浅析资本弱化及相关制度

随着我国改革开放的不断深化,越来越多的外资流入到国内,如何避税成了一个很重要的问题。本文就对资本弱化及相关的税收制度进行简要的分析。     

资本弱化：理论、现状及其政策选择——基于中国的数据分析

在企业税改革即将全面实行的大背景下，有效开展反避税工作对于真正实现内外资企业税负统一，促进公平竞争意义重大。在众多的避税手段中，资本弱化手段因其隐蔽和复杂性，一直没有得到足够的重视。因此，加强资本弱化问题的研究，具有较强的现实意义。本文先从理论上阐述了资本弱化背后的经济动因，然后分析了我国资本弱化的实际情况，最后，基于我国两税合并、银行业全面对外开放的现实情况，笔者就如何构建防范资本弱化的税收体系，提出了若干政策建议。     

反资本弱化与企业资本结构最优化研究

资本弱化作为一种愈演愈烈的避税方式，渐渐受到各国的重视。我国新企业所得税法在借鉴国际经验的基础上引入了反资本弱化规定。这代表我国的反避税立法迈出了很大的一步，但是当中还是存在很多不足。应当以固定比率法为主，独立交易法为辅对反资本弱化和企业资本结构最优化之间的矛盾进行调和。     

基于会计视角的反资本弱化规则探讨

资本弱化常常被跨国公司所滥用,这严重削弱了被投资国的国家税基,对此各国采取相应的反资本弱化规则。我国选定固定比率法作为我国资本弱化规则的基本方法,对关联方及负债利息作出相关规定;并对纳税人的法律责任作出规定,这些规定在客观上起到了抑制资本弱化的效果。     

跨国公司利用资本弱化方式避税分析

资本弱化是跨国公司进行跨国投资时,通过高负债融资、低权益投资这种资本结构,增加利息支出来转移应税所得,达到税收负担最小的目的。这种行为减少了本国税收收入,受到了许多国家的限制。我国有必要加强对跨国公司资本弱化实践的研究,结合我国国情制定出我国应对资本弱化方面的法规。     

企业筹资国际税务筹划

文章介绍了企业筹资税务筹划的一般原理，负债筹资的利息支出可予税前扣除是该项税务筹划的基本支撑，但同时应注意有关国家对资本弱化的限制性规定，否则可能事倍而功半。     

从外资企业长期“亏损”分析外资企业在华的避税方式

本文就从外资企业长期所谓的亏损来分析外资企业在我国主要的避税方式，并对这几种主要方式作了一些分析，以利打击避税行为，最大限度的维护国家的利益。     

反资本弱化与企业资本结构最优化研究

资本弱化作为一种愈演愈烈的避税方式,渐渐受到各国的重视。我国新企业所得税法在借鉴国际经验的基础上引入了反资本弱化规定。这代表我国的反避税立法迈出了很大的一步,但是当中还是存在很多不足。应当以固定比率法为主,独立交易法为辅对反资本弱化和企业资本结构最优化之间的矛盾进行调和。     

关于资本弱化法律问题的研究

资本弱化已成为跨国公司避税的一种重要手段,也是国际税收领域面临的新课题。我国已加入WTO,跨国公司在我国的资本弱化避税问题同样不可避免。本文对资本弱化问题进行了全面分析,在借鉴国际经验的基础上,提出了我国资本弱化规则的一些建议。     

基于博弈论的企业资本弱化避税探析

近年来资本弱化使我国大量的税收流失,而且资本弱化避税呈逐年上升趋势。基于资本弱化的动因,为了公平竞争,保证税收收入,本文建立了企业与税务机关及资本弱化成本与收益的博弈模型,分析了企业资本弱化的博弈过程和影响因素,提出了防范资本弱化的瞻望和政策建议。     

外商投资企业通过资本弱化来避税?——来自中国1998—2008年面板数据分析

在放松MM定理假设条件基础上构建一个简单FDI资本弱化模型,理论推演表明:企业债务利息在企业所得税征收前列支条件下,中国FDI企业通过举债以规避企业所得税缴纳,使其资本结构逐渐弱化。对1998—2008年港澳台、外商投资的限额以上餐饮服务业、批发零售业面板数据的实证分析证实了理论模型得出的结论。     

资本弱化管理下企业税收处理思考

资本弱化滥用会对国家的税基产生不利影响,各国纷纷采取多种手段进行管理,我国2008年起实行新企业所得税法,强化了资本弱化管理。税法和会计准则中关联方利息交易的处理存在差异,企业要加以重视,避免税务风险。企业资本弱化管理要服从整体理财目标。     

试论资本市场的功能弱化

发展资本市场,中央财政应建立一整套可行的改革方案,完善税收管理制度,避免资本市场的功能弱化。     

资本弱化的国际借鉴

随着国际经济和贸易的发展,跨国纳税人的国际避税活动越来越多样化,给各国经济带来损失,也给国际贸易的正常发展带来影响.为维护国家经济利益,打击避税活动,自20世纪60年代以来,西方国家纷纷制定出自己的反避税税制,使各种反避税的措施制度化和法律化.本文主要对各国的反避税税制的资本弱化进行了综合分析,这些措施为我们提供了宝贵的经验和值得借鉴的成功做法,希望我国能尽早借鉴西方经验,完善自己的反避税税制.     

浅议国际避税及其防范

税收是国家财政收入的重要来源。在新的国际、国内经济环境下，避税行为日益成为跨国纳税人的首选手段。我国在反国际避税方面出现了很多新问题，应进一步加强反国际避税措施，其中最重要的是加强税收法律制度的建设。     

海外投资资本结构税务筹划研究

金融危机后中国企业海外投资迅猛增长,但中国企业对投资所在国的税法却了解较少,对海外投资税务筹划方法也懂得较少。本文在比较分析世界主要经济体资本弱化规则的基础上,对中国企业进行海外投资时应如何利用资本结构进行税务筹划进行了设计与分析,以期为中国走出去企业进行国际税务筹划提供参考。     

论关于资本弱化法规

正常交易原则及其方法并非管制资本弱化行为的有效方法。为提高税法的确定性和适用效率,我国应该利用"两税合一"的契机,建立和完善以固定比例法为主、正常交易原则为辅的资本弱化税制。新的资本弱化税制应无差别地适用于境内和境外交易。在采用固定比例法设计中国的资本弱化税制时,应结合中国的国情实际,一方面要尽可能地使其接近正常交易原则,另一方面也要确保该方法的灵活性。     

基于筹资管理视角浅析反姿本弱化避税

自《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》及相关法规实施以来,关于债权性投资和权益性投资的债资比及其相关利息费用的扣除问题一直是各方关注的焦点。本文基于新税法和新会计准则的相关规定,从企业筹资管理的角度出发对该问题进行了分析。     

关于企业所得税姿本弱化的案例探讨

资本弱化是指关联公司为了达到少纳税或不纳税的目的,采用贷款方式替代募股方式进行的投资或者融资。文章试根据《企业所得税法》的立法精神,通过案例分析的方式,对该现象进行会计分析。