转让定价的避税性质探析

随着我国经济的不断发展及全球化趋势的加强，越来越多的企业选择了企业集团的经营模式，利用内部交易以实现整体利益最大化。关联企业，特别是外商投资企业，利用内部转让价格来进行避税已经成为公开的秘密。在我国，非常保守的估价是每年因转让定价而损失的税收高达300亿元人民币。从税法学的角度对转让定价进行了较为深入的分析并将其定性为狭义的避税手段，是一种脱法行为。     

外资企业转让定价避税策略探究

随着我国经济的迅速发展及全球化趋势的加强,诸多的跨国企业利用内部交易以实现整体利益最大化,利用转让定价降低税负,对我国经济的健康发展产生不利影响,本文从分析研究我国外资企业转让定价避税的现状入手,提出了对外资企业利用转让定价避税的防范措施,以及预约定价的运用.     

中石油、中石化转让定价案例研究

转让定价是跨国公司在关联企业之间用来避税的方法之一.由于现代大型企业大多是集团企业,因此转让定价也会成为国内企业用来避税的方法.本文通过中石油和中石化的避税方法分析可知两大石油巨头利用转让定价的方法为自身谋求了巨大利益.通过这一案例将分析我国现行转让定价存在的问题,给出相应的建议.     

建立和完善我国转让定价税制的探讨

关联企业的转让定价问题，一直是国际上关注的热点。跨国关联企业为了实现其全球战略目标，赚取最大利润，通常都利用企业间的转让定价来规避税收。针对这种情况，世界上各国纷纷制定转让定价税制，以此来控制关联企业利用转让定价避税的行为。迄今为止，美国的转让定价税制是世界上最为详尽的，而且在税收征管上也取得了很大成效，成为其他国家建立转让定价税制用来借鉴的范本。随着经济全球化的不断发展和我国改革开放的日益深入，外商投资企业在我国不断发展壮大。如何有效控制这些企业利用转让定价避税。如何建立和完善我国现行的转让定价税制成为我国税收征管中亟待解决的问题。本从转让定价产生的背景及其主要表现形式入手，结合我国实际情况，对建立转让定价税制的必然性进行了论述。通过对我国转让定价税制的发展现状的分析，阐述了我国现行转让定价税制存在的问题和不足，并对我国转让定价税制今后的发展提出建议。     

中国对外投资企业转让定价国际避税问题研究——来自商品出口贸易的证据

本文利用交易层面的2000~2010年海关数据库和对外投资名录,通过双重差分法发现了中国对外直接投资企业通过转让定价进行国际避税的直接证据.研究发现:一是中国对外直接投资企业利用转让定价进行国际避税,出口到低税国关联企业的价格会显著下降4.28%~7.79%,相应的出口到高税国关联企业价格会显著提高4.28%~7.79%;二是一般贸易和加工贸易都存在转让定价行为;三是双边税收协定对企业转让定价避税起到抑制作用.本研究可以有效补充企业避税文献,并为中国反避税制度的完善提供了政策建议.     

关联企业税收筹划中转让定价的运用

随着我国经济的飞速发展,越来越多的关联企业在进行合理避税时认识到利用转让定价税收筹划的重要性。文章从关联企业如何利用转让定价进行税收筹划,以及在实施的过程中应注意哪些方面进行了阐述。     

跨国公司转让定价的避税及反避税研究

跨国公司的内部贸易是跨国公司的重要经营方式，而跨国公司在进行内部贸易时又广泛采用了转让定价策略，通过转让定价，达到了避税及其它目的，但也造成了东道国税收的大量流失及其它方面的不良影响。因此，如何针对跨国公司转让价格中的避税行为展开反避税，就成为了包括我国在内的许多国家的一项重要课题。     

转让定价策略的避税效应分析及我国的防范对策

随着经济全球化的发展,跨国公司通过转让定价避税的问题日益引起各国的重视。由于我国外商投资企业大多为跨国公司的关联企业,因此跨国公司转让定价避税在我国表现得也比较明显。本文首先阐述转让定价的基本特征,接着从具体的案例出发分析其避税效应,最后提出我国的防范对策。     

企业转让定价的策略

在激烈的市场竞争中,企业为了在竞争中生存、发展和赚取利润不断地进行扩张,由一个企业或几个企业控制多个企业的集团纷纷建立。为了整个企业集团利润最大化,企业集团成员企业之间的业务往来不断增加,利用关联交易降低成本、费用、税收的现象经常发生,利用关联交易（尤其是跨国公司）进行避税粉饰和操纵会计报表的行为也经常发生。近年来,企业集团间业务往来、转让定价和反避税越来越受到我国政府及各国政府关注和重视。国家通过反避税立法,完善工作机制,强化国内和国际合作,初步建立了较完善的转让定价税收管理机制。企业的高层了解国家和国际有关关联企业转让定价的规定,了解集团内部转让定价的原则和策略方法,制定合理的转让价格,对增加企业集团的利益、降低企业的税务风险十分有益。     

