浅析高新技术企业的所得税筹划

高新技术企业在现代经济社会中的重要性越来越凸显,作为国家重点扶持的产业之一,企业的效益对整体经济的影响是非常关键的,而税负大小又直接影响企业的效益。本文首先介绍高新技术企业与普通企业相比所具备的独有特征,进而从企业角度分析了对其进行所得税筹划的必要性;接着,对高新技术企业所得税筹划的基本原则进行了探究,从宏观角度为纳税筹划的开展奠定了基础;最后,从身份认定、政策解读、收入筹划、费用筹划和递延技术五个方面对筹划的具体方案进行了详实地分析,为高新技术企业进行所得税筹划提供了理论和实际上的指导。     

新税法下海南物流企业所得税税务筹划

企业所得税是物流企业的一个大税种,海南物流企业制定有效合理的所得税筹划方案,可减轻企业的负担,促进企业的发展;海南物流企业所得税税务筹划方法有:新设运输子公司减免所得税、调整组织形式筹划所得税、筹划工资薪酬加大税前抵扣额以及加速折旧固定资产延迟税款交纳时间。     

加计扣除强化、所得税减免与制造业企业创新投入增长

以2015—2019年我国A股制造业企业为样本,实证检验:加计扣除强化对制造业企业创新投入增长的影响,以及所得税减免在这一关系中的调节作用。研究发现:加计扣除强化与制造业企业创新投入增长正相关;存在所得税减免的企业显著减弱加计扣除强化与创新投入增长的相关性。结论对政府完善加计扣除政策,协同好所得税减免政策,促进企业创新投入持续增长有一定的启示意义。     

新会计准则下所得税会计核算问题探讨

从所得税会计相关概念入手,分析在新会计准则下我国所得税会计核算方法陈旧、对所得税会计没有明确的认识及我国所得税会计人才缺口巨大的现状。根据我国所得税会计核算存在的缺乏独立标准、核算结果不正确、政策理论不相符等问题,提出解决这些问题的应对策略,应建立健全相关法律法规,规范企业所得税会计核算方法,协调矛盾,理顺关系,从而降低企业的纳税成本,推动企业所得税会计核算的实施和发展,促进企业的经济发展和效益提高。     

企业所得税优惠对高新技术企业创新能力提升效应研究

基于2011—2020年中国上市高新技术企业数据，使用动态面板模型研究企业所得税优惠对高新技术企业创新提升的效应。结果表明：企业所得税优惠显著促进高新技术企业的创新能力，但是在促进专利申请上的效率不十分理想。进一步分析发现，企业所得税优惠对成熟期的、具有初始竞争优势的、东部地区企业的提升作用更强，而对不同所有制性质的企业的影响相同。有鉴于此，应该对高新技术企业继续给予企业所得税优惠，并对企业的专利申请给予相应的税收优惠；同时，对处于成长期的、具有初始竞争劣势的、中部地区的高新技术企业加大所得税优惠力度。     

小议我国企业所得税

我国企业所得税综合了我国内资企业用的《中华人民共和国企业所得税法》和我国外资用的《中华共和国外商投资和外国企业所得税法》两大税法,我国企业所得税突破了我国对国有企业所得税不征收的原则,实现了我国企业所得税对其他企业所得税所征收的公平原则,有利于各个企业之间的竞争公平,有利于我国企业所得税税法的统一。     

创业板企业所得税优惠现象实证分析

本文通过对当前58家创业板上市公司招股说明书的统计分析,发现我国创业板上市企业普遍享受所得税减免优惠.为此建议,随着税收优惠政策的不断规范,创业板企业更需要强化自身盈利能力,以逐步化解因税收优惠不确定性所带来的盈利不稳定性风险.     

新能源汽车退补政策出台汽车企业的市场反应———以A汽车企业为例

随着人们对美好环境的追求与“绿水青山就是金山银山”的政策导向,新能源汽车逐渐受到消费者的青睐。 政府从2009 年开始启动新能源补贴政策,是对汽车行业发展新能源汽车的极大推动,2016 年开始进入新能源补贴退坡阶段,政府补助的减少对汽车行业的影响方面的研究还较少,因此文章以上市新能源汽车企业为研究对象,基于 CAPM 市场模型计算退补政策出台这一事件对新能源汽车企业超额收益的影响,分析问题,希望在后补贴时代能够为政府制订补贴政策以及新能源汽车企业如何发展提供参考。     

探讨会计政策选择在企业所得税筹划中的应用

随着新企业所得税法的施行,所得税筹划能为各企业带来的经济利益开始变得越来越大,而企业所得税筹划也因此得到了企业经营者的广泛关注。会计政策选择作为企业纳税筹划的有效方法,其重要性已经逐渐显现了出来。为此,本文对会计政策与所得税筹划进行了简单介绍,并对企业所得税筹划不足的原因展开了探讨,同时在此基础上对会计政策选择在企业所得税筹划中的应用提出了一些建议。     

