后安然时代美中两国注册会计师行业监管模式的比较研究

安然事件引发了美国注册会计师行业监管的重大变革,美国政府通过新的立法加强了对注册会计师行业的政府监管力度.文章着重分析了三种监管方式在安然事件前后的演变,同时对我国的注册会计师行业的监管进行了思考,通过比较研究,结合国情,最后提出了改进我国注册会计师行业监管模式的思路.     

CPA行业监管体制：基于完善《注册会计师法》的若干思考

新形势下,我国现行注册会计师行业监管逐步暴露出诸多体制缺陷,影响了注册会计师职能作用充分发挥。文章分析了注册会计师行业监管体制存在的问题,提出了完善我国注册会计师行业监管体制的相关对策。     

后安然时代中国注册会计师行业监管分析

注册会计师行业由于其特殊的作用已经成为各国经济生活中不可或缺的一部分,但是近年来一系列包括“安然事件”在内的会计信息失真的事件出现,引发了社会各界对注册会计师行业监管的讨论。本文从“安然事件”对世界注册会计师行业监管的影响谈起,分析了我国注册会计师行业监管现状及其存在的问题,如监管法律不健全、监管效率低下、监管效果不理想以及监管措施落后等,提出了构建我国注册会计师行业监管的新模式以及其他具体的监管改进措施。     

注册会计师法律监管的有效性:美国经验与中国实践

法律监管已成为各国政府增强注册会计师独立性的重要策略。我国注册会计师法律监管在起诉方、诉讼门槛及承担责任方面,距离有效约束注册会计师机会主义行为还存在一定的差距。当前应借鉴美国经验,逐渐完善注册会计师法律监管体系,增强其执业独立性,以适应我国资本市场发展的需要。     

注册会计师行业监管问题的探讨

本文对注册会计师行业监管的经济学理论进行了回顾，对使用会计信息的各方利益相关者进行了分析，提出目前我国注册会计师行业监管存在的问题以及对策。     

注册会计师行业自律初探

安然事件发生后，美国各界对注册会计师行业自律管理模式提出了质疑，美国国会迅速出台了《萨宾纳斯-奥克斯莱法案》，这也标志着美国以独立监管模式取代行业自律临管模式的“后安然审计时代”的到来。我国处于市场经济转型时期，注册会计师行业自律近乎空白，如何构建有效的注册会计师行业自律体系是值得我们研究的问题。     

我国CPA行业监管模式研究

对我国注册会计师行业的监管问题的研究表明,我国应走以自律监管为主,以政府监管为辅,适合中国国情的注册会计师行业监管之路。     

注册会计师行业监管模式的比较与启示

世界各国接二连三地传出不同程度的财务状况的虚报丑闻,引起世界各国公众对注册会计师行业监管问题的普遍关注,要求监管改革的呼声空前高涨。本文从理论上比较分析了自律监管、政府监管和独立监管这三种监管模式的特性,以期为我国注册会计师行业监管模式的选择提供参考。     

注册会计师的独立性研究

对于注册会计师来说,保持独立性是保证其审计质量的最重要的因素。本文从注册会计师职业的监管、注册会计师的“混业”经营、注册会计师自身的偏颇倾向、注册会计师的审计责任四个方面具体阐述了如何采取措施来保障注册会计师的独立性的问题。     

注册会计师行业管理模式管见

注册会计师行业究竟应以行业自律管理为主还是应以政府监管为主,这一问题已经引起众多专家学者的讨论。笔者试结合我国当前注册会计师行业管理现状,对行业自律管理和政府监管产生的不同效果进行分析,提出行业自律管理与政府监管相制衡的注册会计师行业管理模式。一、我国注册会计师行业的管理现状1.注册会计师行业监管体制不顺,监管职能混乱。目前,我国注册会计师行业已逐步形成了以政府监管为主、行业自律管理为辅的监管模式。政府监管与行业自律管理以及政府各监管部门之间的关系都还没有理顺,存在着相互之间不协调、不配合等诸多弊端,导致注册会计师行业不仅监管成本高昂而且效率低下。2.政府监管职责不明确,监管效率低。我国当前对注册会计师行业承担监管职责的政府部门有财政、审计、证券监管以及税务、工商等多个部门。由于各个部门考核角度与目的不同,其评价结果往往也不尽相同,甚至大相径庭。有的部门甚至强行指定企业由一个或几个会计师事务所审计,人为造成行业不正当竞争。3.行业自律机制薄弱,监管效果差。我国注册会计师协会的常设办事机构——秘书处是财政部下属的一个事业单位。作为财政部的一个事业单位,秘书处这一行业团体组织也缺乏与有关政府部门进行协调、沟通的平...     

