大国区域内税收竞争策略研究——基于中国东、中、西部地区经验数据的实证分析

中国作为一个典型的大国,区域经济发展极其不平衡,而税收竞争更容易在地理位置接近、经济发展水平相似的地方政府之间发生。本文运用1978~2006年的经验数据,构建空间计量面板模型,分别估计东、中、西部区域内的地方政府间税收竞争的反应函数,实证分析三个区域内地方政府间税收竞争行为的事实特征和规律。实证结果表明,东、中、西部地区内部各省级政府间都存在着正向的税收竞争,但是竞争的激烈强度有差异。分税制改革前,税收竞争最激烈的地区都是西部,其次是中部,最后是东部;分税制改革以后,预算内平均宏观税负竞争最激烈的地区是西部,其次是中部,最后是东部;预算外平均宏观税负竞争和预算内外平均宏观税负竞争最激烈的地区都是中部,其次是西部,最后是东部。由此可见,在中国越是经济落后的地区,税收竞争越是激烈。     

资金供给、资本非均衡流动与区域经济不平衡发展研究

资本在区域之间配置的巨大差异,不仅源自各区域内部资本形成的差异,而且源自跨区域资本流动的差异.通过对我国资本流动与区域经济发展的关系进行较为深入的分析.实证分析结果表明:东、中、西部地区的经济发展明显受到资金供给、区间资本流动和外资流入的影响,资金供给对西部地区的影响较东部和中部地区大,而区间资本的流入对中部地区的影响大于对东部和西部地区的影响,外资的流入对西部地区的经济产生显著的正效应,对其影响也明显的高于东部和中部地区,此外在资本已经稀缺的基础上,西部地区资本的外流对西部地区经济发展产生一个显著的负面影响.     

资金供给、资本非均衡流动与区域经济不平衡发展研究

资本在区域之间配置的巨大差异，不仅源自各区域内部资本形成的差异，而且源自跨区域资本流动的差异。通过对我国资本流动与区域经济发展的关系进行较为深入的分析。实证分析结果表明：东、中、西部地区的经济发展明显受到资金供给、区间资本流动和外资流入的影响，资金供给对西部地区的影响较东部和中部地区大，而区间资本的流入对中部地区的影响大于对东部和西部地区的影响，外资的流入对西部地区的经济产生显著的正效应，对其影响也明显的高于东部和中部地区，此外在资本已经稀缺的基础上，西部地区资本的外流对西部地区经济发展产生一个显著的负面影响。     

中部塌陷的实证研究与理论分析

本文运用协整分析方法,对我国东部、中部、西部三个地区经济增长之间的相互关系进行了探讨,协整分析和葛兰杰因果关系检验的结果是西部经济增长与中部、东部经济增长均有协整关系,但中部与东部经济增长之间没有协整关系;西部经济增长促进了东部经济增长,东部反过来也促进了西部经济的增长,但对中部经济增长作用不大;中部不是东部和西部经济增长的葛兰杰原因。本文最后分析了出现中部塌陷的原因并给出了一些政策建议。     

城镇居民人均收入的地区差距分析

扣除地区价差因素后,我国城镇居民可比收入的地区差距大幅低于实际收入的地区差距,东部和西部也是这种特征,但中部却恰恰相反。收入的地区差距在近期出现了极弱的下降趋势。在总的差距来源中,约50%-65%来源于东部、中部和西部之间的差距,30%-45%来源于东部内部的差距,剩下不足10%来源于中部和西部各自内部的差距。     

新形势下我国科技创新效率的区域分析

区域科技创新效率决定区域科技创新绩效,从而决定区域科技创新能力.本文运用灰靶模型对我国东、中、西部地区科技创新效率测算的结果表明:东部最高、中部次之、西部最低.劳动者素质、企业结构、产业结构和投入结构不同是形成我国各区域科技创新效率差异的原因.因此,要提高西部地区的科技创新效率,必须更加注重调整产业结构、提高劳动者素质、增加科技经费投入和加快企业产权制度改革等.     

我国储蓄投资转化效率及其区域差异分析

投资对经济增长起着至关重要的作用,而投资在很大程度上又取决于储蓄的规模以及储蓄向投资转化的效率.利用我国1980-2007年的省级数据,通过建立变系数面板数据模型考察储蓄投资转化效率,并基于此揭示各区域之间的差异.研究结果表明:我国储蓄投资转化效率低下且区域差异明显,东部地区的转化效率最高,中部地区次之,西部地区最低.我国应该通过加快国有商业银行改革,完善中小企业金融服务体系,鼓励资本市场创新,推出创业板市场等措施来提高储蓄投资转化效率.     

中国高技术产业集聚的地理格局研究

文章采用行业集中度、区位熵、空间集聚指数三项指标测度我国东中西部高技术产业的集聚水平,得出东部地区高技术产业集聚水平最高,中部地区次之,西部地区最低的结论,并针对东中西部提出了如何推进高技术产业集聚式发展,实现产业升级和经济飞跃的相关对策。     

中国各地区能源效率的测算与分析

运用DEA方法定量测度我国各地区的能源效率和能源投入冗余度,并对省域能源效率和能源投入冗余度进行了分析。结果表明:我国各地区的能源效率表现为由东到西逐渐递减的态势,即东部各省市的能源效率最高,中部各省的能源效率次之,西部地区的能源效率最低;省域能源效率的差异明显。同时根据各地区的经济结构分析了其对能源效率的影响。     

