避免企业所得税中的重复征税

世界各国纷纷进行所得税税制改革的原因之一是为了尽量消除企业所得税和个人所得税之间的重复征税。重复征税包括法律性重复征税和经济性重复征税。我国新税法实施条例在纳税人方面排除两类纳税主体，税率方面降低法定适用税率，所得额方面消除股息重复征税，减轻了两个所得税重复征税。应进一步协调所得税。避免重复征税。     

政府征税权的扩张及其控制

本文在界定国家征税权与政府征税权相互关系的基础上，重点分析了政府参与社会财富分配对财产权的保护与侵蚀作用，阐述了政府征税权与私有财产权存在着此长彼消的对立关系，政府征税权扩张与滥用的基本原因（税收法律规定、政府职能决定和纳税能力确定）与后果，以及财产权与征税权在博弈中实现协调与平衡的机制，认为税收公平化是协调征税权与财产权的原则，在控制政府征税权基础上保护私人财产权是财税法对财产权与征税权矛盾进行协调的价值取向。     

消费税与增值税征收环节之比较

消费税与增值税有着极为密切的关系,它们在征税范围及征税环节上既有交叉又有区别。本文分析了消费税与增值税的联系,将一般应税消费品的基本征税环节和特殊应税消费品的征税环节分别与增值税征税环节进行了对比分析,总结出消费税与增值税在征收环节上的交叉点,在这些交叉点上既征消费税又征增值税。通过本文的分析研究,为学习消费税与增值税时有个清晰的思路,同时为更好地梳理知识,理解和掌握消费税与增值税在征税环节的交叉点奠定基础。     

消费税中奢侈品征税探讨

随着"营改增"的全面落地,营业税的改革已经全部完成,而接下来税制改革的重点则放在了个人所得税和消费税当中,而本文将讨论消费税改革中对奢侈品征税的部分,主要讨论我国消费税当中对奢侈品征税的主要目的,以及主流学者对于征税的看法,最后是对于我国奢侈品征税改革的建议。     

征税标准与税率：以函数参数体现的政策及其对管理的要求

作对征税标准及税率进行了总体评述，指出征税标准及税率以函数和参数体现的政策，并提出税目中存在政策重心。通过对各征科标准的本质区别的分析，提出以征税标准的数学特性作为政策实施的参考依据，并提出了可变复合征税标准。作还对现行的滑准税和复合税进行了分析，并就各种征税标准对管理的要求提出了看法。     

将水资源纳入资源税征收范围的税制设计机制分析

目前我国资源税的征税范围较小,只涵盖了一些矿产资源,而世界上多数国家的资源税涵盖了矿产、土地、水、森林、草原等几乎所有的资源形态。因此,将水资源纳入资源税征收范围意义重大。本文在对我国目前资源税征税范围的现状以及扩大资源税征税范围的理论、现实基础进行了分析,并在借鉴西方国家对水资源征税的成功经验的基础上,提出了将水资源纳入我国资源税征收范围的具体税制设计机制。     

从两岸交流看两岸所得重复征税

随着两岸交流的增多,两岸所得重复征税问题越来越受到关注。两岸现行的避免所得重复征税的基本条款在一定程度上能够缓解重复征税问题,但仍存在不足,应签订有关文件或制定相关政策,有效避免两岸所得的重复征税。     

从义务到权利的纳税行为性质转变

本文主要研究了纳税行为的性质问题,认为人民纳税不仅仅只是一种义务,更是一种权利,随着人类社会经济的发展,纳税行为的性质已经发生了从义务到权利的根本转变;国家征税不仅仅只是一种权利,更是一种义务,国家不仅仅只是为了其自身的运行需要才征税,而是为了满足人民的需要而征税,或者说国家因为要为人民做事而征税;保护人民的生命和保护人民的财产,是国家的基本职能,是国家对人民必须承担的责任和义务.本文研究的结论是:国家不是因为已经为人民做了事才要征税,而是因为国家要为人民做事才征税.     

公民财产权与国家征税权的价值冲突与契合

公民财产权是国家税收的源泉;国家公权则是公民财产权的保障.国家征税权不能无度行使,公民人性尊严是国家征税权的限度.国家征税权的限度可以获得经济解释.税收法定原则是控制国家征税权的基本路径.公民财产权与国家征税权的理想关系,是在宪政制度框架内达到均衡.     

论房产税征管及其配套措施之完善——以重庆市房产税试点征收为视角

重庆市进行房产税试点征收已有数年,征管过程中出现了诸如征税成本较高、征税方法较为落后、纳税人遵从度不高等一系列问题.为实现房产税征管及其配套措施的完善,建立国家房产税统一征收制度,应总结重庆市房产税征收管理的实践经验,克服自身弊端,同时吸收借鉴域外房产税征收在征税范围、征税对象、计税依据、减免政策等方面的相关经验,加强部门协作,完善信息系统,健全法律法规,建立评估体系,并加大监督力度跟踪税款走向,实现真正的征税价值.     

