企业内部控制制度与审计

内部控制制度在企业管理中具有重要作用，有必要建立健全内部控制制度并应贯彻相应的原则。企业内部控制应制定相关的控制措施，这表明审计工作在企业内部控制中具有特殊的地位。因此，应充分发挥内部审计的作用。审计工作不但是我国审计体系的重要组成部分，也是加强经营管理、提高经济效益的必要措施。所以，应搞好企业内部控制制度的审计方法，并搞好审计评价。     

加强企业内部控制的举措略谈

加强企业内部控制要由权威部门制定内部控制的标准体系,并对企业内部控制的审计做出强制性的安排.在所有企业推行内部控制审计还存在基础薄弱、公众法律意识不强、投资者素质不高、法律不健全等困难,应先在上市公司进行试点.     

提高企业内部审计质量的对策研究

内部审计部门是现代企业自我约束、自我监督的重要机构,是完善企业经营、管理的内在需要。但现实中很多企业的审计质量控制存在企业内部审计机构设置不规范、企业内部审计队伍素质有待提高、内审质量控制手段不完善等诸多问题,应从完善审计保障机制,提升审计人员的能力,健全内审质量控制手段,建立质量控制保障机制等方面加以解决。     

强化内部审计在内部控制中的作用

建立健全内部控制制度能有力地促进现代企业制度的建立和完善，为了适应日趋激烈的竞争，加强内部控制建设是当务之急。而作为内部控制制度重要内容之一的内部审计程度却存在着诸如缺乏必要的独立性，机构设置不合理等问题，面对审计现状、我们必须高屋建瓴，抓住机遇，采取措施，积极推动我国内部审计的发展，强化内部审计在企业内部控制中的作用，以提高企业的管理水平。     

中小企业内部审计在企业内部控制制度建设中的作用

目前,许多企业都开展了内部审计工作,但是有些内部审计人员对内部审计与企业内部控制制度的关系还不了解,不能发挥内部审计的评价作用。本文主要论述了当前我国中小企业内控制度建设的现状,以及内部审计在企业内部控制建设中的作用。     

风险导向内部控制评价模式研究

风险导向审计要求内部审计结合企业目标，检查、评价企业现有控制措施能否将其存在的风险降低到可接受的水平，并提出管理、控制风险的建议，为企业提供增加价值的服务。这就要求内部审计人员改变传统的内部控制评价模式，把审计的起点放在关注企业的发展战略和业务流程的风险上，利用控制自我评估、内部控制矩阵和网络信息，对内部控制的适当性、有效性及效率开展动态评估。     

我国内部控制审计现状及审计规范体系的改善——基于２００９和２０１０年上交所年报数据的研究

以《企业内部控制基本规范》的颁布为契机,考察在法规约束前提下我国上市公司内部控制审计现状。２００９年和２０１０年的年报数据表明,上交所有多于半数的企业并未遵循《企业内部控制基本规范》的要求,我国内部控制审计的披露程度较低。一方面,这和我国相关法规的强制力不足有关;另一方面,也和我国内部控制审计规范体系的不完善有关。由此,我国应制定详细的内部控制审计准则并完善审计报告的标题、类型、内容和格式,以促进我国内部控制审计实践的健康发展。     

试论提高企业内部审计质量的路径与措施

企业内部审计，是指企业组织机构内部建立的服务于该组织的对内部各种业务和控制进行的独立审查和评价。企业内部审计质量管理，既是企业内部审计基本理论体系的重要组成部分，又是企业内部审计管理的中心环节。影响企业内部审计质量的因素包括：一是审计人员的素质，包括审计人员的责任感、对法律法规熟悉程度、业务能力、风险意识和独立性。二是审计程序与方法，包括审计调查、[第一段]     

