浅谈增值税税制中存在的问题及构想

目前为止，我国增值税还是以生产型增值税（即不允许扣除任何外购固定资产的税款）为主，主要存在着征税范围的局限性，难以划分一般纳税人和小规摸纳税人，抵扣制度的不完善，税率几档并存等现象，其导致并可能引发抵扣链条“中断”，扣税范围不彻底，偷漏税款，高征低扣，低征高扣，甚至无税也扣等不合理问题。应扩大增值税的征税范围，适当降低增值税税率，适时统一税率，进一步扩大扣税范围，规范扣税凭证，缩小增值税减免税优惠范围。     

浅淡增值税税制中存在的问题及构想

目前为止,我国增值税还是以生产型增值税(即不允许扣除任何外购固定资产的税款)为主,主要存在着征税范围的局限性,难以划分一般纳税人和小规摸纳税人,抵扣制度的不完善,税率几档并存等现象,其导致并可能引发抵扣链条"中断",扣税范围不彻底,偷漏税款,高征低扣,低征高扣,甚至无税也扣等不合理问题。应扩大增值税的征税范围,适当降低增值税税率,适时统一税率,进一步扩大扣税范围,规范扣税凭证,缩小增值税减免税优惠范围。     

建立和完善增值税制度的对策及建议

增值税运行中出现的诸多问题。不是因为推行增值税发票和购进扣税法计税。而问题在于统一采用了购进扣税法征税。因此，我们如要坚定增值税方向，走出增值税管理困境，只有建立和完善增值税的运行环境及征税制度。     

论增值税的效率原则

论增值税的效率原则陈炳瑞，任学群我国在１９８４年开征增值税，并于１９９４年１月将课税范围推广到零售环节，简化了税率档次，实行发票扣税和电脑网络化的交叉检查，使增值税朝着效率化的方向迈进了一大步。但在一年多运行中，新增值税也暴露出缺点，在效率上依然存在...     

进口增值税专用缴款书实行“先比对后抵扣”管理

自2013年7月1日起,增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,需经税务机关稽核比对相符后,其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,应按照《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》规定,自开具之日起180天内向主管税务     

关于增设“待扣税款”科目的建议

关于增设“待扣税款”科目的建议严硕勤，韩树明，敦墅人财政部《关于增值税会计处理的规定》对增值税进项税额的扣税处理，可称为“票到扣税法”，即一般纳税人只要取得合格的增值税专用发票或其他合格的扣税凭证，不论购方已否收到货物，也不论其货款或劳务费用已否支付...     

现行增值税存在的问题及完善增值税的构想

纵观现行增值税制存在的问题 :一是征税范围仍然偏窄 ;二是税率偏高 ;三是税款抵扣存在问题较多 ;四是减免税优惠过多过滥 ,五是纳税人划分的标准线偏高 ,且没有灵活余地 ;六是不完全的价外税难以实现增值税的规范化管理。改革的构想 :一是扩大增值税的征税范围和适当降低税率 ;二是进一步扩大扣税范围、调整扣税时间和规范扣税凭证 ;三是缩小减免优惠范围 ,适当降低一般纳税人销售额标准 ,科学划分两类纳税人 ;四是对增值税应实行完全的价外税制度。     

未按期申报增值税扣税凭证6月30日前可补办

<正>近日,国家税务总局下发《关于未按期申报抵扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号,以下简称《公告》)。《公告》指出,增值税一般纳税人取得的增值税扣税     

浅议增值税转型后机械设备行业的税收筹划

一、增值税转型的内涵 增值税是以商品生产流通和劳务服务各环节所创造的新增价值额为征税对象的一种税。我国采用扣税法计算增值税，即销项税额减去进项税额。增值税转型前为生产型增值税，外购固定资产所发生的进行税额不允许抵扣，加重了企业税负。转为消费型增值税后，     

大规模增值税留抵退税新政实务研究

本文先分析了大规模增值税留抵退税新政特征，随后介绍了大规模增值税留抵退税新政实务，包括增值税销售额、企业划分标准、适用对象、扣税凭证变化、留抵退税金额计算，希望能给相关人士提供有效参考。     

从税收征管中发现的问题看增值税改革

本文分析了增值税执行中的主要违规行为及原因,提出改革现行增值税制的建议:扩大增值税征收范围,改革现行税收优惠办法,改购进扣税法为销售扣税法;在税收征管上淡化增值税专用发票的作用。     

