混合销售与兼营行为的纳税筹划

在市场经济的激烈竞争中,企业的跨行业经营已越来越普遍。某些经营业务既包含应纳增值税业务,也包含应纳营业税的业务,形成兼营和混合销售行为。税法对这两种经营行为及如何纳税都作了比较明确的界定,缴纳增值税或缴纳营业税对纳税人影响很大。因此,企业对混合销售和兼营业务必须进行事前税务筹划,以减轻税收负担,实现企业价值最大化的目标。     

新税制环境下企业流转税纳税筹划探析

纳税筹划比税务筹划的概念更适合于纳税人.三大流转税涉税业务多,发生频率高,是企业的主体税种.在新一轮税制改革环境下,增值税可以运用销售方式、结算方式、选择供货单位等方法筹划;消费税可以通过设立独立的销售机构、运用价格临界点、避免从高计税等途径来筹划;营业税则可采用分解营业额、合理签订合同、单设企业等方式予以筹划.纳税企业需恰当运用税收政策,规避税务风险,降低纳税成本,不断提高税务管理水平.     

浅析增值税、企业所得税纳税义务发生时间

<新企业所得税实施条例>、修订后的<中华人民共和国增值税暂行条例>施行,修订后的条例对纳税义务发生的时同进行了细化,本文主要对不同的经济业务缴纳增值税、企业所得税进行分析.     

浅谈销售结算方式选择与纳税筹划

不同的销售方式,增值税纳税义务的发生时间是不一样的。企业应充分利用赊销、分期收款和委托代销方式销售货物,以及采取其他推迟缴纳增值税的有效措施进行纳税筹划。在促销方案的选择中,企业应综合考虑销售方式对消费者的吸引力和纳税金额的高低两方面的因素,作出对企业最有利的选择,做好税收筹划。     

浅谈销售结算方式选择与纳税筹划

不同的销售方式,增值税纳税义务的发生时间是不一样的。企业应充分利用赊销、分期收款和委托代销方式销售货物,以及采取其他推迟缴纳增值税的有效措施进行纳税筹划。在促销方案的选择中,企业应综合考虑销售方式对消费者的吸引力和纳税金额的高低两方面的因素,作出对企业最有利的选择,做好税收筹划。     

浅析新增值税政策下的纳税筹划

增值税是我国最重要的税种之一,改革后的增值税仍具有普遍征收、价外计税、使用专用发票、税率简化等特点,反映出公平、中性、普遍、便利的原则精神,对于规范税收制度、抑制偷税行为发挥了积极有效的作用。然而,税法中关于增值税税制要素的多种选择依然为纳税人进行纳税筹划提供了空间,尤其是在企业身份选择、购进货物的纳税、企业销售活动的增值税以及对实物折扣业务的增值税、代垫运费以及包装物押金的纳税等诸多方面,仍存在纳税筹划的可能性。     

基于建筑业预收款财税处理新规探索

在原营业税时期,建筑行业、房地产开发行业、租赁行业在收到预收款时就产生营业税的纳税义务。 全面营改增后,对房地产开发企业预售其开发的商品房收到的预收款,不再产生增值税纳税义务,但在收到预收款时需要预征增值税;而建筑行业和租赁行业收到预收款纳税义务发生时间,平移了原营业税的政策规定,即在收到预收款的当天发生纳税义务。     

增值税税收筹划研究

税收筹划就是在税法的基础上,以利益最优原则为出发点经过比较,选择的最优纳税方案。纳税筹划具有合法性、超前性、经济性、专业性的特点。增值税税收筹划中存在对增值税税收筹划认识不够,税收筹划不确定性,税收筹划人才素质不高等问题。对此,应提高增值税税收筹划认识,规避增值税税收筹划存在的风险,提高培养税收筹划人才。以便企业能够有效运用合法手段,合理避税,从而实现利润最大化。     

关于经济合同在纳税筹划中的技巧分析

企业税负的高低与经营活动有着直接的关系,而经济合同是企业经营过程中必不可少的环节,合同条款内容涉及合同主体双方的纳税义务,合同条款内容不同,产生的纳税结果不同,面临的法律风险也会有所不同。只有站在财务管理的角度,综合运用税收相关法律,加强业务过程中的合同管理,才能降低税收成本,规避税收风险。     

