浅析资产减值准备的会计政策选择

会计政策选择权属于剩余控制权,对此权利的正确约束涉及公司治理结构.因此,在公司治理层面上,会计政策选择向其提出了挑战,推动公司治理理论的发展与应用.本文分析了资产减值准备的会计政策选择.     

对我国企业会计政策选择权配置模式的重构

随着利益相关者理论的提出,对传统的以契约理论为基础的会计政策选择权配置提出了挑战.基于此,本文从利益相关者角度,审视了我国目前的公司治理结构及会计政策选择权配置状况,并对重构企业会计政策选择权配置模式进行设想.     

房地产上市公司治理与会计政策选择关系探讨

以新企业会计准则为核心的会计体系赋予了企业一定的会计政策自主选择权,由此产生了选择空间,选择对自己有利的会计政策也成为必然.本文首先对会计政策及会计政策选择作概念界定,然后通过对作为样本的沪市房地产上市公司的非货币性资产交换业务会计政策选择的描述和分析,力图揭示我国房地产上市公司会计政策选择现状,最后针对会计政策选择所反映的问题提出建议.     

我国企业会计政策选择的理性思考

在市场经济条件下,企业作为市场主体拥有了较大的会计政策选择权。允许企业拥有会计政策选择权的本意是让其选择最能反映其财务状况、经营成果和现金流量的会计处理方法,但事实上却成了一些企业管理者牟取不当利益的手段,并进一步加剧了会计信息失真和国有资产的流失程度,产生了不良的经济后果。会计政策选择恰当与否,直接关系企业财务信息质量,影响财务信息使用者进行经济决策的正确程度,从而影响到资本市场的有序运作和健康发展。本文通过对会计政策内涵和选择必然性的阐述和分析,进而对企业会计政策选择展开深入探讨,指出企业会计政策选择的影响因素及会计选择的具体原则,并针对我国现阶段企业会计政策选择的动机进行剖析,从而提出我国企业会计政策选择今后可能发展的方向。     

上市公司会计政策选择文献综述

从上市公司会计政策选择的动机、会计政策选择目标、会计政策选择的经济后果三个角度结合我国经济环境和证券市场的特点,从契约理论和利益相关者理论出发,对国内有关上市公司会计政策选择的文献进行了回顾和评析,并提出了有待拓展的研究方向。     

试论会计政策及其选择

随着我国社会主义市场经济的发展 ,我国的会计制度改革也愈来愈多地体现出“灵活性”多于“统一性”的特色 ,为企业提供了广阔的会计选择空间。而且 ,由于企业的经营环境、经营状况各不相同和行业特殊性等原因 ,也只有赋予企业一定的选择权 ,企业才能根据自身情况选择最能维护其利益 ,恰当反映其财务状况 ,并能增强经营管理的会计政策。在分析会计政策的内涵及意义的基础上对会计政策选择的结果进行规范和监管。     

企业会计政策选择动机研究

会计政策选择,是指企业在会计准则等法律法规的范围内,根据自身的经营管理目标,对可供选择的会计原则、方法、程序进行定性、定量地比较分析,从而选用最优会计政策的过程。会计领域的不确定性,以及会计系统的固有特点等,都决定了会计选择行为存在的必然性。因此,为了规范会计政策选择行为,维护相关利益群体的合法利益,现阶段恰当地把握会计政策选择行为的动机显得十分必要。企业会计政策选择的动机包括公开发行股票、配股、操纵股价动机,分红计划动机,政治成本动机等。     

契约理论视角下的会计政策选择

企业会计政策的选择决定了会计信息的记录依据,直接影响会计信息质量,也是企业利益相关者之间达成的一种契约.本文首先介绍了会计政策及其选择,接下来论述了契约理论的分支,最后详细分析了基于契约理论的会计政策选择.     

