国际不对称税收竞争与FDI流动研究——兼议中美劳动力成本差异与美国减税下的应对策略

当前全球经济增长放缓,美国等发达国家竞相减税吸引外商直接投资.文章从劳动力成本、市场规模双重不对称的视角,构建了一个两国竞争FDI的理论模型,重点考察了两国均衡税收水平的差距.研究发现:市场规模相同时,劳动力成本较低国家的均衡税收较高;而劳动力成本、市场规模都不相同时,当且仅当劳动力成本较低国家的市场规模高于一定下限时,其均衡税收水平才高于另一国.以中美为例,本文利用2013～2018年两国相关数据的数值模拟分析也表明不对称税收竞争下的劳动力成本和市场规模因素解释了大部分FDI流动中两国税收差距的原因.介于此,在美国特朗普政府减税的挑战下,中国是否只能采用逐底型税收竞争策略,该研究提供了另外一种思路.     

国内纵向税收竞争与征税程度模型分析

国内纵向税收竞争是一国税收分权的必然产物.对国内纵向税收竞争与征税程度进行分析有助于正确认识我国的税收分权问题.本文运用数学模型对国内纵向税收竞争与征税程度进行了分析,认为:一定条件下,如资本要素流动困难、上下级政府都最大化自身利益的情况下,国内纵向税收竞争确实会引致征税过度.因此,在政府自身利益最大化和生产要素流动困难的情况下,一国不宜实行过度税收分权,否则,税收分权过度引致的激烈国内纵向税收竞争会增加纳税人的税收负担,影响一国经济的健康发展.     

经济数字化背景下国际税收规则变革:方案评析、内在逻辑与中国路径

经济数字化背景下国际税收改革成为世界百年未有之大变局之际的重点议题之一。近年来税基侵蚀和利润转移、跨境税源分割失衡加剧等新挑战凸显,倒逼国际税收规则变革和国际税收秩序重塑。市场国“单边征税先行”、联合国试图“双边协商”和OECD推动下的“多边合作共识”共同刻画了当前数字经济时代国际税收规则变革的现实图景。文章基于马克思主义价值创造理论和国家竞争理论,深入剖析经济数字化国际税收规则变革的内在逻辑,解析数字经济居民国与市场国、发达国家与发展中国家展开的多重博弈。立足于中国基本国情,文章提出战略层面积极有为参与全球税收治理建设,制度层面科学有效制定中国应对策略,技术层面持续提升数字化税收治理能力,以期推动形成更具包容性的国际税收秩序。     

中俄贸易合作与发展的特点与趋势

中国和俄罗斯是重要的战略协作伙伴大国,在两国深厚的政治合作背景下应加强经济层面的合作与交流来巩固双方合作的基础。目前,两国经济合作最为成熟的是贸易领域,无论是从资源禀赋还是经济结构来说,贸易对双方都是有利的。2008年金融危机并未改变中俄贸易的结构和长期走势,双方贸易额将随两国GDP的复苏逐渐恢复,俄罗斯则会加强和东亚新兴市场经济体尤其是中国的合作。     

贸易开放视角下的地区税收竞争与经济增长--来自中国的经验证据

经济全球化的深入使得一国之内税收竞争的增长效应更多地受制于对外开放因素的影响。本文基于2000－2013年中国29个省（市）的面板数据,旨在从贸易开放的视角实证考察税收竞争对经济增长的影响及作用机制。两阶段最小二乘法（2 SLS ）的研究结果表明,在影响区域经济增长方面,贸易开放与地区间税收竞争存在一定程度的策略替代性;面板门限模型（ PTR）的运用,发现不同区域贸易开放度存在较大差异,从而形成税收竞争增长的类“N”效应。在考虑到贸易开放度区域异质的情形下,地区税收竞争依旧是促进区域经济增长的重要政策工具,注重税收竞争对政策工具的“精准”投放。     

