新企业所得税法实施后的税收征管改进

新《企业所得税法》与现行内外资企业所得税相比,其主要内容和特点表现在纳税人身份的判定和纳税义务的确定,统一税率,规范计税依据的确认,以产业优惠为主、地区优惠为辅的政策导向,整合税收优惠政策以及加强征收管理等方面。新《企业所得税法》的实施对税收征管中的税源管理、税基管理、征管能力、反避税等方面提出了新的要求。企业所得税的征管水平直接关系着税收收入的组织,关系着所得税的调控力度。针对新《企业所得税法》实施后征管的新要求,文章提出,应优化税源管理机制,强化税源监控;深入有效宣传新税法,进一步加强日常征管,全面清理优惠政策,确保所得税政策的全面、准确贯彻执行;优化机构设置,职责合理分工,明晰企业所得税的征管归属;积极推行反避税工作,防止税收流失。     

企业所得税征管中存在的问题及对策研究

企业所得税是现行税制中重要的税种,如何做好企业所得税征收管理工作,长期以来是企业和税务部门探讨、研究的热点问题之一。针对企业所得税征管中存在的问题,建立和完善税源监控和纳税服务体系,是改革企业所得税征管的有效措施。     

制约保定市地税收入增长的主要因素分析及其对策

随着保定市经济发展水平的持续平衡态势增长,保定市地税税收也实现了较快增长.但是.从全省平均水平来看,保定市税收增速仍处于相对较低水平,税收征管距"科学化、精细化"尚有距离.保定市地税税收增速较低,除了有经济发展缓慢、支柱企业合资、新办企业所得税归国税征收、资源相对匮乏等客观原因外,征管质量不高也是一个重要原因.提高地税税收增长速度,应大力优化产业结构,积极发展县域经济,进一步加强税收征管,提高税源控管能力,全面提高税收管理水平.     

税后现金流量平衡点法下的税收筹划——基于企业所得税等税种的综合考虑

财政部发布通知,自2010年12月1日起统一对内外资企业征收企业所得税等税种,标志着我国内外资企业税制的全面统一.企业所得税法等税种的改革必然带来对税收筹划途径和方式的重新思考.本文综合考虑企业所得税、增值税、城建税和教育费附加等税种,采用税后现金流量平衡点法,分情况计算各种平衡点,以为会计人员提供可靠、快捷的税收筹划数据.     

新形势下我国税源建设的困境与对策研究

国内外有关税源建设的文献,分析新形势下我国税源呈现出的特点和税源建设面临的困境。为解决这些问题,提出加快财税体制改革,壮大地方税源;优化零散税源征收管理,实行税源监控专业化;发挥税收社会管理优势,实现税收宣传日常化的对策建议,以期能为新形势下我国的税源建设提供有益借鉴。     

小议我国企业所得税

我国企业所得税综合了我国内资企业用的《中华人民共和国企业所得税法》和我国外资用的《中华共和国外商投资和外国企业所得税法》两大税法,我国企业所得税突破了我国对国有企业所得税不征收的原则,实现了我国企业所得税对其他企业所得税所征收的公平原则,有利于各个企业之间的竞争公平,有利于我国企业所得税税法的统一。     

中国税收可持续增长问题研究

本文通过总结1994-2010年中国税收收入增长的基本特征,从经济税源基础、财税体制制度、税收征管机制三个方面剖析了中国税收持续快速增长的基本原因;文章进而分析"十二五"时期中国税收可持续增长面临的主要挑战:经济税源增长趋缓、税制建设不完全适应经济社会发展、财政体制和管理制度改革相对滞后以及征收管理能力的瓶颈制约等;最后提出建议:实行有减有增、总体减负的结构性税制改革,推动经济持续增长和发展方式转变,以壮大税收可持续增长必须的税源基础;推进税费改革、统一规范政府预算、深化分税制体制改革、优化财政支出结构,以巩固税收可持续增长的财税体制;推进全社会依法治税、实施政府综合治税、提升税收征管能力,以强化税收可持续增长的征管机制等。     

优化我国新企业所得税的几点思考

企业所得税是就企业的所得额征收的一种税收,即以企业当年收入总额减去各种成本费用、损失以及营业税金后的利润金额为征税对象而征收的一种法人税,属于收益类税的一种.对"优化我国新企业所得税"这一课题的探讨,本文六个方面展开.     

关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知

国税发 [2 0 0 1 ]1 3号　　为进一步规范和完善汇总纳税企业所得税的征收管理 ,加强税务机关就地监督管理工作 ,保障国家税款及时、足额征收入库 ,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定 ,总局决定对汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的征收管理办法 ,现将有关问题通知如下 :一、经批准实行汇总、合并缴纳企业所得税 (以下称汇总纳税 )的企业总机构或集团母公司 (以下称汇缴企业 )及其汇总纳税的成员企业 (以下称成员企业 ) ,除本通知…     

论新税收优惠政策体现的企业社会责任

《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称"新企业所得税法")于2008年1月1日正式实施了,这意味着企业所得税的征收与管理进入了一个新时代。本文先分析税收优惠政策与企业社会责任之间的关系,然后以税收优惠政策为基点,探讨对我国企业社会责任的内容的影响。最后总结我国企业社会责任承担方面的不足,以期尽早建立健全我国企业的社会责任体系。     

