内部控制缺陷与公司绩效相关性的研究

企业内部控制质量一直是社会关注的热点,因为内部控制质量涉及到企业的经营效率和效果,进而影响盈利状况和发展能力。本文在前人理论基础上,通过对2012年沪市A股上市公司三大内控缺陷的表象来识别内控缺陷,建立内控缺陷与公司绩效的相互关系模型,研究内控缺陷对公司绩效的影响。     

上市公司内部控制对财务绩效的影响研究

以2012年深市主板61家房地产上市公司作为研究样本,实证分析内部控制指数对公司财务绩效的影响,研究结论表明:内部控制指数与公司财务绩效显著正相关。研究结论进一步证实:加强内部控制信息的披露有利于提高公司财务绩效;但内部控制的各要素与公司财务绩效的关系并不显著,说明公司内部控制的具体方面还不够完善,或还没有完全落实内部控制的基本规范,公司治理有待加强。     

我国上市公司股权结构与公司绩效的关联性研究——基于房地产上市公司的经验证据

一直以来上市公司的股权结构与公司绩效研究是公司治理研究的关注焦点。股权的结构与公司的治理效率关系密切,且在一定的条件下会对公司治理效率产生很大的影响,进而影响公司绩效。正因如此,股权结构、公司治理、公司绩效三者紧密关联。本文以2008年~2014年A股上市的105家房地产企业作为研究样本,分别通过股权构成和股权集中度两个股权结构要素来研究上市公司股权结构与绩效间的关系。研究结果显示:公司股权结构的相对集中能够提高公司的绩效;第一大股东性质对公司绩效影响显著;国有股控股有助于提高公司经营绩效,而法人股控股有利于提升企业总体盈利能力。流通股占比与企业绩效之间正相关,但并不是很显著。     

内部控制水平对企业绩效影响的实证研究

本文以陕西和山西省的上市公司为样本,就内控水平对企业绩效的影响运用多元线性回归方法进行了实证分析,研究发现内部控制信息披露与公司绩效之间存在显著正相关,内部控制信息披露程度越高,行为越主动,其财务绩效也就越好。     

实际控制人、股权激励与公司绩效关系的实证研究——来自创业板数据的分析

以我国深市创业板上市公司2011 ～ 2015年的数据为研究对象,实证分析实际控制人持股比例、高管股权激励制度对企业绩效的影响,研究发现企业绩效的高低与实际控制人持股比例、高管持股比例都呈现显著的正相关关系;对创业板上市公司非常普遍的现象,实际控制人兼任董事长或总经理,实际参与到上市公司的内部治理中,能够显著促进企业绩效;同时,本文还发现,股权激励效应对企业绩效的提升在实际控制人不兼任董事长或总经理的上市公司中能够发挥更明显的作用.     

我国创新型企业内部控制的调节效应探究

本文以我国深市创业板上市公司数据为样本,研究我国创新型企业公司治理情况。具体研究内部控制的有效程度对我国债务融资治理与企业绩效关系的影响。结果表明,我国创新型企业债务融资积极的治理效应难以发挥,但内部控制的有效程度对其作用的发挥有正向的促进作用。而内部控制水平低下的企业则会使债务治理效应表现出极大的副作用力。同时,在公司治理层面,公司规模、董事会勤勉程度、公司成长性皆对公司治理绩效发挥着显著影响,而股权集中度对其影响则不明显。     

上市公司内部控制风险与审计定价的相关性研究——基于上市公司违规睛况的分析

本文以2012年沪深两市被“一会两所”处罚的上市公司作为研究样本，通过是否披露内部控制内控缺陷、披露的内控缺陷的数量研究我国上市公司内控内控缺陷对审计定价的影响。实证结果表明，审计定价与是否披露内控缺陷及披露的内控缺陷的数量相关性显著。     

