金融危机下的财务舞弊及对完善我国企业内控机制的启示

华尔街的金融飓风已经让美国不堪重负,而其中不断爆出的造假丑闻更是让美国颜面扫地,甚至称其可能是造成次贷危机的重要因素,严重性不言而喻。金融风险产生的一个重要因素就是内部控制不够严格,内部管理不够完善。当风险防范越来越依赖于企业自身时,健全企业内部风险控制体系就显得越来越重要。本文结合金融危机中财务丑闻频发的背景,探究了这一特殊环境下财务舞弊的原因及特点,结合我国《企业内部控制基本规范》的出台,提出了我国企业在当前环境下完善内控机制防范财务舞弊的措施。     

对基层商业银行内控制度建设的若干思考

加强内部控制制度建设是有效防范金融风险,提高基层商业银行经营管理水平和经营效益的必要手段.应强化控制意识,建立相对独立的权威性内控机构,加强稽核力度,建立岗位交流和内部约束机制,实现互相监督,树立同业竞争新观念,规范金融竞争.     

基层农村信用社扩股难的原因及对策

股本金是农村信用合作社经营资本金的重要组成部分.最大限度的增资扩股以壮大信用社股本金实力,是信用社生存于发展的前提和基础,是拓展经营规模和提高经营效益的必由之路,更是防范和化解金融风险的有效途径.然而由于受到种种因素的制约,目前增资扩股难已经成为农村信用社的普遍问题,为此,笔者拟结合实际对农村农信社扩股难的原因和对策作浅要分析.     

纳入宏观经济因素的中国系统性金融风险预警研究 ——基于马尔科夫区制转移模型

宏观经济冲击是金融体系不稳定并导致系统性金融风险积聚和爆发的重要诱因.为充分考虑宏观经济冲击对系统性金融风险的影响,本文从系统性风险成因出发,建立涵盖宏观经济、政策变化等外部因素和金融体系脆弱性、传染性等内部因素的系统性金融风险指标体系,运用主成分分析法分别合成了8项系统性风险维度指数,在此基础上以时变相关系数法构建2007年4月—2021年6月的系统性金融风险综合指数,并通过马尔科夫区制转移模型对系统性风险状态进行识别与预测.研究表明:(1)充分考虑内、外部因素的系统性金融风险综合指数能够较好地反映系统性风险的总体动态变化,各维度指数对于风险来源也具有较好的识别能力.(2)当前中国系统性金融风险总体处于中度风险状态,且在短期内保持这一状态的概率较大,这对于提早甄别和主动防范化解系统性金融风险具有重要作用.     

农村信用社信贷风险的防范

近年来,农信社信贷资产质量一直不容乐观,随着改革的进一步深入,过去隐藏的一些深层次的矛盾和问题逐渐浮出水面,巨额不良资产犹如一座冰山,严重阻碍着农信社的发展,如何防范和化解金融风险已成为农信社改革日寸期的巨大难题。     

开放条件下金融风险的生成机理与传导机制

在开放条件下,金融风险具有特殊性。金融风险既可能来自经济体内部的各种宏观、微观因素影响,又可能来自外部的各种因素冲击。日益扩大的金融风险严重威胁到各种经济体的生存和发展。金融风险产生后,风险源如果未被及时化解而长时积累,就会通过一定的对象和载体,沿特定的传导路径传导和扩散,并且达到一定强度。金融风险经过这一特定的机制积累并加剧,进而可能引发金融危机。通过分析金融风险的传导机制,可以隔断金融风险继续传导的渠道,缩小金融风险范围,从而控制金融风险。     

论银行内部会计控制的有效性

银行内部会计控制制度是银行会计长期工作实践的结晶，是银行进行现代化管理的客观要求和可靠保证．强化银行会计内部控制，是实施会计监督、防范金融风险最有效的途径，是银行安全、有序运作的前提和基础。由于银行内控制度执行的削弱，产生了大量的资金风险，造成了银行资产的重大损失。笔者认为目前银行内部控制的重点应是：增强会计内部控制的有效性。     

对我国金融机构内控制度建设的几点建议

随着我国金融服务领域不断开放,国内外金融机构的竞争更加激烈.高科技的广泛应用,金融整体运行效率的提高,金融衍生产品的大量使用,使金融风险的范围和传播速度不断加大,因此,在强化法定金融监管的同时,还要充分重视银行的内部控制,形成一个多元化的金融监管体系.为此,我国的金融机构要建立合理的内部治理结构,明确划分内部职责和权限:建立严格的授权和审批制度以及独立的会计及核算体制;建立内部风险评估、监测、预警系统,以防范金融风险,保持我国金融平稳健康的发展.     

区域金融风险的成因分析

区域金融风险是中观层次的金融风险，是某个经济区域内部金融产业所面对的金融风险。区域金融风险的形成可以归因为宏观、中观与微观三个方面的因素。宏观因素主要包括一国的宏观金融政策、金融开放程度等；中观因素则是基于金融产业所属区域而考虑的因素，具体表现在地方政府对金融活动的干预、区域间资金流动等；微观因素主要包括金融市场健全性、区域金融产业内控机制和区域金融产业资产质量等。     

按照宏观调控要求加强辖区城市商业银行监管

本文根据当前国家宏观调控和银行改革发展实际状况,从强化资本监管、防范化解金融风险、加强内部控制和树立科学发展观等方面入手,研究论述了加强辖区城市商业银行监管的政策、措施及重要意义.     

