新时代个人所得税改革的价值取向及实现路径研究

近年来,随着国家加强对个税改革和相关法案的制定,个人所得税改革进程明显加快,但就整体而言个税征收和改革过程中依然存在较多问题,如个税征收不公、不合法律规定等问题,种种问题使得个人所得税制度对发挥调节收入分配的效果并不明显。新一轮个税改革在引来众多争议后,对个税免征额和超额累进税率进行了修改,本文拟对新个税改革价值及其实现路径进行相关探究。     

浅谈工资、薪金个人所得税税收筹划

个人所得是指个人从各种所得来源获得的收入总合。个人所得税是以个人所得的各项应税收入为征收对象所征收的一种税。现行《个人所得税法》列举的应纳个税的所得共11项，其中第一项就是工资、薪金所得，该项是个税征收的重要组成部分，也是涉及我们个人切身利益，与我们密切相关的。因此，企业的财务人员作好员工工资、薪金的个税筹划，是既能维护好国家税收权益又能增加员工的个人合法财富一举两得的经济行为。     

建议微调个税税率累进制

如果不解决储蓄、消费这一国民经济最重要的结构失衡问题,其他改革都是隔靴搔痒。高储蓄低消费问题的根源有四个原因：资源价格低、国有垄断资本利润未上缴、个税税率不合理、社保投入低。我建议以多种形式合理征收资源税,收缴国企红利。而通过减税来拉动内需、启动消费是根本之举,对于减税。     

新个税改革对中低收入和高收入群体影响研究

个税大改是中国个税根本性变革的里程碑,其主要目的在于调节收入分配,促进个税公平。本文基于新个税改革背景,进一步讨论新个税改革的社会导向作用,研究新个税具体措施对不同收入群体影响,并基于此做出未来展望。     

对个人所得税综合计征改革的思考

近几年的两会上不断有代表提出关于个人所得税的改革,然而仅仅提高个税起征点已不能满足当前个税在调节收入方面的不足。当前的个人所得税并不能反映家庭的差异,改变税收不公平的现象在于税制的改革,把分项征收改为以家庭为单位的综合征收。现如今,这一呼声越来越高。文章对以家庭为单位的个人所得税综合计征改革进行阐述,探讨是否要进行个人所得税的家庭综合计征改革、实行家庭综合计征的难点,并借鉴国外个人所得税方面的相关经验,提出改革个人所得税制度的几点建议。     

高收入者:个税改革为之沉思

无论是"提高个税起征点",还是"双薪合并计税"以及"交通、通讯补贴征税",真正的利益指向实际都是高收入阶层。如果说提高起征点达到了为低收入者减负的目的,那么如何完善现行个人所得税制,加强对高收入者的税收征管,无疑是今后一段时期我国个税体制改革的主要内容。     

新时代个税改革的社会福利效应

我国自从建立个人所得税制度以来,经历多次改革。个税的出现与发展,增加了政府的财政收入,调节了财富的均衡分布,使国民收入差距缩小了,逐步走向社会公平分配,给居民带来福利。本文从我国新个税基本现状出发,分析了新时代个税改革的社会福利效应,并提出个税改革展望。     

个人所得税最新改革视角下年终奖税收筹划分析

现阶段我国个税改革最大的亮点,就是在综合所得下,增加了专项扣除的办法,运用这种个税扣除方式,可以显著提高税收的公平性,一定程度上,增加居民的收入。基于此,主要分析个税改革视角下,年终奖税收的征收方式变化,并列举几种常见的年终奖收筹方式,探讨各个方案对于最终收入的影响。     

2010大减税

2010年1月1日,对于微型企业的税收减半政策正式开始实施,成为2010年结构性减税大幕后透露出的第一缕亮光. 目前,国家税务部门已经确定在2010年实施一揽子减税政策,以确保经济从保增长到调结构转型,包括继续上调个税起征点、实施对9级个税级距和级次的调整,以此来增加工薪阶层收入,同时还将对中小企业、服务性企业、高技术企业实施新的减税政策。     

我国个税工薪所得费用扣除提高的原因分析与预期影响

一、引言我国个人所得税法自1994年修订实施以来，个税收入保持稳定快速增长，由1994年的73亿元增长到2004年的1737亿元，占税收收入比重也由1994年的1．6％上升至2004年的6．8％。个人所得税已成为我国的第四大税种，在调节居民收入分配和增加财政收入方面发挥了重要作用。个税改革首先要确立一个基本的原则：开征个税是以增加财政收入为主要目标，还是以充分发挥个税对收入的调节作用，缓和社会矛盾，促进公平竞争为主要目标。在坚持“效率优先、兼顾公平”的原则下，初次分配应该注重效率，发挥市场的作用；再分配应该注重公平，加强政府对收入分配的调节职能，调节过大的收入差距。     