国内EPC总承包项目纳税风险分析与方案筹划

目前EPC总承包业务的国内相关税法体系还不够健全,这给EPC总承包商带来了一定的纳税风险。2009年我国增值税转型以后,面对建筑行业激烈的市场竞争,EPC总承包商如果能够通过纳税风险分析制定有效的纳税筹划方案,合理的降低企业税负,则对提升企业的市场竞争力,规避企业纳税风险大有裨益。     

营改增后建筑业增值税纳税筹划风险与规避策略

在营改增全面实施背景下,建筑企业的税制税负和税务管理工作都受到了很大影响,面对日益激烈的市场竞争,建筑企业需要从自身的发展情况着眼,做好增值税纳税筹划方案的合理设计,实现对于纳税筹划风险的有效规避。本文对营改增后建筑也增值税纳税筹划风险以及规避策略进行了分析探讨,希望能够为建筑企业的健康稳定发展提供参考和借鉴。     

关于增值税若干政策的通知

一、销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税,纳税义务发生时间的确定按照《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》(国税发[2002]117号)规定, 纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务应征增值税的,其增值税纳税义务发生时间依照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条的规定执行。     

虚开增值税专用发票现状分析及审计对策

随着我国"营改增"的全面铺开,增值税在我国纳税管理体系中的重要性更为凸显。由于增值税采用进项税款抵扣的方法,通过抵扣可以使企业减少当期应纳税款,虚开增值税发票的获利空间巨大,使得违法分子在利益面前铤而走险。本文对我国虚开增值税专用发票现状进行了分析,并从审计的角度提出了相应的对策思考。     

财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知

一、销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税，纳税义务发生时间的确定 按照《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发[200]117号）规定。纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务应征增值税的，其增值税纳税义务发生时间依照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条的规定执行。     

消费型增值税条件下固定资产的会计处理

随着新增值税暂行条例的实施,我国的生产型增值税改为消费型增值税,进项税额抵扣范围扩大,这个转变必然影响到会计核算中固定资产的计价、应纳增值税额的确定等相关的一系列问题。本文将对新增值税条例下固定资产的购入及销售两方面涉税业务核算进行探讨。     

对增值税价外费用会计认定问题的探讨

增值税价外费用是企业进行会计核算和纳税申报的难点之一,不少企业由于没有准确地理解和掌握增值税价外费用的有关会计处理规定和税收政策规定,造成对价外费用的纳税申报与会计处理不当,致使企业遭受不必要的经济损失.本文就有关价外费用的认定定以及自查方法等方面问题进行探讨,目的是使提醒企业在充分利用价外费用这-促销工具的时候,正确履行纳税义务,规避涉税风险.     

虚开增值税专用发票现状分析及审计对策

随着我国“营改增”的全面铺开，增值税在我国纳税管理体系中的重要性更为凸显。由于增值税采用进项税款抵扣的方法，通过抵扣可以使企业减少当期应纳税款，虚开增值税发票的获利空间巨大，使得违法分子在利益面前铤而走险。本文对我国虚开增值税专用发票现状进行了分析，并从审计的角度提出了相应的对策思考。     

增值税税负调查

增值税税负调查［编者按］新税制施行已半年多了，运转基本正常。从全国范围来看，总体上企业税负没有增加，但因税制结构的变化、纳税环节的改变，企业之间的应纳税款、不同产品之间的税收含量发生了一些变化。商品流通企业普遍反映零售企业税贫明显下降，而批发企业和经...     

财政部、国家税务总局文件——关于增值税若干政策的通知（财税[2005]165号 2005年11月28日）

经研究，现对增值税若干政策问题明确如下：一、销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税．纳税义务发生时间的确定 按照《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发[2002]117号）规定，纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务应征增值税的，其增值税纳税义务发生时间依照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条的规定执行。     

多种销售模式并存的企业增值税负分析--以ABC公司为例

税负率指标是衡量企业缴纳增值税税负高低的一个重要指标，也是税务主管部门进行纳税风险评估的重要参考值。该指标如果低于相同行业最低值往往会导致主管部门的重点关注，甚至启动纳税评估程序。但是在实际工作中，不能简单地以账面的财务指标直接取数来分析企业增值税负率，也不宜直接以应缴增值税多寡论风险高低；在分析时需结合企业的实际，从多方面解剖企业，对应纳增值税额进行修正，得出正确的税负率指标，客观评价企业的增值税负水平。