型增值税制度进行深入研究,认为将小规模纳税人的增值税税率降低为现在的3%,但仍采用简易计税办法,虽然可以在一定程度上减轻小规模纳税人的税负,但没有改变税负不公的现状,并就此问题提出几点建议。 相似文献
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我国增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两者享有不同的税收待遇.选取与我国同在亚洲地区的日本、韩国、新加坡作为比较对象,从纳税人的划分标准、不同纳税人的待遇、税收优惠与免除三个方面对四国的增值税分类制度进行比较.借鉴三国在增值税制上纳税人分类的做法和经验,提出要完善我国增值税制,应减少税收优惠、合并税率,重新划分分类标准,减少不同类别纳税人待遇差异等建议. 相似文献
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2009年1月1日起全国实施新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》,对一般纳税人和小规模纳税人的身份认定标准做了修改,并将小规模纳税人的征收率统一调为3%,因此有必要对纳税人身份进行新的税务筹划。对无差别平衡点从增值率筹划法、抵扣率筹划法、成本利润率筹划法三个角度对纳税人身份的重新筹划与认定进行探讨,为企业进行税务筹划提供参考。 相似文献
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一般纳税人可以开具增值税专用发票.从一般纳税人处采购货物的纳税人可以抵扣其中所包含的增值税。小规模纳税人如开具普通发票,从小规模纳税人处采购货物的纳税人无法抵扣其中所包含的增值税,小规模纳税人可以从税务机关代开增值税专用发票.但可抵扣税率为3%,一般纳税人的产品相对价格较高.这就有选择和比较的问题,他们之间价格达到什么比例会导致采购哪种类型的企业较合算?本文章采用净利润法,对不同企业的净利润比较.得到他们进货价格的比例,从而知道采购哪种类型的企业较合算。 相似文献
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增值税转型的改革就是由生产型增值税转为消费型增值税.主要表现在增值税税基的缩减,核心内容是允许企业购进机器设备等固定资产的进项税金可以在销项税金中抵扣.同时,取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%,将矿产品增值税税率恢复到17%.本文通过比较分析说明税改对企业的影响. 相似文献