多元化经营与内部控制对企业绩效的影响研究

本文以2010年~2014年沪深两市A股公司为检验样本,考察了多元化经营、内部控制与企业绩效之间的关系,实证研究结果表明,上市公司的多元化经营程度与企业绩效显著负相关,内部控制质量与企业绩效显著正相关;同时,高质量的内部控制还可以缓解多元化经营与企业绩效的负相关关系,说明建立健全内部控制并提升内部控制质量对企业多元化经营效益具有非常重要的意义。     

内部控制缺陷和审计费用关系的实证研究——基于内部控制缺陷细化视角

本文从审计师的角度出发,将内部控制缺陷划分为会计层面内部控制缺陷和公司层面内部控制缺陷,研究内部控制缺陷本质属性及其变化对审计费用的影响。研究发现会计层面内部控制缺陷与审计费用在1%水平上显著正相关,公司层面内控缺陷与审计费用不存在显著的相关性;内部控制缺陷修正在5%水平上与审计费用负相关;内控控制缺陷披露的一致性与审计费用不相关。     

上市公司内部控制缺陷披露研究综述

上市公司内控缺陷的披露可分为强制披露层次和自愿披露层次,不仅可以完善公司治理结构,也可以提高内部控制有效建立及运行。由于我国资本市场对于内控缺陷信息披露研究时间较短,尚未形成成熟的控制体系,仍处于完善与逐步健全中,因此也为研究上市公司内部控制缺陷信息披露提供了课题。以上市公司内部控制缺陷信息披露为研究对象,了解其制度要求、进行需求分析,从内部控制缺陷披露的动因和市场反应两方面对国内外现有的研究成果进行综述,并从现有研究局限出发希望未来相关的研究可以更深层次和更能实际解决内部控制缺陷的问题。     

媒体关注、内部控制有效性与企业创新绩效

以2012~2015年中国A股上市公司为样本,深入探讨媒体关注、 内部控制有效性与创新绩效三者的关系.研究发现,政策导向媒体、 市场导向媒体以及网络媒体均能显著提升企业创新绩效,内部控制有效性在其中起到部分中介作用,表明内外部治理因素的结合对于提升企业创新绩效十分关键.进一步分组检验发现,对于中部和西部地区上市公司,上述结论并不完全成立.由此推断,地区经济发展水平对于媒体监督和内部控制的公司治理效应发挥具有重要影响.     

内控缺陷认定标准制定的动态演进和实施效果——基于A公司的调查研究

内控缺陷认定标准是企业内部控制建设、自我评价、外部审计以及缺陷整改的重要依据。文章以A公司为研究对象，在采用三角测量法获取多渠道信息的基础上，借助内容编码分析法对该公司2011—2020年期间内控缺陷认定标准制定的演进过程和实施效果进行了考察。研究发现，在外部监管变革的复杂环境下，A公司内控缺陷认定标准的制定和变更遵循了“外部依赖——榜样模仿——自适应选择”的演进路径，认定标准在反馈控制方面具有较为明显的实施效果。因此，推动上市公司内部控制制度的建立健全，进而形成上市公司高质量发展的内生约束力，需要进一步从政策层面完善内控缺陷认定标准制定过程和披露质量的监管。     

审计任期对内部控制缺陷披露影响的实证研究

本文以深市主板上市公司2009－2011年披露的内部控制自我评估报告为研究样本,对内部控制缺陷披露情况进行实证研究,分析审计任期等因素对内控缺陷披露的影响。研究发现,审计任期与内部控制缺陷披露在4－6年时二者呈现显著正相关,在其他任期年份二者相关关系不显著,这一结论说明在注册会计师审计质量最高的期间更可能发现并披露内部控制缺陷。     

内部控制审计报告对上市公司的影响小议

为加大内部控制制度建设,根据证监会要求,国有上市公司和规模较大的上市公司的2012年度报告需出具内部控制审计报告.本文拟研究出具内控审计报告这一要求对上市公司的影响.通过控制变量法控制是否出具内部控制审计报告这一变量,选取50家2012年出具内控报告的上市公司,运用logistic模型检验该公司2012年与2011年度的经营业绩是否存在显著差异,并运用事件分析法检验出具内控审计报告事件对该上市公司的市场反应是否存在显著差异. 通过对实证检验结果的分析来说明出具内部控制审计报告对上市公司的影响效果并给出评价.     