转轨过程中我国税收体系的基本演进及当前增值税改革的现实意义

发展社会主义市场经济,要求建立统一、公平、法治、开放的税收制度。具体来说,要实现三个方面的基本转变,即由主要向单一的国有、集体经济征税为主向各种经济形式主体征税的转变;由主要对物质生产产品征税向非物质生产产品创造价值征税的转变;由主要对经济领域征税向对全社会征税的转变。在"十八大"报告精神指引下,现行增值税改革将实现税制改革重点领域的突破,并将带动分税制体制的改革、推动税法体系的完善、促进税制结构的优化和理顺税收调节分配关系。     

国际上对电子商务应否课税的立场与未来选择

电子商务是一新兴事物,自产生伊始,各国均重视有加,基于互联网意味着未来（the Internet isthe future）的理念,各国均将互联网上升到战略高度。因此,对于可能影响世界经济格局的电子商务,各国均是慎之又慎,故对于网上交易是否征税的问题,争论异常激烈。各国也基于自己利益的不同考虑,分别采取不同的态度。建议电子商务免税者有之,认为应该征税者有之。如果决定对电子商务征税,又出现了如何有效征税的问题。     

数字经济背景下的数字广告征税问题研究——基于数字价值创造视角

随着数字经济的发展,数字广告融合了数字价值创造因素,产生了新的税收问题。数字价值创造基于用户和数据产生,是数字经济的客观价值衡量标准和一般前提。数字价值是传统征税权与数字广告税收不兼容和差异性的内在原因。对数字价值定性并对其可税性进行讨论,能够对数字广告征税进行明晰;对数字价值创造的认定归属不同,影响着数字广告利润分配规则和征税权实践。通过分析数字广告产生的征税问题,更好地应对数字经济带来的税收挑战。     

浅析双重征税条约的作用、特征与影响

国际重复征税是历史形成的一种现象，它对于国际直接投资具有明显的妨碍作用。二战以后各国政府为减少重复征税对经济的危害，逐步走向了合作，目前正在逐步建立起广泛的、并且依然在扩大的双边税收协定体系。国际税收协定的终极目的是建立防止双重征税标准，其减少或消除双重征税的主要方法是免税法和税额抵免法。双重征税条约具有举足轻重的意义和深远的影响。     

减除股息重复征税的新探索

<正>股息重复征税是公司所得税和个人所得税并立制度下各国政府面临的共同课题,多年来一直为学术界及各国政府所研究和探索,但仁智各见,众说纷纭。《管理世界》2011年第5期发表的关华、潘明星撰写的《我国股息重复征税及其减除》一文,对减除股息重复征税进行了新探索。他们认为,我国股息重复征税带来的税负不公平的问题和矛盾,随着我国以股份制为核心的现代企业制度的改革而变得日益突出,对社会资源配置和纳税人投资决策等产生了较大负面影响。     

奢侈品课税问题研究述评

据有关调查显示,我国奢侈品消费增长迅速,并有可能在未来成为世界上最大的奢侈品消费国,我国在2006年4月1日对消费税税目进行了调整,把一部分奢侈品纳入到了征税范围。这个问题引起了相关学者的关注,有的学者认为应进一步扩大奢侈品税的征税范围,有的则不赞成征收对奢侈品征税,本文对相关学者的研究进行整理,并且在文章的最后进行评述。     

论我国税收文化的构建

税收文化是一个人们关注的热门话题,它可以分为征税文化和纳税文化,也可以分为显性税收文化和隐性税收文化.长期以来,落后的税收文化桎梏着我国的征税人和纳税人:纳税人的纳税观念淡薄,不能诚信纳税;征税人依法行政观念淡薄,不能依法征税,缺乏服务意识.近年来,又提出税收文化建设问题,这对创造良好的税收环境,充分调动征税人的积极性和纳税人的自觉性,具有十分重要意义.     

对我国电子商务征税问题的思考

随着我国电子商务的发展,对其征税问题日益引起税务理论界和实务界的广泛关注.本文从电子商务征税与否的国际比较入手,提出了在我国现阶段针对电子商务行为,可以暂时不征税或实行税收优惠的观点;进而深入分析电子商务对我国现行税制的影响及引发的难题,提出了解决该难题较具可行性的对策建议.     

受赠房产的个人所得税研究——兼评财税[2009]78号文

《关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》将受赠房产作为个人所得来征税,受赠房产所得并不符合所得法上＂所得＂的内涵,对其课税违背了税收公平原则,颠倒了个人所得税法之目的。在实践中容易造成纳税人负担过重、纳税困难、扭曲经济行为等问题,所以应当取消受赠房产征税规定,在转让受赠房产时征税,并对反逃税提出了合理化的建议。     

地方政府征税权研究——基于德国经验的分析

本文重点探讨在实行多层次行政体系的联邦制国家中,尤其是德国,为什么那些经济相对落后的联邦州和地方乡镇政府对拥有征税权持有消极态度。本文首先从财政联邦主义理论出发,从纵横两向的角度讨论在多层次政府体系下征税权的形成可能及其界限。之后则从欧盟的角度,分析其成员国及地方政府在引进和发展征税权时出现的区位竞争问题以及征税自治与财政平衡的关系问题。最后得出结论是一些地方政府拒绝征税权是出于政治选举的考量。