会计师事务所如何应对审计失败

随着我国经济的迅猛发展,经济信息的不对称问题凸显,使得会计师事务所以及注册会计师显得尤为重要。但是由于国家相关部门监管不力,被审计单位内部的财务舞弊,会计师事务所难以保持独立性以及注册会计师的能力有限等问题,导致审计失败案件频发。本文首先描述了我国会计师事务所的现状并说明审计失败产生的原因,其次详述审计失败带来的影响,并最终阐述应对审计失败的措施。     

审计失败成因分析及规避措施研究

财务报表能够通过数据更加直观的体现企业的发展情况,便于投资者做出正确的财务决策。由于财务报告的在全球市场的重要性,企业经常会要求会计师事务所粉饰财务报告中的某些信息,最终就会导致审计失败,这样的财务舞弊案件不仅影响了投资人的投资积极性,也不利于市场的良性运转,对于事务所的公信力也有很大打击。审计失败一旦发生波及范围之广是难以控制的,所以这就要求注册会计师能够将审计失败发生的风险控制在一个较低的水平。为此,通过结合在印度发生的特大财务舞弊案件——萨蒂扬公司审计失败案件,从注册会计师、被审计单位、政府监管三方面共同分析审计失败的原因,并针对形成原因提出对应解决措施。     

我国会计师事务所审计风险管理研究

21世纪初安达信与安然"合谋"进行财务舞弊被曝光以两家公司破产告终,该案例震惊世界,会计师事务所的审计责任和审计风险也引起了人们的普遍关注。在经济全球化大背景下,我国会计师事务所要想发展壮大,必须通过加强审计风险管理来增强市场竞争力。本文首先分析了我国会计师事务所审计风险管理存在的问题,然后从事务所自身、客户和审计环境三方面探究成因,最后提出会计师事务所审计风险防范和控制措施。     

立信会计师事务所审计失败的问题研究

自恢复注册会计师制度以来,为适应市场经济、建立和完善证券市场,我国注册会计师审计得到了持续、快速发展。本文以立信会计师事务所为研究对象,从中国证券监督管理委员会对立信会计师事务所及其注册会计师的处罚入手,采用案例分析的方法,在分析上市公司财务舞弊手段的基础上,探讨事务所审计失败的各方面原因,对审计师坚持审计独立性、保持审计质量,以及督促监管部门加大监管的效率和力度有深刻启示。     

会计师事务所合并与资本市场的审计质量预期——以瑞华会计师事务所合并为例

中国本土会计师事务所在“做大做强”的行业发展战略下掀起了并购浪潮,其实际并购效果值得关注。文章以中瑞岳华和国富浩华两家大会计师事务所合并案为研究对象,以上市公司发布其主审事务所的公告日为事件日来计算累计异常收益率,检验事务所合并所形成的审计质量预期及其驱动因素。研究结果表明,投资者对新设合并成立的瑞华会计师事务所未来的审计质量做出正面的市场反应,且这一审计质量预期与公司的财务信息质量呈正相关,即市场预期财务信息质量较低的公司其财务信息质量会随事务所的做大而提升,这支持中国本土会计师事务所的“强强合并”会产生积极市场效果的理论推断。     

注册会计师审计失败探究及预防策略——基于上市公司舞弊角度

近些年来,许多上市公司因财务报告造假问题被证监会处罚通报,负责这些公司财务报表审计的注册会计师却出具了标准审计报告,审计失败问题频频发生,甚至是知名会计师事务所负责审计的大型上市公司也存在财务造假问题,审计质量让人担忧。财务报告的不可信任严重损害了投资者的利益,破坏资本市场的运行配置机制。从注册会计师角度,探究了由于上市公司舞弊因素导致审计失败的常用舞弊手段和审计失败的后果,并提出其具体预防对策,即保持审计的独立性,加强前后任审计师的沟通,合理执行风险评估程序,谨慎执行收入循环审计程序,重视函证程序的规范执行,有效识别关联方及交易,合理利用专家的工作。     

