加强国际税收隋报交换工作的思考

经济全球化为世界经济的发展带来益处，同时也带来国际税收的偷漏税问题。为减少这些不利因素，双边和多边国际税收合作成为必然，其中最流行和最有效的措施之一就是税收情报交换。本文总结了情报交换工作，提出了解决信息交换障碍的政策和措施。     

对我国国际税收情报交换问题的研究

在经济全球化快速发展的同时，人员、资本、技术等要素在国际间的流动也随之频繁，纳税人的涉税活动由一国向他国拓展。这虽然有利于促进国际经济的发展，但是由于各国税制不同、税收管辖权的重叠，使得国际重复征税和国际逃避税的问题日益显著。本文就是建立在这样的背景下，从国际税收情报交换的基本理论、我国税收情报交换的现状及存在的问题出发，结合我国实际，提出完善我国国际税收情报交换工作的建议。     

税收情报交换、双边税收协定与国际避税——来自全球离岸证券投资的证据

双边税收协定是国与国之间为了避免双重征税而签订的协议,但却往往被第三国滥用于避税目的,与避税地进行税收情报交换是为了更好地打击跨国避税,但实际效果如何尚不明确.我国到目前为止已经与101个国家签订了双边税收协定,并且在短短5年内和世界上主要避税地签订了税收情报交换协定.本文构建了涵盖78个投资国和238个被投资国2001-2013年的数据库,就双边税收协定和税收情报交换对跨国公司避税行为的影响进行了研究.研究发现,跨国投资者确实会将有价证券资产转移至没有签订税收情报交换协定的国家,尤其是那些与被投资国签订了双边税收协定的国家.例如,某国与避税地签订税收情报交换协定后,该国转移到避税地的有价证券资产平均下降了30.39％.我国较为广泛的双边税收协定网络和与避税地进行的税收情报交换对于打击跨国避税起到了积极的效果.     

税收情报交换国际标准的建立及对中国的启示

在各国强烈反对OECD的反有害税收竞争运动的情况下,OECD转换了其工作重点,转向有效税收情报交换标准的制定上。在2002年的全球税收论坛上,OECD发布了《税收情报交换协定范本》并确定了税收情报交换的高标准。在这一背景下,我国应该顺应国际趋势加强税收情报的交换,保护我国的税收利益。     

关于税收情报交换工作的研究

在过去的几年中，税收情报交换工作发展的非常迅速。从国际来看，以美国为主要力量推动了《海外账户税收遵从法案》，使得以保密著称的瑞士银行最终妥协；从国内来看，中国响了OECD的号召，于2013年正式加入《多边税收征管互助公约》。随着国内税收情报交换的迅速发展，税收情报交换工作面临的挑战也与日俱增，我国应在时代的大潮中紧抓机遇，迎接挑战，提前准备，奋力前进，将我国的税收情报交换工作带入新时期。     

国际税收竞争的理论分析及实证研究

经济全球化已成为世界经济发展的重要趋势。国际税收竞争正成为国际学术界和政策制定者日益关注的焦点。本文对国际税收竞争的诸多理论进行了详尽的分析,研究了国际税收竞争给国际社会带来的益处,同时分析了有害税收竞争的特征。其他国家和地区面对国际税收竞争的历史实践给我国提供了经验参考,而真实数据收集和分析也为我国提供了比较和借鉴。     

中国税制在国际税收竞争下的改革策略

在经济全球化背景下,国际税收竞争越来越激烈,国际经济环境发生了深刻的变革,给我国带来了机遇也同时带来了挑战。本文介绍了国际竞争基本概念及其产生发展,分析其效应,以此提出了我国税制面对国际税收竞争的一些改革的建议。     

对有害税收竞争问题的思考

引言：随着经济全球化的不断深入,主权国家之间的国际税收竞争也成为国际社会日益关注的问题,由于恶性税收竞争的冲击,这已被逐步提到各国政府和经济组织的议事日程.欧盟和经合组织已分别于1997年和1998年通过了关于恶性税收竞争的报告,这两个报告的共同目标在于制定恶性税收竞争的判定标准和消除措施,从而最大程度地减少国际税收竞争的不利影响.这些举措无疑将对其成员国税收政策的制定和成员国之间的税收合作产生深远的影响.     

浅谈国际税收筹划

本文通过对国际税务筹划形式和内容的阐述,总结出中国企业在实行走出去战略过程中参与全球化竞争的条件下,为更好的本地化管理及利润量大化所采取的税收筹划措施,分析了国际税务筹划为企业带来的利弊,最终得出自己的认识和建议.     

