个税免征额调整对上海市居民消费的影响分析

税收是政府为了满足社会公共需要,取得财政收入的一种重要手段和工具。2011年9月1日起,中国内地个税免征额提升至3500元,众所周知,个税作为对居民收入影响最大的一个税种,其对中国居民消费的影响不言而喻。本文将以个税免征额的调整是否能够促进上海市居民的消费进行相关的论证。个税免征额的调整不仅使得居民的可支配收入较之前有了较大的改观,同时,居民的消费水平和消费结构也发生了根本性的变化。本文暂仅以上海为例,分析思路与方法,希望能为其他各省市乃至全国提供借鉴和参考。     

个税免征额调整对上海市居民消费的影响分析

税收是政府为了满足社会公共需要，取得财政收入的一种重要手段和工具。2011年9月1日起，中国内地个税免征额提升至3500元，众所周知，个税作为对居民收入影响最大的一个税种，其对中国居民消费的影响不言而喻。本文将以个税免征额的调整是否能够促进上海市居民的消费进行相关的论证。个税免征额的调整不仅使得居民的可支配收入较之前有了较大的改观，同时，居民的消费水平和消费结构也发生了根本性的变化。本文暂仅以上海为例，分析思路与方法，希望能为其他各省市乃至全国提供借鉴和参考。     

个税免征额的调整对居民收入和消费支出的影响

本文在回顾个税免征额调整历程的基础上,分析了个税免征额调整对居民收入和消费支出的影响,并用长沙市居民的相关数据进行了案例分析.研究发现:个税免征额的调整在增加居民收入尤其是中等收入阶层居民收入的同时,还提升了居民的整体消费水平,提高了居民的消费能力,改善了居民的消费结构.     

个税免征额的调整与CPI挂钩的思考

本文从我国现行个税免征额调整办法存在的问题入手,论述了个税免征额与CPI挂钩的必要性,初步构建了个税免征额与CPI挂钩的公式,并进行了案例分析,得出个税免征额与CPI挂钩具有可行性的结论.     

个税免征额调整对政府税收收入和居民收入分配影响的研究

近年来,要求个人所得税改革的呼声不断,焦点是工资薪金税目免征额的调整,2011年的新个税方案中被提高至3500元,但一些民众认为仍偏低。本文分析了免征额的调整对居民收入分配和财政收入的冲击影响。分析表明,个人所得税工资薪金税目免征额调整对财政收入“减收”效应并不明显;相应地,免征额调整对于缩小我国当前收入差距的作用也很有限。因此,民众对于包括免征额调整在内的个人所得税改革不宜过分关注。收入差距等问题的解决有赖于财政经济政策的整体推进,税收政策应以个人所得税的“综合化”和税制结构的“直接化”为着力点。     

提高个税免征额惠及中低收入者的经济学思考

本文对我国个税免征额的现状进行了分析,深入探讨了个税免征额理性上调的经济效应,认为免征额上调会切实减轻中低收入者税收负担,有利于拉动内需破解通胀,提高整个社会的福利水平,之后从个人所得税的发展目标出发,提出社会转型期完善个税起征额的合理措施和建议。     

个税免征额、行为效应与工资收入不平等

国内关于免征额对收入不平等的研究并未充分考虑个体对政策的反馈作用,这很可能导致政策评估结果的偏差和失真。有鉴于此,本文先使用Heckman三阶段估计法和DID方法分析了免征额提高对个体劳动行为的影响,发现其会促进个体劳动供给时间较明显的增加且女性比男性有更大的增幅,这会改变税前的工资分布。在此基础上,本文还构建了带有行为效应的shapley分解,在统一框架下分析了免征额提高对工资不平等的直接分配效应和间接行为效应。结果表明行为效应不容忽视,其解释了工资收入不平等变化的13%~50%并加剧了不平等,如果不考虑行为效应将低估免征额对不平等的真实影响。另外,免征额的设置要与整体收入分布相协调,如果设置过高,直接分配效应也会加剧工资不平等。     

免征额变动对个人所得税累进性的影响

个人所得税是调节收入分配最直接的税种,累进性是其核心要义.近年来,中国个人所得税免征额的频繁变动,对个人所得税累进性产生了怎样的影响,是本文试图研究的内容.本文在2007年抽样调查数据的基础上,计算和模拟了在不同免征额条件下中国个人所得税的Musgrave和Thin指数及Kakwani指数这两个比较常用的测度税收累进性的指数.同时,通过对Kakwani指数分解,计算了税率结构和免征额对个人所得税累进性的贡献程度.     