关于国际税收竞争问题的理论分析框架

随着经济全球化与区域经济一体化的不断发展,国家（地区）间对于税基的竞争日益激烈,税收竞争导致参与竞争的主体税率降低、公共品支出减少。但是,公共经济学对于税收竞争的负效应提出了挑战,同时福利经济学、信息经济学、新经济地理学等学科也对此问题进行了详细的阐述。税收竞争理论源于由财政分权制度引发的政府间竞争流动资本的效率问题,在回顾标准税收竞争理论的基础上,本文分析了国际税收竞争的效应问题和税收竞争与税收协调关系。     

国际税收竞争的理论分析及实证研究

经济全球化已成为世界经济发展的重要趋势。国际税收竞争正成为国际学术界和政策制定者日益关注的焦点。本文对国际税收竞争的诸多理论进行了详尽的分析,研究了国际税收竞争给国际社会带来的益处,同时分析了有害税收竞争的特征。其他国家和地区面对国际税收竞争的历史实践给我国提供了经验参考,而真实数据收集和分析也为我国提供了比较和借鉴。     

区域经济下的国际贸易税收竞争问题研究——以中国—东盟自由贸易区为例

税收竞争理论来源于政府间流动资本的效率问题。随着区域经济一体化趋势的加强,生产要素的流动性也在不断地扩大,因此,税收关系的发展具有新的特点和趋势。本文以中国—东盟自由贸易区为例,对区域经济下的国际贸易税收竞争问题进行分析和探讨。     

数字经济国际税收改革:理论探源、方案评析与中国抉择北大核心CSSCI

数字经济国际税收改革是百年变局之际世界格局转换的焦点问题之一。数字经济加剧了全球化中的经济失衡,导致市场国征税权随之兴起,国际社会随之提出了税改的初步依据,但是仍需结合政府征税原理创新展开进一步探索。综观以经合组织双支柱为代表的市场国征税权改革方案,在数字经济居民国与市场国、政府征税与跨国公司避税、发达国家与发展中国家的复杂博弈中,“选择性”改革和复杂的规则设计展示了重大历史进步意义,但也凸显了欧美的妥协及其对既得利益的保护,同时更阻断了发展中国家对工业经济税基公平权的追溯,压制了落后地区和新兴行业启动经济的发展权。作为全球数字经济第二大国的中国,基于发展中社会主义市场经济的基本前提和税基安全、公平和发展的复杂目标,需要审慎参与反避税全球竞争与合作、全面协调数字经济与实体经济平衡、科学安排税收收入与经济成长的战略关系,才能在增强以中国为代表的发展中国家在税收和经济利益上的全面的、实质性公平权利的前提下,推动形成更加科学合理的国际税收秩序。     

区域经济下的国际贸易税收竞争问题研究--以中国-东盟自由贸易区为例

税收竞争理论来源于政府间流动资本的效率问题。随着区域经济一体化趋势的加强，生产要素的流动性也在不断地扩大，因此，税收关系的发展具有新的特点和趋势。本文以中国—东盟自由贸易区为例，对区域经济下的国际贸易税收竞争问题进行分析和探讨。     

国际税收竞争与我国税收政策的选择

近年来,发达国家兴起了新一轮减税浪潮,发展中国家则加大了涉外税收优惠的力度,国际税收竞争成为备受关注的问题.本文通过分析国际税收竞争产生的经济根源,探讨了不同类型国家在国际税收竞争中的立场和政策选择.在此基础上分析了我国作为典型的发展中大国,在目前形势下对国际税收竞争应采取的策略及作出的税收政策调整.     

税收市场上的主体行为分析

税收竞争的场所是税收市场。税收竞争的主体 ,也是税收市场上的活动主体。政府和社会公众作为税收市场上的供给者和消费者 ,具有供给方的市场权力和要求方的市场权力。税收市场具有独占性和超额利润性 ,是两个竞争主体的博弈 ,应以建立良好的财权分权秩序 ,打破保护主义的垄断和加强民主法制建设 ,规范税收市场主体行为     

论国际税收竞争与竞争性的中国税制

本文从国际税收竞争基本概念入手,明确国际税收竞争与有害税收竞争的区别与联系.运用实证分析的方法,说明世界各国税收竞争的发展与现状,指出税收竞争是经济全球化发展的历史必然.通过比较,认为我国税制具有一定的竞争力,但仍存在一些不足.为了完善税制,本文提出建立竞争性中国现代税制的初步设想.     