技术转让所得减免企业所得税有关问题明确

最近,国家税务总局下发了《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2009]212号）。《通知》明确了享受减免企业所得税优惠的技术转让的条件,并规定符合条件的技术转让所得应按以下方法计算：技术转让所得=技术转让收入一技术转让成本一相关税费。《通知》规定,享受优惠的企业应单独计算技术转让所得并合理分摊企业的期间费用。没有单独计算的不得享受所得税优惠。《通知》自2008年1月1日起执行。     

新能源推广新政两大重点：减税和充电设施建设先行

作为新一轮新能源汽车推广新政的一部分，5月15日，国家税务总局称正在研究制定新能源汽车购置税优惠政策，目的是鼓励新能源汽车消费。这是国务院副总理马凯一个多月前在深圳全面部署新能源汽车应用推广任务后，相关职能部门执行落实政策之一。马凯在3月26日的讲话中要求，新能源汽车购置税减免政策、企业所得税等，相关部门要进一步进行研究。     

施工企业应对企业所得税属地预缴策略探讨

当前施工企业所得税属地预缴税务处理工作过程中仍存在一系列问题。本文针对现阶段施工企业跨地区经营所得税征缴的相关问题展开论述,同时从政策的角度分析了施工企业所得税属地预缴的相关策略,以期进一步规范跨地区施工企业的税务征缴工作。     

浅析中小企业所得税核算存在的问题及对策

加强中小企业所得税的核算时一方面为了正确贯彻执行国家税收政策,保证国家财政收入;另一方面合理地减少企业所得税上缴,提高企业利润,达到一举两得的最佳效果。文章论述目前我国中小企业所得税核算存在的问题,并提出了解决中小企业所得税核算存在问题的对策。     

试论上市公司企业所得税负影响因素及建议

企业所得税是现代国家最重要的税种之一,也是现代国家财政的重要支柱.对于微观企业而言,所得税费用是企业成本费用中负担最重的费用支出中的一项.而企业所得税负担是反映所得税费用水平的重要指标.本文选择了上市公司为样本进行研究,分析当前我国上市公司所得税负担的实际状况,从多个角度深入全面的探讨影响企业所得税负内外因素,希望能提出降低企业所得税负担方面具有建设意义的方案及时策是具有重要现实意义的.     

递延所得税资产、递延所得税负债会计核算

本文对企业递延所得税资产以及递延所得税负债的相关认定与会计核算进行了简要阐释。     

关于合理避税中企业所得税问题研究

纳税是企业的义务,企业纳税有很多种类,企业所得税是其中重要的一种。企业所得税在企业所纳的所有税种占的比重较高,因此在合理合法的前提下很多企业在所得税方面进行有效避税。企业采取合理避税减少了企业的纳税负担,企业可以利用这些节省的资金从事生产或者投资等以获得更多的利润。企业要想做好所得税的合理避税,需要相关人员根据企业的实际情况对企业所得税进行最优化的筹划,尽最大可能为企业节省所得税。     

小型微利企业所得税预缴规定出台

国家税务总局最近就小型微利企业所得税预缴问题作出规定，以确保新《企业所得税法》实施后，企业所得税预缴工作顺利进行。 文件规定，企业按当年实际利润预缴所得税的，如上年度符合《企业所得税法实施条例》第九十二条规定的小型微利企业条件，在本年度填写《企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》时，第4行“利润总额”与5％的乘积，暂填入第7行“减免所得税额”内。小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。     

巧用R&D鼓励政策,优化高新技术企业所得税

企业既是技术创新的主体,也是技术创新投入的主体,企业对高技术、高附加值无形资产进行研究开发(R&D)的能力,已经成为衡量企业竞争力的重要指准。为鼓励企业加大研究开发,国家先后出台了一系列政策与法规,本文将全面解读高新技术企业R&D的相关鼓励政策,并从相关的会计准则与鼓励政策入手,探讨高新技术企业如何实现企业所得税的优化。     

所得税会计实务中存在的问题及对策

所得税会计是会计学的重要组成部分,同时,它对于我们研究分析会计收益和应税收益两者差异具有重要指导意义。所得税会计完全不同于财务会计,它主要针对企业经营活动中的应纳税问题。加强对企业所得税会计应用问题的研究,对企业更快、更好发展有一定的促进意义。本文从所得税会计相关概述入手,就当前我国所得税会计实务应用中存在的问题进行分析,并给出几点促进所得税会计应用的对策建议。     

所得税会计处理方法的比较分析

我国当前经济发展迅速,企业所得税会计核算的范围逐步提高,拥有越来越复杂的核算方法,因此所得税会计变得越来越重要。文章分为四部分,第一部分为所得税会计的发展与现状,介绍了为所得税会计产生与发展的背景以及所得税会计研究现状。第二部分介绍了所得税会计的相关理论。第三部分对不同所得税会计方法做了比较研究。第四部分提出了对我国所得税会计的完善建议。