我国内部控制审计现状及审计规范体系的改善———基于2009和2010年上交所年报数据的研究

以《企业内部控制基本规范》的颁布为契机,考察在法规约束前提下我国上市公司内部控制审计现状.2009年和2010年的年报数据表明,上交所有多于半数的企业并未遵循《企业内部控制基本规范》的要求,我国内部控制审计的披露程度较低.一方面,这和我国相关法规的强制力不足有关;另一方面,也和我国内部控制审计规范体系的不完善有关.由此,我国应制定详细的内部控制审计准则并完善审计报告的标题、类型、内容和格式,以促进我国内部控制审计实践的健康发展     

论内部控制制度审计的手段与方法

内部控制制度审计作为一个独立的审计种类，具有完整的审计程序。它可以通过对内部控制的检查、评价，找出内部控制系统中的薄弱环节并加以改进，促进企业健全内部控制制度，改善管理，减少损失浪费，提高经济效益。本重点对内部控制制度审计采取的手段一方法进行研究。     

企业内部审计对企业内部控制作用初探

企业内部审计是企业内部控制的重要组成部分，也是监督内部控制其他环节的主要力量。爱普生(中国)有限公司内部审计的事例说明，加强内部审计，可以保证企业流动资金的安全、完整和有效地使用，强化固定资产的管理，保证企业财务管理制度地严格执行。从发展趋势来看，要加强内部审计，就必须设立总经理直接管理的内审部门。内审范围应从财务领域扩展到经营管理领域。内审内容应从财务审计转变为以经济效益审计为中心。     

企业内部控制环境的缺陷及改进措施

我国企业内部控制环境存在内部控制观念落后、管理机制不完善、组织控制缺陷、缺乏实质性内部审计及信息化控制条件落后等缺陷。完善内部控制环境的措施,应着重树立以人为本的新观念,注重企业文化环境的经营,完善公司治理结构和内部审计,加强人力资源的管理及创新内部控制方法。     

浅谈内部控制制度审计

如何减少企业经营风险并使企业在激烈的竞争中立于不败之地,是内部审计部门及广大经理人一直探索和思考的问题。笔者认为,现代企业制度下的内部审计应重点突出内部控制制度审计,变革审计方法并提高审计工作效率。下面笔者就内部控制制度审计谈谈个人的看法。一、内部控制制度审计所谓内部控制,是指企业各级管理人员和有关部门的工作人员在进行生产经营活动时相互联系、相互制约的一种管理体系,它包括为保证企业正常生产经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度审计就是通过对被审计单位内部控制制度的审查、分析测试、评价,确定其可信赖程度,从而对内部控制产生的结果做出鉴定的一种现代审计方法。二、内部控制制度审计的作用内部控制制度审计是对内部控制的再控制,它是企业改善经营管理、提高经济效益的需要,其作用可归纳为以下几点:1.有助于提高审计工作效率和质量。经济的不断发展将使审计的工作量越来越大,在这种情况下要搞好审计监督就必须变革审计方法。内部控制制度审计是现代审计的一个重要方面,它不仅可以克服详查或大量抽查浪费人力和时间的不足,提高审计效率,而且可以提高审计质量,达到深化审计监督的目的。2.有助于突出审计重点。通过内部控制制度审计,审计人员...     

浅谈内部审计与内部控制的关系与协调

目前内部审计已逐渐成为企业自我调整和约束的重要组成部分,也是企业健全内部控制、改善经营管理、提高经济效益的重要手段,内部审计促进内部控制制度的不断完善,内部控制反过来又推动着内部审计演进,二者相互作用.因此,协调企业内部审计与内部控制的关系,并创造有助于二者有效实施的企业环境是推动企业长久发展的必然选择.本文首先阐述了内部审计和内部控制的理论内涵,进而具体分析了内部审计、内部控制间的关系,最后提出协调内部审计与内部控制的建议.     

