完善我国转让定价税制的对策及建议

一、完善转让定价税制的立法1、提升转让定价法律级次:应提升立法层级较低的《关联企业间业务往来税务管理规程》,使之上升到法律、法规层面。2、加大对避税行为的处罚力度:从我国的反避税制度规定来看,税务部门对避税行为只能进行税额调整,不能处以罚款。     

完善我国转让定价税制的对策及建议

一、完善转让定价税制的立法 1、提升转让定价法律级次：应提升立法层级较低的《关联企业间业务往来税务管理规程》，使之上升到法律、法规层面。     

如何完善我国预约定价制度

传统的转让定价方法有比较价格法和比较利润法,都属于转让定价的事后调整,这些方法有很多缺陷,所以我国必须实行转让定价制度,变治病为防病,同时要不断完善转让定价制度,使转让定价制度成为我国调整转让定价、减少税收流失的一种好方法。     

我国无形资产转让定价税收规制的分析及完善建议

本文分析了我国无形资产转让定价税收规制的现状,接着在同OECD及美国的相关规定进行比较的基础上.指出我国无形资产转让定价税收规制存在的问题.最后,本文认为应当从对无形资产转让定价进行单独规定、准确界定无形资产的定义、明确无形资产的所有权归属、细化无形资产转让定价方法、制订无形资产转让的事后调整制度等五个方面对我国无形资产转让定价税收规制进行改进.     

关联企业间转让定价避税问题的法律控制

经济全球化和跨国公司的出现使各国政府注意到必须对关联交易中的转让定价,这一企业避税的主要手段进行规制。随着我国在经济全球化中的角色越来越重要,因此必须加快对我国转让定价相关制度的研究,完善我国的立法,保护国家的税收投资者和其它企业的利益。本文将从关联交易的概念、表现形式、国际国内对转移支付的相关规定以及税法上对转移定价的控制的原则的理论分析等方面入手来探讨我国关联企业转让定价的法律完善的问题。     

浅议我国转让定价税制中存在的问题及完善方法

经济全球化使得跨国公司、集团之间的交易日益频繁,并由此衍生出跨国公司利用内部转让定价法逃避税收的问题.本文通过对我国转让定价税制现存问题的研究,指出可以通过建立一套系统化的关联企业法律制度;废除对调整方法使用固定顺序的规定,允许根据具体情况选择最适用的转移定价调整方法;建立健全的价格信息系统;在有关情报收集上,要明确规定会计师事务所、审计师事务所等税务咨询机构负有依法维护国家权益和外商合法利益的义务等方式来完善我国的转让定价税制.     

试论我国预约定价机制的完善

转移定价是跨国公司、关联企业避税的一种重要手段,影响了国家的税收利益,是现今国际税收中备受关注的问题.传统转让定价税制采用事后审计和调整的方法,存在难以克服的弊端.预约定价制使转让定价的政府监管模式从事后调整转变为事先协议,避免了事后调整模式的内在局限性,有效地降低了征纳过程中的交易成本.本文对我国预约定价制度现阶段实行中存在的问题进行了分析,并对相关问题提出了完善建议.     

预约定价制度适用于我国的成本悖论解析

实行预约定价制度可以较好地解决转让定价滥用和国际双重征税或不征税问题,提高税务部门工作效率。为了调查预约定价制度在我国的可行性,在对预约定价制度实行的基于信息、客体、国际税收合作、转让定价调整方法和事后监控的成本悖论进行具体分析的基础上,得出预约定价制度必须与传统的事后税收监管相结合,才能有效解决转让定价问题的结论。     

浅析预约定价制及其在我国的实施

随着跨国公司在全球的发展,转让定价成为最重要的国际税收问题之一。传统的转让定价调整方法如可比非受控价格法等不仅难度大、投入高,而且造成了重复征税,易引起税企纠纷。预约定价制是近些年来国际上兴起的用以解决关联企业间转让定价问题的一项新型制度。加入WTO后我国实施预约定价制势在必行,为此对其实施提出一些建议。     

转让定价的税收影响分析

转让定价已经成为跨国公司规避税收的一种重要手段,转让定价的方法有很多,其最一般的方法是利用各国企业所得税税率的差异来进行避税。跨国公司的转让定价给我国造成了严重的利益影响:严重削减了我国税收收入,侵害了我方投资者、合资者和合作者的利益,使我国国际收支恶化,使我国的相关民族产业处于竞争的不利地位等。加强对转让定价的税收规制势在必行。     

从环境税制国际实践看我国污染税制度建设

税收作为政府使用的一种重要经济手段,具有资源配置、调控经济等职能,美国、欧盟等已经将征税列入环境保护的有效措施。我国目前虽然也设有与环境保护相关的税种,但缺乏环境保护专门的税种,有关规定也不健全,对环境保护的税收优惠单一,缺乏针对性和灵活性。我国应将部分排污费改为环境污染税,使其成为环境税制的主体税种,调整现行的资源税,扩大征收范围,提高征收标准,完善计税依据,并对相关的消费税进行一定的调整。     

论增值税税务筹划

增值税既能有效地保证政府财政收入,又具有税收中性的特征,越来越为世界各国普遍采用.虽然增值税是价外税,但由于税负转嫁的不完全性等因素,出于企业合法利益最大化的目的,其税务筹划具有必要性和可行性.纳税人身份的选择空间、增值税税收优惠政策和销售方式的选择规定等,给纳税人进行增值税税务筹划提供了客观条件和空间.纳税人可以根据法律的有关规定,通过对投资、经营、理财活动的事先筹划和安排,满足税收优惠政策的适用条件,尽可能取得节税的税收收益.     

