论个人所得税改革的政策取向

我国目前,个人贫富差距过大,已超过基尼系数0.4的警戒线,是我国一个比较严重的社会问题,因此有效调节个人收入差距应是改革的重点。由于个人所得税起征点太低,不利于保护低收入阶层;中等收入适用税率偏高,不利于扩大内需,所以适当减税,也是可行的。     

公平还是效率:2019年个人所得税改革效应分析

使用中国家庭金融调查(CHFS)(2013)数据实施的微观模拟分析表明,中国2019年个人所得税改革大幅降低了平均税率,减少了个人所得税的效率损失,但是也削弱了其再分配能力。减税的相对幅度随税前家庭年收入的提高呈倒U形,但减税绝对额与税前家庭年收入呈正比,专项附加扣除的引入也使收入较高的家庭获益更多。新税制在总体上和不同收入区间上都降低了个人所得税的再分配能力,其中专项附加扣除对公平也有负面影响。改革后平均税率的大幅降低抵消了累进性的提高,从而削弱了纵向公平效应,综合所得的引入则改善了横向公平效应。中国个人所得税改革的效率取向是有充分理由的,但仍可在促进效率的同时,通过适当协调不同种类所得税率、适当优化专项附加扣除来强化税制的公平效应。     

浅谈施工企业个人收入分配及个人所得税管理

自改革开放以来,我国收入分配体制伴随着个人收入水平的迅速提高,收入的来源也呈现出多样化的趋势.国家对个人收入分配的指导方针也由"坚持按劳分配"调整为"按劳分配为主体,其它分配形式为补充".税收是政府调节个人收入分配格局的重要手段,通过税制改革建立税收调节收入分配的长效机制,是税收调节的重要途径.本文以施工企业为例,简述施工企业的个人收入分配及个人所得税管理.     

综合征收是个人所得税税制改革的必然趋势

我国目前实行的个人所得税是唯一的与个人收入直接挂钩的税种,也是与个人的收入和生活水平联系最密切的税种。目前采取的起征点的调整,一定程度上可以缓解部分低收入人群的税负压力,但是不能从根本上解决税负不平衡带来的生活水平差异,不能真正实现调节个人收入功能,以个人为单位征收个人所得税不能真正体现社会公平。实行以家庭为单位的综合征收个人所得税是西方发达国家呈现给我们的经验,是实现个人所得税收入调节功能的最佳方式,也是我国个人所得税制改革的必然方向。     

个人所得税改革与收入分配——基于女性视角的微观模拟

本文采用微观模拟模型．利用全国范围内的抽样调查数据对我国2008年和2011年两次个人所得税制度改革对女性收入分配影响进行实证分析。模拟结果表明：我国2008年和2011年的个人所得税制度改革对缩小女性职工单位间收入差距具有一定的作用;2011年个税改革较2008年的个税改革更具收入调节作用;2011年个税制度对女性低收入阶层不利,对高收入阶层具有一定的抑制作用,但抑制作用十分有限。因此,实行综合与分类相结合的个人所得税税制是个税发展的必然。建议在条件成熟时对个人所得税实行家庭联合申报制度．并且根据不同群体就业特征制定有针对性的税收政策及就业政策。     

2019年财税政策亮点及其对建筑公司的影响分析

2019年3月5日,国务院总理李克强在十三届全国人大二次会议上作了《政府工作报告》,回顾了2018年中国经济社会发展所取得的成果,并对2019年政府主要工作任务进行部署。报告指出,2018年中国实施了积极的财政政策,着力减税降费,推出了包括提高个人所得税"起征点",下调增值税税率,扩大享受税收优惠小微企业范围,出台鼓励研发创新在内的多项税收政策,全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元。2019年报告明确提出将实施更大规模的减税降费措施,主要包括:进一步降低增值税税率、继续推进税率三档并两档;明显降低企业社保缴费负担,下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例;继续执行西部地区企业所得税优惠政策;落实小微企业普惠性减税政策和增值税小规模纳税人优惠政策等,为企业税费做"减法"。     

论个人所得税的统计调查方法

个人所得税在代扣代缴和自行申报两种纳税方式下,税务机关一般对提供的统计报表进行资料汇总、分析。但随着我国个人收入渠道的多元化,隐性收入和灰色收入的增加,税务机关的税收调查很难取得真实的数据资料。因此,必须研究进行其他方式的调查,为制定宏观个人所得税税收政策的提供依据。     

中国个人所得税制差距

我国个人所得税历经多次改革,虽然在以提高工薪所得费用扣除标准基础上提高居民收入,减税效果明显.但是在调节个人收入、缩小贫富差距和增加财政收入等方面作用不大.本文对费用扣除标准、社会保障、申报以及征税手段等方面进行深入分析,对个人所得税的修定指引方向.     

浅析个人所得税纳税筹划

目前个人收入正成为社会广泛关注的热点问题,在个人收入背后存在一个与公民收入息息相关的税种——个人所得税。虽然个人所得税在国家各种税收中所占比重不大,但却有着很猛的增长势头,个人所得税的纳税筹划问题也越来越引起人们的关注。本文对个人所得税纳税筹划出现的原因进行了分析,提出了个人所得税纳税筹划的对策。     

个人所得税的收入结构与税制改革

本文从个人所得税收入的总量增长情况、税目结构、收入实现的区域结构、行业结构和收入阶层结构五个方面来分析2000年以后的个人所得税收入结构情况。通过研究得出以下结论:一是个人所得税收入在经济高速增长、个人收入快速增加的背景下呈高增长状态,但个人所得税的人均税负水平并不高;二是一直以来,个人所得税改革的取向及实现结果是降低中、低等收入者的税收负担,加大对高收入者的税收调节力度;三是从各地区实现的税收情况看,个人所得税的地域集中度明显,并且特大城市对周边城市的个人所得税收入具有吸附作用;四是分行业看,制造业、金融业等7个行业的个人所得税贡献率超过7成。基于以上结论,本文提出了个人所得税改革的思路建议。     

