企业如何做好年度所得税汇算清缴

企业所得税由企业自行按年计算，分月或者分季预缴。企业如果不及时，足额纳税的，税务机关要视情节轻重，根据《税收征管法》和《细则》等相关政策法规的规定对纳税人的涉税行为进行行政处罚，情节严重的要追究刑事责任。因此，企业的风险和责任进一步加大，做好年度汇算清缴工作对任何企业而言都至关重要。     

企业如何做好年度所得税汇算清激

企业所得税由企业自行按年计算,分月或者分季预缴。企业如果不及时、足额纳税的,税务机关要视情节轻重,根据《税收征管法》和《细则》等相关政策法规的规定对纳税人的涉税行为进行行政处罚,情节严重的要追究刑事责任。因此,企业的风险和责任进一步加大,做好年     

债务重组业务认定、税会异同及纳税调整——基于资产清偿债务财税处理的视角

相比原债务重组准则,新债务重组准则变化较大,特别是债务重组的认定、处理和纳税差异。在企业所得税方面,突出表现在资产清偿债务的方式上。纳税人只有准确地掌握会计准则和税法规定,才能对税会差异进行正确调整并纳税,才能防范涉税风险,充分获得税收利益。文章基于新债务重组准则,结合企业所得税的相关规定,从资产清偿债务视角,对债务重组的业务认定、税会差异及纳税调整进行了深入剖析,为正确处理债务重组业务、指导纳税人争取合法税收利益提供参考。     

江苏省地方税务局关于调整地方税部分税种纳税期限的通知

各省辖市及苏州工业园区地方税务局,常熟市地方税务局。省地方税务局直属分局、税务稽查局： 新修订的《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》对纳税期限作了重新规定,并将于2009年1月1日起施行。为更好地为纳税人服务,切实减轻征纳成本,根据相关税种暂行条例和实施细则（施行细则）等有关规定,经研究,现对城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、土地增值税的纳税期限进行调整。     

对纳税评估税负率指标的思考

“纳税评估“在美国称“税收核定”，在香港称“评税”，是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的税收管理行为。而“税负率”是纳税人申报缴纳的税款与营业额或利润额的比率，反映纳税人申报缴纳的税款多少的相对指标。税务机关在纳税评估中如发现纳税人“税负率”偏低，就会采取进一步征管措施，促使纳税人增补税款，将“税负率”提升至行业平均水平，所以企业普遍关注行业平均“税负率”和自身的“税负率”，以规避涉税风险。本文从企业价值链、生产方式、产品的市场定位等多角度分析如何调整经营策略，有效控制“税负率”在适当的水平，应对税务机关的纳税评估。     

印花税征纳问题研究

印花税作为地方税体系的税种之一,对增加地方财政收入、培养纳税人诚信纳税意识,具有积极作用。但由于其历史悠久,设计较早,未能随着经济的快速发展而调整,在征收和缴纳过程中都出现了一些问题。笔者结合工作实际,对印花税征纳过程中出现的问题进行分析,并在不改变税制的前提下,分别从征收机关和纳税人的角度提出建议。     

企业涉税风险分析

随着国家税收征管力度的加强，企业发生涉税风险的几率正在增加，减少企业涉税风险是保障企业利益的基本手段。减少企业涉税风险客观上要求企业的财务管理有序，财会账目清楚，成本核算便利，纳税申报合理。为此，企业财务人员应具有较高素质，不但要具备基本的专业知识，还应熟悉税法，具有较强的纳税筹划能力，正确地进行纳税调整和计税申报，使企业的纳税管理工作做到规范（应缴的税款尽缴、应享的政策尽享）、有利（在遵从税法前提下进行纳税筹划）、协调（充分与税务人员沟通）、稳健。[编者按]     

浅论“纳税服务”

“纳税服务”有广义和狭义之分。广义的“纳税服务”是从整个政府的角度而言，指所有的政府机构都要为纳税人提供服务。狭义的“纳税服务”是从税务机构的角度而言，指以为纳税人真正解决问题为宗旨，通过方便快捷的方法，提高纳税人申报纳税和办理涉税问题的质量，使纳税人从中得到应有的实惠，并引导纳税遵从。在这里，“纳税服务”实际上就是征税人为纳税人提供方便，降低征纳税成本，提高征税效率和纳税效率。其根本目的就是保证税款及时、足额的征收。本所讲的“纳税服务”指后。     

新政策下巧用起征点进行纳税筹划探讨

为了贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求,2011年10月31日,财政部发布关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定,自2011年11月1日起提高增值税、营业税的起征点。本文结合最新政策,通过案例分析了利用增值税、营业税、土地增值税的起征点进行纳税筹划的技巧,以期帮助更多纳税人减轻税收负担,防范涉税风险。     

当前纳税评估工作问题及工作思路

在税款征收管理过程中,纳税评估工作能够通过纳税人申报的信息资料和税务机关掌握的其他信息资料,找出纳税人的纳税申报异常情况,通过辅导纳税人查漏补缺,避免其产生涉税风险。总之,纳税评估工作能极大地推进依法治税,体现服务型政府的文明思想,然而,在实际工作中,纳税评估工作中面临着许多问题,需要采取强有力的手段予以改进,才能更好地发挥它本应有的积极作用。     

浅议个人所得税纳税筹划

在经济活动中,人们的涉税事项越来越多.投资、从事生产经营活动、取得工责、薪金或者劳务报酬、参与分配、甚至是消费,人们都可能成为纳税人.依法纳税是纳税人的义务,而纳税统筹就是纳税人的权利.是纳税人在税法允许的范围内进行的"降低税负,提高税后收益"的纳税操作.     