个税免征额提至2000元的主要原因及其影响分析

全国人大常委会第51次会议将个税免征额由每月1600元提高至2000元,此次调整距离上次仅两年多时间。本文简要论述个税免征额提高的原因及所带来的影响。     

基于居民“生计费用”视角的个税免征额调整设想——以浙江省杭州市为例

当前我国个人所得税免征额设定的主要依据是"城镇居民人均消费性支出"。然而这一指标并未包含与居民日常生活密切相关的"抚养赡养支出、子女教育费用"等必要支出,也未将个人的实际家庭状况、物价水平等纳入考量,以此作为标准显然难以反映居民实际纳税能力。本次调研展开了一项关于杭州市居民"生计费用"的调查。由此更好地了解当前居民消费支出的实际情况,从而为个税免征额设定标准现存缺陷的修正提供参考。     

我国个人所得税免征额问题探讨

在现阶段,个人所得税免征额问题受到我国社会各界广泛关注。本文从区别起征点与免征额的概念入手,针对目前我国个人所得税免征额存在的未考虑地区差异、未考虑家庭差异、工薪阶层个税负担沉重等缺陷,提出了适当调整税率、选择合理的税制模式、设置能自动调节的公式化免征额等建议。     

对个人所得税工薪所得免征额标准的探析

2011年6月30日十一届全国人大常委会第十二次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,将个人所得税免征额标准由二审稿的每月3000元上调至3500元。于今年9月1日起施行。同时将现行工资薪金所得9级超额累进税率修改为7级;第一级税率由5%降至3%。本文拟从工资、薪金所得免征额标准存在问题入手,探讨免征额标准确定应遵循的原则,提出完善我国工薪所得免征额的建议。     

个人所得税改革对甘肃省居民消费影响

本文利用中国家庭追踪调查(CFPS)微观数据从定量的角度探究2011年个人所得税的改革对甘肃省居民消费的影响,采用双重差分法(DID)来比较税改前后居民消费额的变化。可以发现当2011年个税改革政策实施后,甘肃省居民消费受税收冲击的影响不显著,个税改革后税收每减少100元时,居民消费约增加5元。通过研究税改对甘肃省居民消费的影响,反映出个税法改革在欠发达地区的实施效果,使政府进一步明确税改与福利保障措施。     

我国个人所得税的困境及出路——高免征额不是根治我国个税问题的有效途径

随着全国人大对个人所得税免征额的修改,个人所得税免征额已由原来的800元调整到1600元。但应该指出的是,这仅仅是个税改革的一个开始,而不是完结,更不能把调高免征额看成是解决我国贫富差距的“速效药”,我国个人所得税还存在许多问题亟待调整。     

改革个人所得税免征额对我国城镇居民的影响

个人所得税免征额由800元提高到1600元是我国经济发展、人民生活水平提高的必然要求。本文通过分析得出城镇居民的中等收入及偏上户是个税改革的最主要受益者,而税改对高收入者影响甚小,对低收入者几乎没有影响。     

经济危机当前 中国个人所得税免征额需要再调高吗

受此次经济危机的影响,我国出口减少,使国内商品积压,工厂企业倒闭。要扩大内需,刺激人民消费,缓解经济危机对我国的冲击就要适当地增加人民的收入。而个人所得税是调节个人收入分配的重要手段,在我国税收体系中占有重要地位。因此,通过对个人所得税的完善及免征额的调整,进一步减少个人所得税收对人民的负担是很必要的。本文就经济危机当前,个人所得税免征额的调整和个人所得税的完善等方面谈几点认识。     

论新个人所得税对居民收入的影响

2011年9月1日实施,个税免征额由2000元上调至3500元,新的个人所税法越来越受到社会各个方面的关注,本文就新个人所得税的主要变化;个税调整对居民收入的影响及个税调节收入差距的两点建议三方面展开论述。     

个人所得税改革分析

在现今贫富差距日趋扩大的背景下，越来越多的人把目光投向了个人所得税制度。新税制的实施虽然对免征额及税率结构进行了适当调整，但仍然存在许多不足和需要改进的地方。本文根据2011年的个人所得税改革，分析我国新个税改革存在的主要问题并提出改进意见。     

我国个人所得税制度改进的探讨——针对免征额的制定

本文分析了我国个人所得税制(针对工资、薪金的税收)的现状,通过对我国个人所得税制中免征额制定的分析、评价,有针对性地提出我国个人所得税改革的具体方案。