企业转让定价的策略

在激烈的市场竞争中,企业为了在竞争中生存、发展和赚取利润不断地进行扩张,由一个企业或几个企业控制多个企业的集团纷纷建立。为了整个企业集团利润最大化,企业集团成员企业之间的业务往来不断增加,利用关联交易降低成本、费用、税收的现象经常发生,利用关联交易（尤其是跨国公司）进行避税粉饰和操纵会计报表的行为也经常发生。近年来,企业集团间业务往来、转让定价和反避税越来越受到我国政府及各国政府关注和重视。国家通过反避税立法,完善工作机制,强化国内和国际合作,初步建立了较完善的转让定价税收管理机制。企业的高层了解国家和国际有关关联企业转让定价的规定,了解集团内部转让定价的原则和策略方法,制定合理的转让价格,对增加企业集团的利益、降低企业的税务风险十分有益。     

外商投资企业利用转让定价避税的问题与防范

许多跨国公司滥用转让定价以实现其全球战略目标,给中国正常经济活动造成了很大的利益损失和不公平竞争,这就要求中国政府必须有效地防范外方投资者利用转让定价进行避税。从跨国公司转让定价的主要操作方法和我国在转让定价税制方面存在的问题入手,提出了完善我国转让定价税制的防范措施     

转让定价的税收影响分析

转让定价已经成为跨国公司规避税收的一种重要手段,转让定价的方法有很多,其最一般的方法是利用各国企业所得税税率的差异来进行避税。跨国公司的转让定价给我国造成了严重的利益影响:严重削减了我国税收收入,侵害了我方投资者、合资者和合作者的利益,使我国国际收支恶化,使我国的相关民族产业处于竞争的不利地位等。加强对转让定价的税收规制势在必行。     

跨国公司转让定价避税及其法律规制

随着经济全球化的发展,跨国公司遍及世界各地。目前,在我国投资设立的许多外资企业表面上显示亏损,而实际上却暗地里通过转让定价进行避税,这对我国的税收征收和其他企业都具有极大的危害性。加入WTO后,国际投资涌入更多,跨国公司转让定价问题更值得重视。本文着重从转让定价避税的原因、方法以及对其的规制来做探讨。     

外资企业税收筹划的方式及建议

一、外商投资企业避税的主要方式 外商投资企业避税的具体方法多种多样，概括起来有以下几类：（一）通过经济方式避税。具体包括：一是利用转让定价的方式进行避税。主要利用外商投资企业与境外关联企业之间在资金、经营、购销等方面存在直接或问接的拥有或控制关系，或者直接或问接地同为第三者所拥有或控制，以及其他利益关系。在我国，     

BEPS中无形资产转让定价问题研究

近年来,跨国公司通过转让定价进行利润转移的现象越来越严重,给各国的税收利益造成了严重的危害。而随着数字经济的快速发展,无形资产在企业中地位越来越重要,通过无形资产进行转让定价避税受到企业的青睐。本文通过对无形资产转让定价中存在的问题进行分析,并以OECD研究成果为参考,为我国完善无形资产转让定价制度提出建议。     

完善我国预约定价制的思考

预赵定价制是转移定价管理的一种有效方法。自1996年美国率先采用以来,预赵定价制在国际上得到了较为迅速的发展。在我国,许多外商投资企业及部分国内企业利用转移定价逃避税收,给我国造成了严重损失。我国有必要进一步推行预赵定价制,从而加强对转让定价避税行为的监管。本文拟对预赵定价制进行一般的评价,并就我国如何实施预赵定价制提出若干建议。     

转让定价税制政策的国际比较

转让定价问题是随着全球经济一体化的趋势逐渐增强、跨国关联企业逐步增多的情况下而日益突出的重要经济行为。本文首先就避税与反避税行为中的转让定价问题进行讨论和研究,再次通过对转让定价税制政策进行国际分析和比较,最后总结各国税制政策,提出对我国的几点启示。     

外资企业税收筹划的方式及建议

一、外商投资企业避税的主要方式外商投资企业避税的具体方法多种多样,概括起来有以下几类: (一)通过经济方式避税。具体包括:一是利用转让定价的方式进行避税。主要利用外商投资企业与境外关联企业之间在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系, 或者直接或间接地同为第三者所拥有     

美国和加拿大转让定价调整方法比较

转让定价是关联企业避税时的一种主要方式,跨国公司在进行内部贸易转让定价安排时,将受到所涉国税务当局的约束和管制。在正常交易原则的前提下,转让定价调整方法包括以价格为基础的方法和以利润为基础的方法。本文对美国和加拿大两个北美国家在有形资产、无形资产和资本弱化三个方面的具体调整方法上作了详细阐述和比较分析。     

预约定价制

预约定价制是转移定价管理的一种有效方法.自1991年美国率先采用以来,预约定价制在国际上得到了较为迅速的发展.在我国,许多外商投资企业及部分国内企业利用转移定价逃避税收,给我国造成了严重损失.我国有必要进一步推行预约定价制,从而加强对转让定价避税行为的监管.笔者拟对预约定价制进行一般的评价,并就我国如何实施预约定价制提出若干建议.