试论我国上市公司内部控制环境优化

内部控制环境是公司内部控制的重要组成部分,我国目前内部控制制度的失效,很大程度上是内控环境的缺陷所引起的。目前我国上市公司应从完善法人治理结构,创建公司文化建设,并努力营造良好的外部环境入手,以全面改善公司内部控制环境。     

我国上市公司内部控制审计问题研究

内审部门开展的内部控制审计作为对公司内部控制的再审计,是公司治理的重要构成部分,更好地实现公司监管。内审部门进行内控审计对内部控制设计的完整性、有效性进行测试和评价,有利于更好地实现公司内部动态监管,更迅速地发现识别公司内部控制的缺陷和缺点。研究上市公司内审部门怎样发挥其内部控制审计效用,是极具现实意义的,这也是本文核心论点所在。本文选题的目的是以期对我国上市公司内部控制审计问题解决有一定启示作用。     

全流通后的我国上市公司的公司治理

公司治理是近些年来公司金融领域广泛关注的问题.通过对公司治理结构、内部公司治理机制和外部治理机制的研究,分析公司治理变量对企业绩效的影响,有助于提高我国上市公司的公司治理水平,进而提高企业绩效.     

基于信息披露角度的上市公司内控管理优化研究

随着我国市场经济体制的不断发展与完善,在企业经营发展的过程中内部控制的作用日益突显,完善的内部控制制度对于企业的合规运行与持续发展具有积极意义。从信息披露的角度出发,如何对我国上市公司的信息披露质量进行分析,制定符合我国市场经济规律的信息披露质量标准,提升上市公司内控管理工作的质量,是当前公司管理人员应重点研究的问题。但就实际情况而言,当前我国上市公司内控的信息披露方面还存在一定问题,其中不乏制度缺陷问题、治理结构不完善等问题,还有监督方面的问题。这些问题的出现可能直接导致我国上市企业内控工作的“失效”。为此,本文基于信息披露视角,对上市公司信息披露特征和影响信息披露质量的因素进行了分析,阐明了信息披露内控管理存在的问题,并研究提出了具体的应对措施,以期能够促进上市公司内控管理工作健康发展,提升信息披露的质量。     

内部控制缺陷与企业创新——基于融资约束的中介效应视角

文章以2012—2018年上市企业为分析样本,研究了企业内控缺陷与企业创新的关系、内控缺陷与融资约束的关系,以及融资约束作为中介效应在内控缺陷与企业创新之间的作用。研究结论证实,内部控制缺陷与企业创新显著负相关;企业内控缺陷越严重,面临的融资约束越高;企业内控缺陷加剧融资约束,融资约束作为中介效应,进一步限制企业创新能力。稳健性结果表明,融资约束会抑制企业创新,因此表明相对于企业内部控制缺陷问题,良好的外部融资环境对于企业创新的作用更大。     

内部控制鉴证报告的自愿披露现状调查及建议——基于我国A股上市公司2008-2010年的数据

随着《企业内部控制基本规范》及其配套指引的相继出台,企业内部控制鉴证报告由自愿披露向强制性披露转变。企业保证内部控制报告质量的方式有两种:一是通过企业董事会对内部控制质量出具的自我承诺;二是通过独立第三方出具的企业内部控制鉴证报告意见。本文以沪深两市A股上市公司2008-2010年企业内部控制鉴证报告的披露为研究对象,研究发现,随着内部控制相关规范的陆续出台,自愿披露内控鉴证报告的公司逐年增多,上市公司内控水平逐年提升。