论美国金融监管模式的改革趋势及对我国的借鉴意义

美国于1999年11月通过的<金融服务现代化法>第一次以立法的形式正式废除了长迭60年之久的分业经营模式,同时确立了与美国混业经营特点相适应的伞型监管模式,支持了美国金融业的繁荣.但是随着金融创新的不断涌现和风险的快速传递,该监管模式制也越来越多地暴露出一些问题,对此各界提出了各式各样的改革建议.2008年3月29日,美国财政部终于公布了改革蓝图,其主要的改革建议包括短期和中期的改革建议.顺应全球协调、统一监管标准已成为美国金融监管模式的改革趋势,这时于我国也无疑有着强烈的借鉴意义.     

避免直接破产的立法思考——中美企业重整制度比较分析

中美两国关于企业重整制度的规定在企业整顿的法律规定的完善程度上,破产整顿的国家干预程度上以及立法结构,可操作性和监督机制等方面存着较大的差异.针对差异,提出了完善我国破产法的相应对策.     

金融监管者的监管信息获取与分享问题探讨——以金融集团的信息监管为视角

金融监管者获取及时、全面和客观的监管信息并在各监管者之间有效分享是有效监管的基础,这对于金融集团的监管者来说尤为如此。金融集团会按照最有利的方式来组织整个集团的业务活动和风险管理结构,而一国立法所确立的监管结构却常常与它们的业务和风险管理结构不一致,这就极大地影响了对金融集团的有效监管。借鉴美国、欧盟等发达国家对金融集团信息监管的有益立法和制度经验,我国的金融监管者不仅要加强和规范获取信息、分享信息与协调信息的制度设计,同时也应重视不同类型金融集团和在不同情形下的信息发展变化对监管者信息监管的重要影响,并不断完善监管者之间有关效率、范围、影响因素等重要信息的框架安排。     

国际金融监管模式法律定位的发展及对我国的启示

国际金融监管模式有以美国、德国为代表的多元化金融监管模式和以英国、日本及韩国为代表的一元化金融监管模式两种法律定位。借鉴主要金融市场国家金融监管模式的法律定位的发展过程,我国金融业混业经营趋势下的金融监管模式法律定位,应当顺应一元化金融监管模式潮流、构建监管者之间有效的协调机制、充分发挥社会监管的作用、健全对监管者的外部监督机制和学习他国金融监管模式法律定位的成功转型经验。     

美国公司股权结构变动与公司治理

美国公司股权结构变动是引起美国公司治理结构发生变动的主要原因之一。当美国公司股权结构发展到机构投资者持股为主时,其公司治理结构的优化主要依靠完善的外部监控机制体系。这对我国的公司治理具有一些很重要的启示:一方面应改变国有股"一股独大"的畸形结构,另一方面大力发展机构投资者。     

慈善事业:美、英的实践模式及其启示

慈善事业是一项基于道德的社会事业。美、英两国都十分重视慈善事业的发展,并且各自形成了独具特色的实践模式。美国慈善事业的特色包括:民间主导型的实践模式、税收激励下的慈善动机和稳定的社会公信力。英国慈善事业的特色包括:"慈善模式以政府资助为主、民间组织为辅"以及慈善事业具有良好的监管制度。美、英两国慈善事业的实践经验为我国慈善事业的发展提供了诸多有益的启示:一是要完善慈善法律体系;二是要降低慈善组织的进入门槛;三是要加强慈善组织的内部结构治理;四是要加强政府对慈善组织的支持力度;五是要加强对慈善组织的管理与监督。     

金融监管法的价值:自由竞争与金融安全

分析美国金融法的历史可以看到,金融监管法的核心价值由完全的自由竞争变为单一的金融安全,再转向有安全保障的自由竞争;分析金融法律规范也可以证实,现行的金融监管目标与各种监管措施都体现自由竞争与金融安全的价值追求.过分追求金融安全的价值观是非常局限的,它只能适用于金融不安全的状况;现在的金融效率观不是金融监管法的价值观.自由竞争与金融安全是对立统一的关系,两者的地位随着金融运行态势的变化而逐步变化.     

浅析网络交易监管的长效机制问题及对策

网络交易快速发展带来监管新问题,在分析构建网络交易监管长效机制的必要性与可行性的基础上,比较了我国与国外网络交易监管方式,判断了网络交易监管发展趋势,提出组织体系更新、监管模式转变、监管手段现代化等构建网络交易监管长效机制的对策与方法。     

我国金融行业监管现状与制度变革分析

金融监管体制是一国金融基础设施的重要组成部分,主要包括分业监管和统一监管两大类别。我国现存的单层多头型监管体制存在着监管重复、监管空缺、资源配置低效、监管协调能力低下等问题。为实现金融监管制度目标,提高监管效率,应把握金融业综合化、集团化的发展机遇,准确判定制度变革的时机及注意事项,适时建立统一监管体制。     

美国对基金关联交易的法律监管及其对我国的启示

美国解决基金关联交易问题的一个办法是在法律上确立一般性的禁止原则和赋予美国证券交易委员会以相应的批准和豁免权力。实践证明这种监管方式是颇有成效的。对我国而言，我们有必要结合基金业的发展现状，对之加以批判地借鉴和吸收，以更好地改进和完善对基金关联交易的法律监管。