住房公积金贷款风险及其防范

住房公积金贷款面向中低收入者、利率低、以居住房屋为抵押物等特点,分析我国住房公积金贷款面临的外部环境影响和内部自身因素可知公积金贷款存在政策风险、市场风险、信用风险、财产抵押风险、内部管理风险等。要真正发挥住房公积金贷款的积极作用,最大限度的化解风险,必须建立健全相关法律法规、个人信用制度和强化内部管理等应对措施。     

企业财务内部控制存在的问题及对策研究

近年来,随着审计监督和单位自身不断强化管理,财务内部管理有较大程度的提高。但全国各地发生的一些案例充分反映出单位内部财务管理制度的不完善。本文对企业财务内部控制管理问题进行分析,提出具体的举措。依据有关法律、法规和财务规章制度,并借鉴现代企业财务内部管理中的内审制度,探索出新形势下的企业财务内部管理新制度。     

如何建立和完善内部控制制度

企业内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是强化企业内部管理的重要手段,是确保企业会计资料完整与真实的必要保障。企业应充分认识内部控制的重要性,并加强对内部控制制度的有效实施。     

防范化解金融风险完善内部控制机制

金融业是个高风险的行业,防范化解金融风险是金融业始终不能忽视的课题,只有建立切实可行的自律防范体系,才能使金融风险得到防范和化解。这个体系包括：建立会计内部控制管理机制,建立实施资产负债风险管理机制,建立风险监测预警机制,建立信贷风险的分散、化解机制及风险补偿机制,强化内部稽核监督机制,建立岗位经济责任控制制度以及实施人才工程,建立人员素质控制机制。     

完善吉林省科技金融风险控制机制——基于地方政府视角

科技金融风险是指金融机构在为科技型企业提供金融资源配置、金融产品设计和金融服务安排过程中,由于科技企业自身所具有的高风险性间接导致金融机构面临的各类金融风险.科技金融风险涉及众多参与主体,需要建立多元化的风险控制机制.吉林省政府在科技金融风险控制和分担方面充当着总设计师的角色,通过成立一系列的政府投资引导基金积极进行风险分担,取得了一定成效.但与发达省份相比,吉林省政府还需要进一步强化政府职能,充分发挥风险控制和分担引导作用,同时也要加强生态环境建设,创建良好的科技金融风险控制环境.     

全面开放背景下金融风险管理人才培养研究

2018年以来,我国金融业全面开放已经拉开序幕.全面开放过程中金融风险也在不断升级变化,为金融风险管理人才培养提出更高标准和要求.基于全面开放背景下金融风险新特征,分析三种不同类型金融风险管理人才培养应做的适应性调整,并从拓展国际化视野、完善课程体系、提升量化投资技能、强化职业道德规范等多维度系统化地提出优化人才专业素养培育的相关建议.     

价值交换视角的内部营销浅析

企业经营管理的本质是一种价值交换过程,包括企业内部和企业与外部的交换.企业内部管理,实际上也是创造和维护企业与员工、企业与部门、部门与部门、员工与员工等多种价值交换关系构成的交换体系.营销的根本是促进、实现交换,因此可以将营销方法引入企业内部管理,实施企业的内部营销.以价值交换为出发点的内部营销,旨在构建、维持和谐的价值交换体系.通过建立有效的价值交换机制,促进内部价值交换,来提高企业的管理经营效益.     

控制商业银行金融风险的法律思考

金融危机主要表现为商业银行存款在储户挤兑时发生的支付危机.防范金融危机,必须首先防范和化解金融风险.目前我国商业银行金融体制中仍然存在大量金融风险.为了控制金融风险,应当规范商业银行金融监管,在商业银行内部形成规范的现代公司法人治理结构和完善的内部风险控制制度,完善不良资产的化解制度.     

企业内部报告与价值创造研究

在企业经营环境不确定性增加和加强企业内部管理的现实要求下,管理会计面临新的机遇和挑战。内外部利益相关者对会计信息的需求日益增长,对信息质量的要求也越来越高。但从我国企业的现实情况来看,目前因低质量的信息而导致错误决策的成本大大增加,内部控制弱化、管理松弛等问题比较突出。因此,强化企业内部管理和控制,完善内部报告理论体系并在实践中推广应用,对提升企业价值创造、促进企业可持续发展具有重要意义。     

金融开放化解了系统性金融风险吗

构建金融开放指标和不同风险面组成的系统性金融风险指标体系,通过时变参数结构向量自回归模型（SV-TVP-SVAR）分析金融开放对中国系统性金融风险的冲击及系统性金融风险内部的传导效应。研究结论表明,金融开放整体有效抑制系统性金融风险中宏观经济与货币流动风险,但加剧了外部市场与资产泡沫风险累积,且近期有进一步扩大不良影响的趋势;系统性金融风险内部存在传导机制且风险间会同向影响,扩散效应明显。根据当前错综复杂的经济形势和开放条件,中国应将深化金融开放与防范系统性金融风险相结合,推动金融业全方位、有序开放是防范、化解系统性金融风险的主动选择,也是疏通系统内部风险消化渠道的重要举措。