香港个税征收模式对内地个税改革的借鉴意义

个人所得税法自1980年施行以来,在调节收入分配、组织财政收入等方面发挥了积极作用。近年来,随着社会经济形势发展变化,现行个人所得税制逐渐暴露出一些问题,有改革的必要性和迫切性。香港特区在个税征收方面相对内地具有很多优点,值得内地个税改革借鉴。     

再创新高的CPI

未来政府除了要继续控制通胀,减轻通胀对居民实际购买力的影响,更要加快收入分配制度的改革,改变目前政府、企业占大头,资本所得占大头的情况,让广大百姓能够真正地分享经济发展所带来的丰硕果实。     

新个人所得税改革背景下员工薪酬结构优化配置研究

新个税改革背景下,起征点、税率、计税方法、扣缴方法等政策变化给个人带来改革红利。本文以政策研究为出发点,探讨员工薪酬结构最优配置方案,以期实现员工税后收入最大化,促进税负公平。     

刍议我国个人所得税制改革

个人所得税制度是经济发展到一定阶段的产物,它是获取财政收入、调节收入分配的重要手段,在税收体系中占据重要地位。本文在肯定个税改革取得积极成效的同时,指出了国内个人所得税制度存在的问题,并提出了征收模式转向综合征收、扩大征税范围、设置合理的税率以及加强法律惩治力度与法律宣传等相关建议,以促进公平与效率在个人所得税征管过程中的实现。     

刍议我国个人所得税制改革

个人所得税制度是经济发展到一定阶段的产物,它是获取财政收入、调节收入分配的重要手段,在税收体系中占据重要地位。本文在肯定个税改革取得积极成效的同时,指出了国内个人所得税制度存在的问题,并提出了征收模式转向综合征收、扩大征税范围、设置合理的税率以及加强法律惩治力度与法律宣传等相关建议,以促进公平与效率在个人所得税征管过程中的实现。     

关于个税改革方案的定量分析

文章从效用的角度出发利用定量分析的方法对新旧个税进行评价。具体步骤是:首先引用体验效用函数来确定公民收入和效用的关系,并由此确定因个税征收而导致收入减少所带来的效用损失,接着根据《中国统计年鉴2010》的数据对中国收入分布进行拟合,最后对中国收入分布上低、中、高收入水平人群的效用损失分别进行估计与分析。从最终的结果可以看出新出台的个税草案将在增加高收入人群很少的负担的基础上,大大减轻中等收入人群的负担。从评估的结果来看,新个税税制有利于缩小贫富差距,促进社会意义上的公平。     

浅析我国个人所得税改革

该文通过对我国个人所得税30年的发展历史回顾和现状分析、以及国外经济发达国家个税征收先进经验的介绍，提出了在经济全球化的大背景下，我国个税改革不仅需要起征点的调整，更应注重在整体制度设计上全方位更新。同时，考虑到现实国情，我国个人所得税的改革应该循序渐进、不断完善，改变目前个人所得税的反向调节的矛盾，真正发挥其对于贫富差距的正向调节作用。     

基于公平视角下的个人所得税改革

随着我国改革开放的不断深化和社会转型,个人所得税作为调节个人收入分配、对实现税收公平有重大影响力的税种,已经成为我国财税收入的重要税源.调节收入分配、追求公平原则是个税改革研究的重点与核心,一直是各国个税改革的出发点和落脚点.我国历经多次个税改革,特别是2006年的个税改革和2008年、2011年个税的微调在理论和实践上得到进一步优化和改进,但没有从根本上解决个税在调节收入分配、彰显公平与效率的关键问题.本文基于公平视角,对个税改革作进一步探索.     

财税体制改革中的个人所得税改革研究

财税体制改革的顶层设计方案已经确立,深化税收制度改革是主要的改革任务之一,其中,个人所得税也将面临新的改革。我国的个人所得税在实际征收中,既取得了较大增速,为国家财政收入发挥了重要作用,但是,也存在纳税主体精准度不高,调节高收入、缓解社会收入分配不公的功能发挥不明显的不足。本文对个税征收进行了研究,提出了一些具体操作中可以解决上述问题的办法,推动个人所得税改革的进步。     

浅议规范我国非税收入征收管理的必要性

非税收入作为国家财政收入主要来源，为政府提供公共服务等职能提供资金保证。随着我国近年来对非税收入征收改革力度的不断加强及部门预算的深化改革，非税收入征收工作逐步走向正轨，并取得了一定的成效。但在实际征收过程中，仍存在着收缴不及时、预算编制不科学、截留坐支等问题，因此，进一步深化非税收入征管改革具有十分重大的意义。本文通过在对非税收入征收问题分析的基．础上，提出解决问题的建议。