规避创业板上市公司审计风险的有效途径

中国注册会计师协会《关于做好上市公司2009年度财务报表审计工作的通知》发布了会计师事务所应重点关注创业板上市公司管理层舞弊的警示,在业内引起很大反响。如何应对并成功化解创业板上市公司可能出现的审计风险,避免审计失败和诉讼风险,是会计师事务所面临的新课题。     

会计师事务所审计质量的影响因素研究

随着改革开放以及国家经济制度的明朗,市场的蓬勃发展以及经济开放对会计师事务所有着举足轻重的作用。会计师事务所业务能力评判标准对审计水平的高低和经营管理起着不可或缺的作用。最近国内外都发生了大量的公司财务舞弊的事件以及财务审计失败的案例,这不可避免地引起人们对会计师事务所审计质量的质疑。会计师事务所职业技能的不足、审计人员职业素养欠缺、法律监管环境的不完备、整个会计行业竞争激烈等因素都会使审计报告信息失准,使投资者判断失误,引起市场资源配置的功能下降,从而致使市场经济增大系统风险,最终迫使市场经济发展受到损害或停滞发展。如何才能让会计师事务所在充满竞争的市场中发挥主观能动性、完善审计质量、提升社会公信力,成为世界范围理论研究的关注点。只有了解会计师事务所审计质量的优劣势,才能更好地研究会计师事务所审计质量提升的因素。     

会计师事务所应对财务舞弊审计的探讨

在社会经济快速发展的背景下,企业运行进程逐渐加快,不过经营活动也越来越具备复杂性特点,企业出现的财务舞弊现象更是增加了会计师事务所审计工作的开展难度。基于此,在本篇文章中,主要以财务舞弊审计为主进行了详细的分析,并且提出了会计师事务所全面应对财务舞弊审计问题的相关对策,希望以此能够监督审计风险,降低审计风险的出现。     

审计风险的成因及规避

当代的注册会计师审计已经进入了全面风险导向审计时期,审计风险的控制已经成为会计师事务所管理的重要方面。由于审计风险的存在,审计失败的发生不可避免,财务舞弊丑闻层出不穷,不仅给广大投资者造成损失,也降低了公众对注册会计师的信心,从根本上看,未能有效控制和防范审计风险是一个重要原因。本文从审计主体、审计客体和外部环境三方面对审计风险成因进行分析,并提出了规避审计风险的防范措施。     

XX药业财务造假案例分析——基于审计失败的视角

上市公司财务造假现象是如今社会广泛关注的问题之一,本文围绕XX药业的财务造假案例展开分析,分析XX药业财务造假的过程,以及负责XX药业审计业务的A会计师事务所审计失败的原因,从会计师事务所和行业监管的方向探讨审计失败问题的有关防范对策.只有从审计程序、审计人员、行业监管的角度着手,才能有效提高会计师事务所的审计质量,提...     

上市公司财务舞弊的市场外溢效应研究——基于共同审计师的视角

本文选取2017年至2019年与财务舞弊公司具有共同审计师的107家上市公司为研究样本，实证发现：上市公司财务舞弊事件显著为负的市场反应，具有通过共同签字注册会计师传导的外溢效应，即与财务舞弊公司具有共同签字注册会计师的上市公司，在事件日前后的市场反应也是显著为负的。同时，本文通过对比在2015年至2019年5年期间出现过多次审计失败和单次审计失败的审计师其外溢效应的差异，得出多次审计失败的外溢效应更为强烈。本文研究表明，审计师的声誉机制能够对财务舞弊起到一定的“震慑作用”。     

会计师事务所组织与审计质量探讨

主要研究了我国会计师事务所大体的组织形式与会计师事务所规模与审计质量之间的关系。通过对会计师事务所的研究,我们发现,当前形势下,主要是一些上市公司,其内部的财务特征能够影响其相关的审计报告,而对会计师事务所而言,其规模与组织形式并没有对事务所的审计意见产生各种明显地影响。各种类型的会计师事务所在客户的选择上,对一些上市公司的选择与评价方面并没有太多的差异,而被会计师事务所审计的那些上市公司在财务特征方面几乎不存在任何明显的差异。     