浅议用信息化手段加强个人所得税征管

个人所得税是国家调节收入分配的重要工具，加强个人所得税征收管理，可以缓解收入分配不公，促进和谐社会的建设。但随着经济高速发展，个人收入呈现多元化发展趋势，与此同时由于纳税人依法纳税的意识淡薄，扣缴义务人代扣代缴数据质量不高，征管信息不畅，征管效率依然较低。因此，用信息化手段加强个人所得税的征管越来越重要。     

论我国个人所得税制度的不足及完善

个人所得税作为直接税的一种,是调节个人收入分配的重要政策工具,能够起到调节收入分配、缩小收入差距,合理再分配社会财富的重要作用。我国自1980年开征个人所得税以来,其在调节收入分配、组织财政收入方面都发挥了重要作用。我国的个人所得税制度近年来虽几经修改,但仍有缺陷。完善我国个人所得税制度的建议如下:扩大征税范围;采用分类与综合相结合的税制模式;实行家庭客税;完备个人收入监控体系。     

试论公平目标制度选择下的个人所得税改革

目前个人所得税已成为我国的第四大税种,是地方财政特别是较发达地区地方财政的主要收入来源之一。但是,随着经济发展和个人收入结构的变化,个人所得税制度在实施中逐渐暴露出一些问题,按照公平、公正、合理、有效的原则,适时开展个人所得税税制改革,是深化改革和政府职能转变的必然选择。一、现行税制中存在的主要缺陷1.征税定位不明确由于中国目前个人收入不高,单靠个人所得税难以保证财政收入,再加之部门地区收入差距大,容易导致不稳定因素,因此,个人所得税征收目标应以调节收入为主。但目前,税法对边际税率和费用扣除标准的规定一直不变…     

我国个人所得税制度改革问题研究

我国个人所得税是用来调节个人收入差距,增加国家财政收入。随着我国改革的不断深入,有必要认真分析研究我国个人所得税制度改革的问题。要积极吸取欧美发达国家的经验,同时结合我国发展的实际状况,从而建立与完善个人所得税的征收与管理制度,使其真正起到调节过高收入、保障过低收入的作用,促进社会的公平与稳定。     

征收率上升使减税成为当务之急

2011年“减税”成为年度税收关键词。个人所得税调整、营业税改增值税、资源税改革及车船税微调,仔细来看,这些税制变动都透着“减税”的意向。 实际上,“减税”并不是新鲜话题。早在2004年就开始在全国实施结构性减税,然而,7年多过去。无论是企业还是个人,大都没有感觉到系列减税所带来的税负减轻。     

我国个人所得税在征管中存在的问题及对策研究

我国自1980年开征个人所得税以来,个人所得税收入逐年增长,它在调节个人收入、缓解社会分配不公增加财政收入方面起到了一定的作用,个人所得税已成为最具潜力,最有发展前途的税种之一.但从收入差距持续增大、贫富悬殊越来越严重的现实情况看,我国现行个人所得税法调节个人收入作用的效果难以令人满意.在实际征收中＂贫富倒挂＂,中低收入者成了个人所得税的主要纳税主体,高收入者偷税现象严重,纳税较少.     

浅析高收入个人所得税的税收征管

个人所得税作为当今世界各国普遍征收的税种,是调节个人收入分配的重要手段,发挥着聚集国家财政收入、公平收入分配的重要功能。随着经济的高速发展,个人收入呈现多元化的发展趋势,个人收入差距明显拉大,高收入人群不断地扩大与分散,收入来源也日趋隐蔽,如何合理有效的管理高收入个人所得税的申报,强化对高收入人群个人所得税的征管工作显得越来越重要。     

浅析我国个人所得税纳税筹划

随着我国个人收入水平的不断提高以及个人收入来源渠道的多元化,个人涉税事项逐渐增多,在税法允许的范围内,如何对居民个人所得税进行税收筹划越来越得到广泛的重视,但是在个人所得税纳税筹划的过程中仍然存在一些问题,针对这些问题展开探讨,以个人所得税的相关理论知识为基础,围绕纳税筹划的基本原理,尤其是近年来有关个人所得税改革方面的问题,提出符合现实情况的纳税筹划方法,以此加深人们对个人所得税纳税筹划的认识,更好地发挥个人所得税纳税筹划给个人、社会乃至国家所带来的积极作用.     

个税免征额调整对政府税收收入和居民收入分配影响的研究

近年来,要求个人所得税改革的呼声不断,焦点是工资薪金税目免征额的调整,2011年的新个税方案中被提高至3500元,但一些民众认为仍偏低。本文分析了免征额的调整对居民收入分配和财政收入的冲击影响。分析表明,个人所得税工资薪金税目免征额调整对财政收入“减收”效应并不明显;相应地,免征额调整对于缩小我国当前收入差距的作用也很有限。因此,民众对于包括免征额调整在内的个人所得税改革不宜过分关注。收入差距等问题的解决有赖于财政经济政策的整体推进,税收政策应以个人所得税的“综合化”和税制结构的“直接化”为着力点。     

供给学派思想对我国个人所得税减税问题的启示

供给学派是20世纪70年代于美国兴起的一个经济学流派,该学派对于减税问题的研究很有特色。作为与普通民众关系最为密切的税种,个人所得税制度改革一直引发着全社会的关注与探讨。本文通过结合对供给学派减税理论的简要梳理,初步阐明减免个人所得税对我国的实际意义,并依据供给学派的减税理论结合我国当前实际得出关于我国个人所得税减免改革方面的政策建议。