对国际转移定价避税条件的讨论和反思

转移定价避税交易并非都发生在传统的关联企业之间。一般法规常用的关联企业认定条件存在着范围"窄化"的倾向,应该借鉴国际惯例中"实质重于形式"的原则,扩展我国转移定价法规调整的对象和范围。     

Tax transparency

As increasing pressures on government budgets lead to austerity measures, a growing number of protesters, corporate watchdog groups, and policymakers are shining the light on worldwide corporate tax avoidance. Current and proposed disclosures at the entity and country levels will pull back the veil of tax secrecy and inevitably prompt more regulatory and tax authority oversight. These disclosures could also lead to damning front-page stories and, ultimately, tax code reform. This first installment of Accounting Matters takes a close look at what tax transparency may mean for U.S. multinationals in the coming years. The article concludes with recommendations for officers and owners to manage tax and reputational risks through U.S. and international planning strategies.     

不动产税收调控的运行机理及对我国的考察

目前,房地产市场存在突出的价格和空置率"双高"问题,需要税收政策进行有效调节。从探究不动产税收调控房价、配置资源的运行机理可以发现,无论是从流转环节还是从保有环节进行房地产税收调控,都必须具备相应的前提条件才可以达到预期的效果。我国现行的税收调控政策更多地注重操作的便利性,没有考虑要达到调控效果必备的前提条件,即税收调控必须考虑到税负转嫁和税负合理分配,因而其效果很不理想。为此,应调整思路,从空置房地产入手提高保有环节税负,开征规范的财产税性质的物业税;同时,扩大廉租房的覆盖面,增加有效供给,缓解房价过快上涨。     

数字经济对中国海关税基侵蚀及对策研究

数字经济作为新型经济业态,其数字化交付、股债交叉、法人与实体分离等造成的全球税务筹划和利润转移,致使税基侵蚀问题较为突出,已经成为全球经济有效治理的难题。尤其是在我国,因内外贸税制不同、税负差异较大,数字经济对海关税基侵蚀更加显著。本文通过大数据建模,对数字经济造成海关税基侵蚀的形势进行量化分析,并从数据智能和税制改革出发,提出海关有效应对数字贸易发展的意见建议。     

对开征社会保障税的几点思考

将现行的社会保险收费改为社会保障税,利用税收手段完善社会保障制度,不但有助于解决当前双重征收的矛盾,降低征收成本,还可以提高征缴率,扩大社会保障的覆盖面,提高社会保障统筹层次。最重要的是,＂费改税＂将建立税务机关征收、财政部门管理、社保部门支出的三位一体的管理体制,做到相互制约,相互监督,不仅更加有利于增强社保资金运行的安全性,提高资金使用效益,还可为完善公共财政制度和促进政府职能转变奠定良好基础。     

论我国税收政策对居民收入分配的调节——基于主体税制的税收政策视角

本文就我国主体税制的税收政策对居民收入分配的调节作用进行分析,认为自1994年税制改革以来我国主体税制的税收政策对调节居民收入分配差距起到了一定作用,但也存在调节累退性、调节力度弱化、低收入群体负担重等问题,在分析了导致原因的基础上,从法制环境、征管环节、税制调整等几个方面提出了相应的对策。     

增值税转型与扩围相关问题分析

增值税转型改革对于我国经济的发展以及完善税收结构有着积极的作用,同时也对国家财政收入、产业升级和经济结构调整、企业税负等宏观经济方面产生了深远的影响。在实行增值税转型的过程中尚存在着增值税占税收收入的比例过高,中央与地方税收收入分配关系不合理等问题。我国应围绕增值税的扩围改革重新修订相关的法规政策,及时出台增值税实施条例细则;调整中央与地方政府的间的财政关系,合理调整中央政府和地方政府以及不同地方级次的分享比例,重构地税体系,适当扩大地方税权,同时根据营业税改征增值税企业的特点,合理确定税收征管机构。     

增值税专用发票犯罪与其他相近易混的犯罪的牵连与竞合

增值税专用发票犯罪在 1997年刑法出台之前被作为偷税罪的一种手段 ,1997年刑法新增加了有关增值税专用发票犯罪的四个罪名 ,由于理论界对这一犯罪研究的较少 ,在实践中存在着增值税专用发票犯罪与一些相近易混的犯罪的牵连与竞合的关系。在司法实践中正确把握各罪认定中的一些问题是至关重要的。从增值税专用发票犯罪和一些相近易混犯罪的认定入手 ,探讨有关增值税专用发票犯罪与几种其他犯罪的具体认定问题。