国际税收筹划的主要方式——资本弱化

经济全球化是当今世界经济发展的必然趋势,国际税收筹划在这种环境下出现了更多新的方式和方法,如电子商务避税、资本弱化避税、利用金融衍生工具避税等等。本文主要对资本弱化问题进行探讨,以说明面对经济全球化带来的挑战应有效合理地进行国际税收筹划。     

国际业务的税收筹划研究

随着全球经济一体化的发展，跨国业务已经越来越明显。与此同时，跨国企业也已成为全球各类经济活动中的主体。这些企业若想真正实现在国际业务中的经济目标，就不得不考虑税收筹划。本文以全球经济一体化发展为背景，通过分析税收筹划的国内外发展，以及其特征和产生的内外部原因等，探讨了对国际业务进行税收筹划的可行性，并于文中最后说明了国际业务税收筹划的措施。     

国际税收课程教学改革研究

由于学生缺乏税收专业基础知识和法律基础知识,给国际税收教学带来一定难度。教学改革措施主要侧重于,根据国际税收课程的特点,对教材内容作适当的取舍,适当国际税收的案例教学,课堂教学详略适当、突出重点,加强课堂讨论和课后作业,充分发挥现代教学技术和多媒体教学资源的作用,充分体现教学的开放性,注重学生创新能力培养。     

国际避税与反避税

税收只要存在,逃避税收的现象就必然存在.因为税收作为对纳税人经济利益的侵犯,必然刺激纳税人千方百计、挖空心思地去减少或消除自己的纳税义务.通过国际避税,跨国纳税人减轻了其应该承担的税负,减少了有关国家的预期税收收入.而且涉及国际和国家经济效率和社会公平问题.因此,反国际避税就有其存在的必然性.     

国际税收竞争与我国税收政策的选择

近年来,发达国家兴起了新一轮减税浪潮,发展中国家则加大了涉外税收优惠的力度,国际税收竞争成为备受关注的问题.本文通过分析国际税收竞争产生的经济根源,探讨了不同类型国家在国际税收竞争中的立场和政策选择.在此基础上分析了我国作为典型的发展中大国,在目前形势下对国际税收竞争应采取的策略及作出的税收政策调整.     

从“瑞士公开账户信息”看国际多边税收协定发展及影响

2014年5月6日瑞士加入了《税务事项信息自动交换宣言》,这使得多边税收协定再一次成为国际税收监管中的焦点。由于税收管辖权重叠带来的矛盾越来越需要多方共同协调来进行解决,而在打击跨国公司逃税避税方面,多边税收协定优点又显而易见。本文通过对多边税收协定出现的原因和特点进行了探讨,并通过研究OECD的《多边税收征管互助公约》的作用机制探讨了多边税收协定的发展趋势,并对中国"走出去"的企业如何适应多边税收协定的趋势提出了建议。     

资本弱化的国际借鉴

随着国际经济和贸易的发展,跨国纳税人的国际避税活动越来越多样化,给各国经济带来损失,也给国际贸易的正常发展带来影响.为维护国家经济利益,打击避税活动,自20世纪60年代以来,西方国家纷纷制定出自己的反避税税制,使各种反避税的措施制度化和法律化.本文主要对各国的反避税税制的资本弱化进行了综合分析,这些措施为我们提供了宝贵的经验和值得借鉴的成功做法,希望我国能尽早借鉴西方经验,完善自己的反避税税制.     

国际税收竞争与我国的税收优惠政策

随着经济全球化不断深入,资本在国际间流动日益频繁,各国更多地利用税收手段吸引流动资本的竞争也日益加剧,在资源配置全球化的推动下,各国政府通过调减税率、增加税收优惠,甚至实行避税港模式来减低税负,以吸引国际上流动的生产要素,形成了国际税收竞争。国际税收竞争是以税收优惠为主要表现形式,随全球经济一体化进程变得日趋激烈,对各国的税制都产生了极其深刻的影响。具体到我国,应辩证对待国际税收竞争,改革和完善我国税收优惠制度,在吸引外国资本流入的同时维护自身经济利益,以提高国际竞争力。     

论国际税收竞争与竞争性的中国税制

本文从国际税收竞争基本概念入手,明确国际税收竞争与有害税收竞争的区别与联系.运用实证分析的方法,说明世界各国税收竞争的发展与现状,指出税收竞争是经济全球化发展的历史必然.通过比较,认为我国税制具有一定的竞争力,但仍存在一些不足.为了完善税制,本文提出建立竞争性中国现代税制的初步设想.     

税收国际协调的展望及思考

税收国际协调是世界经济一体化过程中的重要议程。本文介绍了税收国际协调的意义、内容、主要形式,分析了税收国际协调的现状和发展趋势,提出了完善我国的税收国际协调工作的建议。     

税收国际协调的展望及思考

税收国际协调是世界经济一体化过程中的重要议程。本文介绍了税收国际协调的意义、内容、主要形式,分析了税收国际协调的现状和发展趋势,提出了完善我国的税收国际协调工作的建议。