关于企业会计政策选择的思考

我国新企业会计制度的一个重要特点在于扩大了企业对会计政策的选择权，从而使得企业管理当局及会计人员面临这样一个问题：会计政策的选择对企业将会产生什么影响？企业会计政策的选择范围有哪些？如何运用其职业判断能力，在国家会计政策的范围内选择适合的会计政策？本文就此谈一点认识。一、会计政策选择的经济后果选择不同的会计政策对企业将会产生不同的经济后果。会计政策选择的经济后果是指企业会计报告将影响企业、政府、投资者、债权人等信息使用者的决策行为，受影响的决策行为反过来又会影响其他相关者的利益。也就是说，不同的…     

论企业会计政策的选择与制订

论企业会计政策的选择与制订兰丽丽企业会计政策是企业对会计处理以及报告所采用的原则、基础、惯例、规则和程序的总称。它是在遵守会计准则要求的前提下站在企业角度，就准则中给予企业的自主选择权，结合本企业生产经营特点和理财环境，所作出的会计选择。企业会计政策...     

会计诚信危机的理论分析与对策探讨

会计诚信是现代会计的一项基本准则。然而一系列会计舞弊案件的发生提醒我们:诚信在会计领域尚未真正落到实处。必须从诚信的概念入手,运用新制度经济学中的契约经济学理论,委托—代理理论和产权理论,深入分析当前会计领域诚信缺失、舞弊产生的原因。才能针对这些原因,提出恢复诚信的系统模型,从而制定出消除会计舞弊的对策。     

企业合并会计方法选择的经济后果分析

根据我国现行《企业会计准则》的规定,企业合并的会计处理方法原则上分别采用权益结合法和购买法进行会计处理。企业合并对会计方法的选择差异将会带来不同的会计后果,如果产生盈余管理的动机,则会利用会计方法的差异进行利润操纵。为了防止企业的这种行为,相关部门有必要出台相关政策予以完善,即以政策性规定或条文的形式,严格维护购买法和权益结合法的互斥关系;提高公允价值评估机构的获准入行的标准,确保公允价值评估的准确性和可信度;强化从业人员的专业胜任能力;对相关政策或准则规定有冲突的地方进行适当的修订。     

企业效率型会计政策选择行为研究

会计政策是指对企业进行会计核算和编制会计报告时所采用的原则、方法、程序的总称.企业效率型会计政策选择有利于提高会计信息的质量,实现企业价值的最大化.     

会计诚信危机的理论分析与对策探讨

会计诚信是现代会计的一项基本准则。现代契约理论下的委托人缺失及产权不明引发的责任问题是会计诚信缺失的内在机理。寻找新的委托人来加强委托方对会计行为的作用,削弱代理人对会计行为的不正当影响,开展会计诚信的道德、法律教育,改善诚信环境,从而恢复会计诚信危机。     

企业会计政策选择是把双刃剑

我国确立企业会计政策选择经历了一段从无到有、不断调整的过程。而今企业会计政策选择的范围显现出扩大的趋势 ,伴随它的是企业利用会计政策选择进行盈余管理甚至利润操纵的可能性的大大加强。对此 ,如何正确认识企业会计政策选择显得至关重要。事实上企业会计政策选择的存在有着客观必然性 ,它对高质量的会计信息来说是把双刃剑。对待企业会计政策选择关键在于如何实现趋利避害 ,发挥其有利一面的同时 ,尽量减少其被误用和滥用的可能。     

浅谈新企业会计准则中的公允价值

会计计量是会计工作的基础,而计量属性的选择又是会计计量的核心。所以,为了能够对企业利益相关者提供决策有用的会计信息,会计计量中选择的计量属性是否公允是至关重要的。我国的公允价值难以取得:普遍存在的关联方交易严重影响交易价值的公允性;信息质量的可靠性难以判断选择。为此,在我国2006年2月15日新颁布的《企业会计准则》中对公允价值进行重新定位,但是,通过对新准则中公允价值运用的分析,发现有许多值得商榷之处。     

会计国际趋同的构建模式及路径分析

会计准则国际趋同是顺应时代要求的必然选择,尽管2006年颁布的会计准则实现了实质性趋同,但仍存在目标定位、质量和对公允价值计量属性认识等方面的差异。通过对会计国际趋同的规范性研究,本文构建了具有中国特色的渐进式的会计准则国际趋同模式,在此模式下分析了我国会计准则国际趋同应遵循的原则及实施路径,这对于我国的经济发展具有现实意义。     

The Effects of Moral Development and Adverse Selection Conditions on Managers’ Project Continuance Decisions: A Study in the Pacific-Rim Region