跨国电子商务中国际税收管辖权的冲突及对策

随着网络技术的发展,电子商务正以其空前的无限生命力推动着部门经济、区域经济、国民经济和世界经济跃上一个新的台阶,但同时电子商务也对国际税收利益的分配形成了巨大的冲击.电子商务环境下,国际税收征管管辖权的冲突加剧,产生国际税收征管管辖权冲突的主要原因是"常设机构"概念受到挑战,要解决电子商务发展给税收征管工作带来的问题,必须结合变化了的经济形势需要,进一步调整和完善现行税收征管法的具体内容,以加强税收征收和管理,维护我国的税收利益.     

中印经贸的竞争与合作

中国和印度是世界上人口最多的国家,也是目前世界上经济增长最快的国家。进入21世纪以来.印度国内赶超中国的呼声越来越高,从而在经济增长速度方面与中国展开激烈的竞争,这表现在国际商品市场、国际投资市场和国际劳务市场等诸多领域。竞争加剧的同时,中印双方逐渐意识到应该更多加强经济合作,尤其是近两年,两国经贸关系快速增长,呈稳步回暖升温的态势。     

经济全球化下国际税收的变化及我国税收政策的调整

经济全球化、WTO与税收制度的市场化选择任何税制的确立，都离不开其所处的客观税收环境，未来税收环境的状况也直接决定着一国税制的发展趋势。目前，我国经济国际化进程不断加快，经济全球化和世界经济一体化已成为世界经济的发展趋势，国内外分配格局和经济格局发生了根本变化，需求相对不足、供给相对过剩已成为未来市场经济发展的基本特征，     

国际税收竞争与我国的税收优惠政策

随着经济全球化不断深入,资本在国际间流动日益频繁,各国更多地利用税收手段吸引流动资本的竞争也日益加剧,在资源配置全球化的推动下,各国政府通过调减税率、增加税收优惠,甚至实行避税港模式来减低税负,以吸引国际上流动的生产要素,形成了国际税收竞争。国际税收竞争是以税收优惠为主要表现形式,随全球经济一体化进程变得日趋激烈,对各国的税制都产生了极其深刻的影响。具体到我国,应辩证对待国际税收竞争,改革和完善我国税收优惠制度,在吸引外国资本流入的同时维护自身经济利益,以提高国际竞争力。     

中英经贸现状分析

英国是世界重要的经济体之一,中国是世界最大的发展中国家,双方的经贸关系已成为全球最重要的双边经贸关系之一.目前,英国是中国在欧盟最大的投资来源地,又是中国在欧盟最大的投资目的国,两国贸易关系发展迅速.中英双方加强对话与合作,既符合两国的根本利益,同时也对促进世界经济早日复苏具有重要意义.     

税收情报交换国际标准的建立及对中国的启示

在各国强烈反对OECD的反有害税收竞争运动的情况下,OECD转换了其工作重点,转向有效税收情报交换标准的制定上。在2002年的全球税收论坛上,OECD发布了《税收情报交换协定范本》并确定了税收情报交换的高标准。在这一背景下,我国应该顺应国际趋势加强税收情报的交换,保护我国的税收利益。     

对有害税收竞争问题的思考

引言：随着经济全球化的不断深入,主权国家之间的国际税收竞争也成为国际社会日益关注的问题,由于恶性税收竞争的冲击,这已被逐步提到各国政府和经济组织的议事日程.欧盟和经合组织已分别于1997年和1998年通过了关于恶性税收竞争的报告,这两个报告的共同目标在于制定恶性税收竞争的判定标准和消除措施,从而最大程度地减少国际税收竞争的不利影响.这些举措无疑将对其成员国税收政策的制定和成员国之间的税收合作产生深远的影响.