企业资产重组中若干税收问题探讨

国有企业改革与税收、税制、税政密切相关。改组、联合、兼并、租赁、承包经营、股份合作制、出售、破产等多种形式的改革,意味着税源基础、税制结构、税源组织形式等都将发生深刻的变化,给税收征管工作带来许多新情况和新问题。由于无法可依以及操作上的不规范,国家应收的税收流失严重。表现在: 其一,随着改革的深入,人为地造成了国家税源的重新分布。一些效益较好的企业,企业所得税、个人所得税税源比较丰沛,与亏损企业联合重组中会抵销一部分收益和利润,从     

基于利用税收优惠政策视角的企业所得税纳税筹划

企业所得税是在分配领域对企业经营成果所征收的税种,直接与企业纳税能力挂钩。由于各企业的经营实力、规模差距较大,因此在我国企业所得税中制定了大量的税收优惠政策,来对某些需要照顾的地区、产业进行税收鼓励,进而实现税收的调节功能。这些优惠政策涉及范围广,优惠力度大,对符合国家产业政策导向的企业和项目能够提供较大的支持。企业应充分重视利用税收优惠政策来进行企业所得税筹划。     

浅析施工企业所得税会计处理

企业所得税法主要是规范企业所得税的征收等,会计准则的目的在于规范企业会计的确认、计量、报告等.由于二者目标、适用范围、核算的基础、立法原则等的不同,导致施工企业在日常的核算中对如何正确辨识与协调会计税收的差异上出现了难题.本文基于施工企业所得税与会计处理之间存在的问题及二者之间的差异,探讨协调二者之间差异的手段.     

现行金融业税收存在的问题与对策

金融业税收包括金融机构税收和金融资产税收。从现行税制来看,对金融机构征收的税收主要有营业税、企业所得税、城市建设维护税和教育费附加等,对金融资产征收的税收主要有印花税、利息所得税、股息所得税等。其中营业税和企业所得税是金融业负担最重的两个税种,对金融税制的影响也最大,本文就重点分析这两个税种。     

新企业所得税法特点分析

本文针对新企业所得税与原暂行条例和外资所得税法的差异,对新企业所得税的特点进行了分析,指出了新企业所得税体现了"五个统一",实行法人所得税制,统一并适当降低企业法定所得税税率,对税收优惠政策进行了有增有减的调整、扩大了税前扣除标准和新税法对外商投资企业在经营业务模式、投资架构和地点以及资本结构等方面的决策产生影响等五个方面的特点.     

新企业所得税法对外资企业税务筹划的影响

2008年1月1日,《中华人民共和国企业所得税法》将正式实施。新企业所得税法不仅统一了内外资企业的所得税税率,而且统一了税收优惠政策,实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的新体系,这必将对外资企业在实际税负、投资策略和区域等各个方面产生影响。那么外资企业如何在合理商业目的前提下,最大限度利用税收优惠,通过国际通行的税收筹划工具来增加税收收益呢?     

企业所得税税收筹划的探讨

随着我国市场经济体制的改革和税法建设步伐的加快,将使得更多的税源和税基被纳入所得税等直接税体系,偷漏税机会日益减少,风险日益增加,使得税收筹划变得日益重要。本文通过对税收筹划概述,分析企业税收筹划的原则,并提出完善企业所得税纳税筹划的几点建议。     

企业所得税汇算清缴重要项目风险防范

2016年5月1日,"营改增"在全国范围内实施;10月,"金税三期"系统在全国范围内上线使用,企业各类税收都将在金税三期系统完成申报。同时,税务局也要求企业在金税三期系统定期报送财务报表,将实现金税三期强大的数据库,通过对数据库各类数据进行智能化的比对、分析,系统将能快速识别异常数据,并向企业发送分先预警,收到预警的企业需提供风险预警说明,如处理不当,下一步将可能导致税务稽查。在监管方面,国家税务总局根据企业税款缴纳情况在全国范围内选取了1062家集团企业,成立了国、地税联合管控的大企业税收管理部门对以上企业进行专项管理,并发布了系列大企业税收管理政策文件,要求上述公司定期准时报送各类涉税数据。各地国税、地税也成立了重点税源管理部门将具有一定规模的企业纳入重点税源进行管理。并要求企业按月报送重点税源报表,以对企业进行监控。以上各项税收政策的变革及工作的实施都意味着企业已经处于更为严峻的税务监管环境下。针对企业所得税,2016年国家税务总局先后修改及颁布了多项政策及文件。因此,各企业财务、税务人员需熟悉企业所得税相关的税收政策及根据各地税务局的监管要求,按照法律、法规的规定,在申报期内进行汇算清缴,以避免发生不必要的税收损失。     

关于高校校办企业税收筹划的研究

2007年3月16日颁布的《中华人民共和国企业所得税法》于2008年1月1日起施行。新税法实行“四统一”,即内资、外资企业使用统一的企业所得税法：统一并适当降低企业所得税税率;统一和规范税前扣除办法和标准;统一税收优惠政策。新税法在税收优惠方面重点向高科技、环保、农林牧渔等行业倾斜．这给依托高校自身科研和高校教师为主的校办企业的税收筹划带来机遇。     

浅探会计核算中的企业所得税税收筹划策略

众所周知,企业所得税是国家对企业所得利润进行征收的一个税种,它的大小直接关系着企业的利益和发展。本文据此对会计核算中的企业所得税税收筹划策略进行了探究,希望能够为企业的发展提供一定的参考。