加强企业内部审计的若干思考

随着我国经济改革不断深入及社会主义市场经济体制逐步建立,企业内部审计在改善企业管理,加强内部控制制度建设,提高企业经济效益等方面发挥着积极作用。目前,企业内部审计部门开展工作比较困难、工作含量不饱和状况普遍存在,内部审计同企业财务会计机构之间不协调问题比较突出。文章通过分析,得出要加快内部审计理论建设,审计人员要大力加强内部审计理论研究,提高对内审工作的认识,提高内部审计的地位,提高监督层次,加大内部审计力度。     

论内部审计风险及其控制

内部审计作为企业的自我约束机制，已成为现代企业制度的重要组成部分。内部审计与外部审计一样，同样存在审计风险。本文从分析内部审计风险的涵义、特征以及当前内部审计风险产生的原因出发。提出了一系列防范和控制内部审计风险的措施。     

内部控制有效性、市场化进程和审计费用

目前,由于我国各地区市场化程度的不均衡,内部控制所发挥的有效性也不一样。注册会计师在确定审计收费时,是否关注企业内部控制有效性、市场化进程以及市场化进程对内部控制有效性的影响均对审计费用具有重要的影响。通过对沪市Ａ股１９８７家上市公司的相关数据研究发现,内部控制有效性对审计费用的影响不大,而市场化进程对审计费用有显著的正向关系,而且市场化进程会影响内部控制有效性的发挥,对内部控制有效性和审计费用的关系形成了有效的促进作用。     

初探加强企业内部控制的举措

我国企业内部控制的加强，一是要由权威部门制定内部控制的标准体系，二是要对企业内部控制的审计作出强制性的安排，并将二者相结合，逐步建立起加强企业内部控制的新方法。 一、建立内部控制标准体系 建立内部控制标准体系是一项国际惯例。长期以来内部控制一直被视为企业内部事务，对内部控制的研究也多集中在制度的设计和审计方面，重在改进内部控制的方法和提高审计质量与效率。直到１９７３年美国国会通过《反国外贿赂法》，规定每个企业应建立内部控制制度，以防范贿赂行为发生。该法案在会计标准条款中规定，企业如达不到美国审计准则委员会提出的内部控制目标，要被罚款１万美元，责任者受５年以下监禁。现在，建立和强化内部控制已成为企业应履行的一种法律责任。１９９２年美国有关协会共同组成的专门委员会（ＣＯＳＯ）提出了内部控制综合框架公告，认为内部控制是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响，旨在取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。并提出了内部控制的五要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。美国注册会计师协会认为该报告的作用如同早期的公认会计原则，很快受到了广泛的认可，世界各国各专业团体...     

浅谈内部审计质量控制存在的问题及其对策

一、目前企业内部审计质量控制中存在的问题 1．内部审计质量控制手段不全面。有效的内审质量控制手段应包括内审制度约束、内审督导复核、内审考核、内审责任追究等。但是现实中普遍存在：（1）质量控制制度建设比较薄弱，     

企业内部控制与内部审计的关系

内部控制和内部审计都是企业加强内部监督与管理的手段。明确两者之间的关系,有助于更好地认识内部控制与内部审计的特点及意义。本文拟从两个不同角度分析内部控制与内部审计之间相互依存、相互促进的关系。一、内部审计是内部控制的一个重要组成部分,是对内部控制的再控制内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,缘于企业加强内部管理与监控的需要,其内容会随着企业内部管理的不断强化而逐步丰富和完善。内部控制是在内部牵制的基础上发展起来的,内部控制的主要目标包括以下几个方面:①保护企业财产的安全与完整;②保证会计资料的正确和可靠;③提高企业经营效率;④贯彻企业既定经营方针,实现企业经营目标。内部审计是为了满足企业加强内部经济监督和经营管理的需要而逐渐发展起来的。内部审计最初主要是审查财产是否安全、完整,核查、揭露舞弊行为,其在企业内部扮演“经济警察”的角色,协助企业管理当局对内外部信息进行检查、评价和验证。1986年4月,最高审计机关国际组织在第十二届国际审计会议上发表的《总声明》,对内部控制作了权威解释:内部控制作为完整的财务和其他控制体系,包括组织结构、方法程序和内部审计。它是由企业管理当局根据总体目标而建立的,目的在于使企业的...