According to agency theory, agents base their economic decisions on self-interests when adverse selection conditions exist. However, cognitive moral development theory predicts that ethics/morals may influence decision-makers not to behave egoistically. Rutledge and Karim (1999; Accounting, Organizations and Society 24(2), 173–184) find both the moral reasoning level of the managers and an adverse selection condition affect a manager’s project evaluation decisions significantly. Since prior studies have shown that national␣culture might influence the application of agency theory in project evaluation, this current study uses a different moral development measurement to reexamine Rutledge and Karim’s hypotheses in another culture. A total of 73 Taiwanese executive MBA students with an average of 12.17 years work experience participated in this study. We found that both moral development level and adverse selection conditions significantly affect managers’ project continuance decisions. The interaction effect of these two factors indicates that, when adverse selection conditions exist, participants with a high level of moral development exhibit less of a tendency to continue an unprofitable project than those with a low level of moral development. With subjects from a different culture, our results confirm the findings of Rutldege and Karim. That is, the effects of moral development and adverse selection conditions on managers’ project continuance decisions are robust and can be generalized to different cultures. Implications of the findings of this study to multinational firms are also discussed. C. Janie Chang, Ph.D., is the Vern Odmark Professor of Accountancy at San Diego State University. She received her Ph.D. from the University of California, Irvine. She is the co-editor of the Review of Accounting and Finance, and has published in the areas of auditing, managerial accounting, and information systems to investigate information processing of experts. She has also studied cross-cultural issues related to professional judgments and decisions in auditing and managerial accounting. Sin-Hui Yen, Ph.D., is currently a Professor of Accounting at Tamkang University in Taiwan. He received his Ph.D. from national Taiwan University. He is the executive editor of the Journal of Contemporary Accounting, and has published in the areas of accounting and finance to investigate human information processes, as well as ethical issues related to business professionals.     

会计政策经济后果:产生路径与应对策略——基于“华泰财险”兴衰案的分析

会计不仅仅是经济计量的工具,而且是作为社会经济资源配置的重要制度或机制之一,是经济利益相关者利益分配的工具,因此,会计政策选择与执行具有直接或间接的经济后果。会计政策经济后果是指会计政策的选择对投资者等信息使用者的决策行为或企业价值产生影响。本文通过对华泰财产保险公司兴衰案中会计政策经济后果及其产生路径的分析,揭示了会计政策经济后果的基本作用规律,并在此基础上为会计理论研究、会计准则制定、决策者对会计信息的利用以及监管法规的完善分别提供了应对策略。     

Review and analysis of the empirical research in corporate social accounting

This paper is an attempt to summarize and evaluate the current state of empirical research on corporate social performance and policy. The extreme complexity and scope of the area and the recency of much of the relevant work makes the study preliminary, partial, and a little presumptuous out of necessity given the previous absence of such a systematic summary and analysis of empirical research. The present effort, however, may be useful in facilitating and channeling future empirical research.No single work advances understanding very far. The aims of a scientific work are limited by the formal character of the theory, by the phenomena it encompasses, by the types of subjects it studies, and by the data it gathers.(Allen Newell and Herbert A. Simon, in: Human Problem Solving, 1972) Vassilios P. Filios, B.B.A. (Athens), M. Soc. Sc. (South-ampton), Ph.D. (Birmingham), has been a Research Associate of London Graduate Business School (1979–80) and a Visiting Lecturer in the Department of Accounting at the University of Birmingham (1978–80). During the last years he has been teaching at the Greek Productivity Centre and the Greek Management Association, management accounting to middle and top managers of Greek enterprises. He has also been involved in organizational consultative work. He has contributed with more than fifty articles to the Greek accounting and management journals. He is the author of three books, one in Socio-Economic Accounting, one on Cost Accounting Data for Management Decisions and the third on Public Sector Accounting. Articles of Dr. Filios have also appeared in Accounting and Business Research, in the Accounting Historians Journal, the Journal of Business Finance and Accounting, the Rivista Internazionale di Scienze Economiche e Commerciali, the Journal of Business Ethics, Socio-Economic Planning Sciences Journal, etc. His research interest lie in the areas of Continental accounting evolution, E.E.C. accounting developments, and on socio-economic aspects of accounting.