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庞卓 《环球市场信息导报》2018,(33):56-57
增值税一般纳税人和小规模纳税人在特定条件下可以转换,本文通过比较一般纳税人与小规模纳税人的主要差异,以餐饮企业为案例说明如何合理地选择纳税人身份,实现节税目的,并指出纳税人身份选择需关注的要点。增值税纳税人身份有两类,一类是增值税一般纳税人,另一类是增值税小规模纳税人。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)和《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)的规定。 相似文献
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增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇,为小规模纳税人与一般纳税人进行纳税筹划提供了可能性,文章在借鉴已有文献成果的基础上,着重从理论上推导出一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点及其身份转化条件。 相似文献
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一般纳税人可以开具增值税专用发票.从一般纳税人处采购货物的纳税人可以抵扣其中所包含的增值税。小规模纳税人如开具普通发票,从小规模纳税人处采购货物的纳税人无法抵扣其中所包含的增值税,小规模纳税人可以从税务机关代开增值税专用发票.但可抵扣税率为3%,一般纳税人的产品相对价格较高.这就有选择和比较的问题,他们之间价格达到什么比例会导致采购哪种类型的企业较合算?本文章采用净利润法,对不同企业的净利润比较.得到他们进货价格的比例,从而知道采购哪种类型的企业较合算。 相似文献
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我国将增值税纳税人按企业销售额与会计核算健全与否分为一般纳税人和小规模纳税人,并实行不同的征收管理办法。虽然国际上也有很多开征增值税的国家对纳税人实行分类管理,但我国小规模纳税人的现状与现代增值税的优点不相符合,导致纳税人税负不公,征管效率偏低。小规模纳税人制度的改革在现阶段与"营改增"一样具有必要性和紧迫性。 相似文献
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浅析增值税纳税人身份的筹划 总被引:1,自引:0,他引:1
税收筹划是纳税人的一项基本权利,通过税收筹划所取得的收益是企业的合法权益.现行增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,并实行不同的税收政策,由此导致两种纳税人在税负方面各有利弊,这就为增值税纳税人进行税收筹划提供了可能.本文就增值税纳税人身份的认定,对一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点进行了推导,从而为企业选择合适的纳税人身份提供依据. 相似文献
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增值税小规模纳税人自1994年新税制设立以来,一直是许多企业采用的计税办法,它对稳定国家税收,简化计税办法起到了积极作用,但是在实施过程中,也存在一些问题。针对存在的问题,提出取消小规模纳税人,建立发票服务与监管的电脑网络。 相似文献
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一般纳税人与小规模纳税人税负临界点的计算刘钟新税制实施后,企业分一般纳税人和小规模纳税人两类。由于税率不同,企业税负也就有高低之别。产生了部分小型企业应申请哪类纳税人对企业有利的问题。例1:某企业生产的产品,销售单价为100元,假定耗用原材料价值占产... 相似文献
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我国增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两者享有不同的税收待遇.选取与我国同在亚洲地区的日本、韩国、新加坡作为比较对象,从纳税人的划分标准、不同纳税人的待遇、税收优惠与免除三个方面对四国的增值税分类制度进行比较.借鉴三国在增值税制上纳税人分类的做法和经验,提出要完善我国增值税制,应减少税收优惠、合并税率,重新划分分类标准,减少不同类别纳税人待遇差异等建议. 相似文献
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论增值税改革对小规模纳税人的影响 总被引:1,自引:0,他引:1
自2009年1月1日起在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革,从对小规模纳税人的直接影响、一般纳税人与小规模纳税人的比较两个方面着手分析,分析说明本次税改小规模纳税人获益良多,小规模纳税人显著税负降低,并且改变了与一般纳税人相比税负不平衡的状况。 相似文献
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2009年1月1日起全国实施新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》,对一般纳税人和小规模纳税人的身份认定标准做了修改,并将小规模纳税人的征收率统一调为3%,因此有必要对纳税人身份进行新的税务筹划。对无差别平衡点从增值率筹划法、抵扣率筹划法、成本利润率筹划法三个角度对纳税人身份的重新筹划与认定进行探讨,为企业进行税务筹划提供参考。 相似文献
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新增值税法对增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上进行了调整,并提供了可行空间,有鉴于此,在新税法下企业科学地选择供货方及进行税收筹划研究,可提高经济效益。增值税一般纳税人利用净利润平衡点进行供货方的选择,而小规模纳税人主要通过比较含税价款的高低进行选择。除此之外,还应考虑信用关系、运输成本、货物质量、洽谈成本、售后服务等。 相似文献
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王桂芬 《中国商界:上半月》2011,(11):81-81
税收筹划的目标是追求税负最低化,进而追求利润最大化。本文根据增值税暂行条例及其实施细则的规定,结合理论和实例的方式阐述了一般纳税人和小规模纳税人的纳税均衡点,进而为企业的身份选择进行税收筹划,旨在通过税收筹划降低企业的税务成本和税务风险。 相似文献
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企业重组清算包括合并、分立、债务重组、清算等多个环节。本文结合案例对重组清算的纳税筹划进行探讨。一、通过合并转换增值税纳税人身份进行纳税筹划根据《中华人民共和国增值税法》,小规模纳税人的标 相似文献