打造国税服务品牌

晋源区国税局以纳税人为中心,以提升纳税服务水平为目标,实现了纳税服务在空间、内涵、评价上的拓展与延伸,推动了新形势下的纳税服务工作的深入开展. 拓展纳税服务空间,由实体化有限服务向网络化无限服务延伸办税服务厅作为纳税服务的"主阵地",一直以来都是纳税人集中办理涉税事宜的主要场所.     

企业涉税风险分析

随着国家税收征管力度的加强,企业发生涉税风险的几率正在增加,减少企业涉税风险是保障企业利益的基本手段。减少企业涉税风险客观上要求企业的财务管理有序,财会账目清楚,成本核算便利,纳税申报合理。为此,企业财务人员应具有较高素质,不但要具备基本的专业知识,还应熟悉税法,具有较强的纳税筹划能力,正确地进行纳税调整和计税申报,使企业的纳税管理工作做到规范(应缴的税款尽缴、应享的政策尽享)、有利(在遵从税法前提下进行纳税筹划)、协调(充分与税务人员沟通)、稳健。     

涉税信息共享是优化税源监控的重要选择

由于信息系统兼容性和部门利益协同困难等一系列问题,涉税信息在税务系统内部、税务系统与相关部门中没有得到较高程度共享和充分利用,涉税部门的信息不对称问题普遍存在,给偷漏税行为以可乘之机。我国应通过立法保护涉税信息,规定纳税人信息共享范围、保密规则,对可能损害纳税人合理利益甚至人身财产安全的信息给予保密,保障纳税的信息安全;在信息系统管理方面,应根据信息保密性级别设置查看和使用权限,如需调取保密信息必须提供书面材料说明理由,同时加强数据库的管理和建设,防范信息风险。     

浅议纳税筹划

追求利益最大化是纳税人的天然本性，因此纳税筹划自然成为纳税人趋之若鹜的选择。虽然纳税筹划在我国尚处于起步阶段，但是这一领域的发展势头却日趋高涨，文章简要概括了纳税筹划的含义、特点和原则，分析了在纳税筹划过程中可能出现的各种风险以及如何避免这些风险的相应措施。     

浅议个人所得税纳税筹划

近年来，随着个人收入的不断增长，个人所得税负担也就愈发加重，那么如何在依法纳税的前提下，通过筹划，减轻税负，使自己实际所得更多j也就成了纳税人急需面对的问题。本文就以此为背景展开讨论，具体介绍了个人所得税纳税筹划的意义及必要性，个人所得税主要涉税项目的纳税筹划。     

浅谈纳税风险管理

在涉税活动中存在纳税风险,企业如何才能回避纳税风险或力求纳税风险最小化,本文分析了企业的纳税风险源及产生原因,提出企业纳税风险管理措施。     

以规避涉税风险为导向的纳税筹划管理

一般而言,纳税筹划是指纳税人在税法允许的范围内,在不影响企业正常经营的前提下,通过对自身活动的合理适当安排,实现税负最小化。近年来,随着企业管理水平的不断提高和各项管理制度的不断健全,纳税筹划在企业经营管理中占据重要的地位。但是,在为企业带来收益的同时,与之相伴随的税务风险却未能及时受到更多的关注。本文旨在明确纳税筹划风险管理的相关概念,分析税务风险的种类和成因,并提出规避涉税风险的纳税筹划控制体系,以及纳税筹划风险管理后期的评估与改进方法。     

“营改增”后企业运费涉税风险及处理

"营改增"作为当前市场经济指导下推行的一种全新财税体制,在为纳税人带来红利的同时,也带来了各种涉税风险。在企业生产经营活动中,其购买货物或销售货物都涉及到运费问题,在运费处理上,主要涵盖混业经营运费风险处理、涉税风险处理、混合销售行为运费风险处理、非正常损失中涉税风险处理以及支付非试点纳税人运费风险处理。针对纳税人来讲,运费税务处理显得尤为重要。立足于"营改增"背景下,针对当前企业运费存在的涉税风险进行详细分析,并就其中出现的问题提出可行性解决策略,旨在实现企业的可持续发展。     

纳税评估财务指标体系构建及权重分析

在税收遵从风险理念下，有限的征管资源应集中于遵从风险较高的纳税人。纳税评估是实现税收遵从风险管理的一项重要举措，科学有效的纳税评估指标体系有助于提高税收征管质量，降低遵从风险。本文结合税收遵从风险管理理念及纳税评估实践，探讨纳税评估财务指标体系的构建。在此基础上运用层次分析法（AHP法）确定各项财务指标的权重。