对我国实施增值税转型的探讨

实施增值税转型，是为应对国际金融危机对我国经济增长的影响而采取的果断决策，也是为实现公平税负、保护纳税人权益的充分体现。实施增值税转型可以规范税制，降低税负。鼓励资本性投资，促进技术更新和企业发展。既有利于资源节约、综合利用、保护环境。又有利于扩大内需。在今后进一步完善增值税转型的进程中，应扩大与明确增值税的扣税范围。将征收营业税的行业全部纳入增值税征收范围。     

国际参展指南之杜塞尔多夫

增值税●德国的增值税为19%。增值税采取发票扣税法征收,一般税率为16%,部分商品(如食品、农产品、出版物等)税率为7%。●德国对出境旅客提供所购商品退增值税服务,但手续比较繁琐,而且要等数月才能拿到退税的钱款。     

浅探增值税进项税额不予抵扣项目的账务处理

现行制度规定了企业购进货物或接受应税劳务的进项税额不予抵扣的三种情况:1购入固定资产或购入的货物或接受劳务直接用于免税项目、非应税项目、集体福利和个人消费时,其取得的进项税额直接计入固定资产或购入的货物和劳务的成本;2购入的货物改变用途用于免税项目、非应税项目、集体福利和个人消费,以及遭受非正常损失时,其进项税额通过“应交税金———应交增值税(进项税额转出)”科目转入相关的承担者予以承担;3购入货物或劳务,没有按规定取得并保存增值税扣税凭证,或者扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他相关事项的,其进项税额只能…     

谈增值税会计核算中的几个问题

<正> 一、进项税额转出的核算问题进项税额转出是核算增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣的税额,包括未按照规定取得并保存增值税扣税凭证;外购固定资产;外购应税货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费、非正常损失;非正常损失的原材料和在产品、产成品所耗用的外购货物或应税劳务。按照现行的有关会计处理规定,对不得抵扣的进项税额的会计处理有两种方法:(一)购进时,直接计入资产价值,不通过“应交税金——应交增值税(进项税额)”账户核算。(二)购进时,先通过“应交税金——应交增值税     

谈谈减免粮油增值税的会计处理

谈谈减免粮油增值税的会计处理刘淑华财政部、国家税务总局财税率（９４）第００４号文件《关于调整农业产品增值税税率和若干征免增值税的通知》，并就国有粮食商业企业征免税问题作了补充：“对国有粮食商业企业销售给军队、供应水库移民和用于救灾的粮食、食用植物油，...     

我国增值税与营业税并征探析

我国增值税由生产型转为消费型以后,下一步增值税改革的主要任务是将目前征收营业税的行业纳入增值税征收范围,消除重复征税。本文分析了增值税与营业税并征的种种弊端和改进建议,指出现阶段以增值税制替代营业税制具有必要性和紧迫性,并从增值税税率设计和财政分成体制改革等方面提出建议。     

我国增值税“扩围”改革的思考和建议

增值税"转型"以后,货物和劳务税制中仍存在重复征税、抵扣链条不完整等问题,不利于服务业发展,因此扩大增值税征税范围是进一步完善增值税制度的必然选择。本文主要阐述了增值税与营业税并存现状及成因,并且对增值税扩围改革的必要性进行了分析,进而提出了改革可能存在的问题及相关建议。     

我国现行增值税会计模式透视及改进构想

我国现行的增值税会计属于财税合一模式，这种模式以税法规定的纳税义务和扣税权力作为会计确认和计量的依据，会计目标偏重于满足纳税目的，会计核算过分依照税法的规定，按照会计准则进行的会计处理与税法产生矛盾时，会计准则往往让位于税法，这导致提供的会计信息不能客观真实地反映企业的财务状况和经营成果。     

增值税进项税额的纳税筹划选择

增值税进项税额的纳税筹划有结算方式、进项税额抵扣时间、购货价格折让率、运费扣税平衡点等方法。企业可以按照这些方法,从购货方角度科学地对企业当期的进项税额进行筹划,以达到少缴税或递延缴纳增值税的目的,从而为企业利润最大化目标服务。对于购货方纳税人来说,不同的纳税筹划方法对其产生的税收负担程度不同,纳税人要结合纳税筹划的目的进行最优纳税筹划选择。