我国旅游企业效率区域差异及其变动特征

基于跨省面板数据,运用超效率DEA模型和泰尔指数,分析了2000—2011年中国旅游企业效率的区域差异。结果表明:中国旅游企业效率的省际差异明显,空间上与社会经济和旅游业发展水平区域差异的表现较为一致;三大地带间旅游企业效率存在显著差异,东部地区最高,中部地区次之,西部地区最低,中部和西部的效率均值都低于全国平均水平;中国旅游企业效率总差异主要来源于地带内差异,从三大地带对差异的贡献率看,东部地区最大,西部地区次之,中部地区最小。最后,检验了中国旅游企业效率区域差异与经济和旅游业发展水平的关系,发现中国旅游企业效率区域差异的变动随着经济和旅游业发展水平的提高基本上服从"倒U型"曲线规律。     

降低我国宏观税负问题研究

宏观税负是税收政策的核心,税制改革首先要考虑宏观税负水平的高低。据GDP历史数据修订后的宏观税负水平分析,我国小口径宏观税负接近或达到最优宏观税负水平并保持上升态势,大口径宏观税负无疑偏高。我国应在稳定小口径税负的基础上,适时降低总体税负,同时,降低税负的改革应统筹考虑大中小口径宏观税负的调整。     

地区间税负差异对区域经济协调发展的影响效应分析

经济体制改革以来,由于市场机制缺陷和财税政策偏差,导致中西部与东部地区价值和税负逆向运行,形成地区间税负差异,中西部地区承受着税收牺牲.税制缺陷、征管差异进一步拉大了地区间的税负差异.地区间税负差异是影响区域经济协调发展的一个重要因素.借助统计软件,通过建立数学模型,分析了由现行税收政策导致的地区间税负差异对区域经济协调发展的影响.     

对个人所得税免征额的再认识

自从我国个人所得税制度建立以来，个人所得税免征额一直是一个有争议的问题。对此，笔者拟从以下四个方面对个人所得税免征额展开讨论：免征额与起征点之间的区别、免征额与最低生活保障线之间的关系以及不同免征额对不同地区和收入群体个人所得税税负的影响。     

论流转税税负转嫁中的增值税

运用税负转嫁理论对我国现实经济生活中的问题,尤其是对主体税种——流转税中的增值税的转嫁问题进行了详细分析。否定了“作为价外税的增值税全部转嫁给消费者”这样一种观点,指出了增值税应该由生产者负担,即生产者是设计的税负人。但增值税又具有转嫁的可能性。在此基础上,归纳了增值税转嫁规律。     

完善个人所得税税率制度的政策建议

税收公平原则是公平价值在税法领域的具体体现。个人所得税税负具有不易转嫁、税率超额累进等特点,能够有效调节收入差距,但从税收公平角度来看,仍存在着种种严重的不公平现象。本文主要从税率角度入手,首先解剖了我国个人所得税法在税率结构方面存在的不合理因素,然后介绍了外国个人所得税税率设计中的先进经验,最后提出了完善我国个人所得税税率制度的对策。     

对我国近期最优税收负担率量值的大致估计

有关我国实际税收负担率的高低及其走向问题，一直是学术界争论不休的话题。文章首先从衡量税收负担率的指标体系、税收负担率区问选择的理论模型等问题出发，对世界各国税收负担率差异形成的原因进行了分析，然后对我国近期最优税收负担率的量值做了大致的估计。自20世纪90年代以来，我国的税收负担率一直稳定在10％～18％的水平，这与我国目前能够接受的最优税收负担率已相当接近。在这种情况下，如何使有限的财政收入得到更为有效地利用应该成为我国今后财税体制改革考虑的重点。     

论我国房地产税收制度的重构

我国房地产税收制度存在租税费相互错位、税种设置重复、税收政策不统一、税负分布不均衡等突出问题。应根据“宽税基,少税种,低税率”的原则进行房地产税收制度重构,并将其培育成为地方税体系的主体税种;全面贯彻落实科学发展观,使房地产税收成为提高土地资源配置效率和调节社会贫富差距的重要工具。     

论我国房地产税收制度的重构

我国房地产税收制度存在租税费相互错位、税种设置重复、税收政策不统一、税负分布不均衡等突出问题。应根据"宽税基,少税种,低税率"的原则进行房地产税收制度重构,并将其培育成为地方税体系的主体税种;全面贯彻落实科学发展观,使房地产税收成为提高土地资源配置效率和调节社会贫富差距的重要工具。     

加强我国个人所得税收入分配功能的改革探索

通过对我国现行个人所得税收入分配功能的分析和定位可看出,我国目前贫富差距惊人,城乡收入差距悬殊,从基尼系数分析显示,我国已经步入了国际警戒线,造成这种情况的原因是我国个人所得税不能充分执行其调节收入分配的功能。通过对税收制度方面和税收征收管理方面缺失的研究．显示我国个人所得税收入调节功能存在着严重的缺陷,影响其功能发挥的原因有个人所得税没有体现税负公平的基本原则、个人收入所占的比重较低、调控客体不完全到位等。针对这些影响因素,本文提出了强化我国个人所得税收八分配功能的改革思路,主要是对个人所得税制课税模式、功能定位、税收扣除方式等方面的调整。     

我国保险企业所得税问题分析

从我国保险企业所得税现状出发,结合新实施的企业所得税法,分析探讨我国保险企业所得税制度中的税负、准备金扣除、税收优惠、汇总纳税等几个主要问题及完善思路,兼论新税法对我国保险企业的影响.