审计失败成因及对策分析

随着资本市场的进一步发展,投资者根据公司的披露的会计信息做出投资决策,公司所发布的会计信息受到越来越多的关注。会计信息披露制度是资本市场正常运作的基本条件之一,注册会计师的审计及鉴证服务是保证会计信息真实的一道屏障,但近年来公司审计失败的案例频出,自2001年银广夏事件以来,又接连发生东方电子、绿大地、万福生科等财务舞弊案,因此对审计失败的成因分析十分重要。为此,从公司财务舞弊和注册会计师过失两方面进行分析,探讨造成公司审计失败的因素,并提出相应的防范措施。     

我国会计师事务所审计质量提升的障碍与应对——基于事务所内部视角的研究

随着市场经济的不断发展,上市公司规模逐渐扩大,注册会计师行业在整个市场的运行中已成为不可或缺的一部分,会计师事务所的重要性不言而喻。但纵观全球,事务所审计失败的案例仍时有发生。在我国,会计师事务所审计失败的案例也屡见不鲜。审计质量是衡量会计师事务所执业水平的标准,如何通过提高审计质量、提高事务所的执业水平来减少审计失败、保证上市公司财务信息披露的健全性和有效性成为当下的研究热点。本文基于事务所内部视角,分析注册会计师等内部因素对事务所审计质量的影响,并在此基础上就现有环境下审计质量提升的障碍提出论点,最后总结应该如何应对这些障碍,从而得出一个系统化的结论。     

某上市公司审计案例分析

本文通过对某上市公司审计失败事件的背景描述、相关基础分析呈现该事件的全貌,并结合具体的审计基本流程对该审计案例进行剖析,呈现出相关会计事务所在审计过程中的不当之处,总结问题并从会计师事务所角度、公司角度、审计关系角度以及政府角度提出相关的改进意见。     

上市公司审计、财务困境与会计师事务所更迭——基于2000-2003年上市公司数据的实证研究

上市公司会计师事务所的更换越来越引起市场、投资者以及研究者的关注。本文主要基于国外的相关研究和中国股市及上市公司的特征，提出八个研究假设，然后构建Logistic回归模型，依据2000-2003年上市公司年报数据进行假设检验，主要考察非标准审计意见、审计者规模、财务困境和审计迟滞与会计师事务所更迭之间的关系。综合Logistic回归分析结果，基本上可以认为，在同等条件下，上年度及本年度被出具非标准审计意见、由规模小的会计师事务所审计、每股经营现金流为负(处于财务困境中)、上年度和本年度审计迟滞时间长的上市公司更有可能更换会计师事务所。同时，被ST以及公司规模小的上市公司更有可能更换会计师事务所。     

基于人类行为模式的注册会计师审计舞弊分析

注册会计师审计舞弊行为侵害了会计报表使用者的利益,造成财务信息公信力的信誉危机。以人类行为模式的视角从独立性缺失、低发现和轻处罚率及逆向道德价值观三个方面对注册会计师审计舞弊的行为进行剖析,试图找出影响注册会计师审计舞弊的行为因素,以备政府在制定规制时予以考虑。     

整合审计探析

21世纪美国财务舞弊事件的出现,引起人们的思考与反思,使得上市公司不仅需要聘请会计师事务所审计本单位的财务报表,还需聘请会计师事务所审计内部控制,可见这两种审计地位趋同,缺一不可,由此推动了整合审计的诞生。文章从不同审计主体论证了整合审计的可行性和必要性,以及发展中存在的问题及策略探索,以期为广大同仁提供参考与帮助。     

论中小会计师事务所审计风险的控制与防范

近年来我国的社会审计发展迅猛,随之而来的是社会公众对审计风险的意识增强,尤其是在深圳原野事件、"中诚"伪证案、美国安然公司等财务丑闻的揭露及安达信国际会计公司的崩塌之后。在我国有执业注册会计师6万多人,分布在全国5000多家会计师事务所中,而大部分会计师事务所为中小型事务所,因此我们应对中小型会计师事务所存在的审计风险问题予以格外的关注。