福利企业税收优惠政策执行情况的调查与思考

福利企业税收优惠政策执行中要把好资格审查关、日常监督关和政策落实关；对于改制或新办的非公有制福利企业只要安置就业的残疾人员和上岗率达到了税法规定的比例，就应该与公有制福利企业一样享受同等的税收优惠政策；从长远看，国家社会保障制度的建立和健全以及残疾人员依据《残疾人保障法》实现分散就业以后，对福利企业税收优惠政策应当取消。     

促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的规定

根据《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的规定》（财税[2007]92号）和《国家税务总局关于印发（税收减免管理办法（试行））的规定》（国税发[2005]129号）的有关规定，现将促进残疾人就业税收优惠政策具体征管办法明确如下：一、资格认定（一）认定部门申请享受《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的规定》（财税[2007]92号）第一条、第二条规定的税收优惠政策的符合福利企业条件的用人单位。安置残疾人超过25％（含25％），且残疾职工人数不少于10人的，在向税务机关申请减免税前，应当先向当地县级以上地方人民政府民政部门提出福利企业的认定申请。     

福利企业税收优惠政策解读

2006年7月27日，财政部、国家税务总局发布了《关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知》（财税[2006]111号），该政策从2006年7月1日起在辽宁省、上海市、浙江省、湖北省、广东省、重庆市、陕西省试点施行。试点期间原福利企业税收优惠政策在试点地区停止执行。本文主要就新旧福利政策进行比较和分析。     

完善我国小微企业税收优惠政策研究——基于公平的视角

小微企业在国民经济中占有重要地位,对小微企业税收优惠政策进行完善与改进有重要意义。文章在借鉴国外有关中小企业税收优惠政策的基础上,梳理了我国小微企业现行税收优惠政策现状,并在此基础上提出了促进小微企业发展的相关政策建议。     

激励创新视阈下税收优惠政策的"二元分化"

本文基于税收优惠政策适用现状、政策诉求、政策满意度几个层次对F市企业调研,发现中小企业与大型企业在适用税收优惠政策上存在"二元分化"的特征.即中小型企业最关注中小企业税收优惠政策,对创新类税收优惠政策"不想用"、"不能用"、"不知道",而大型企业最关注"激励创新税收优惠"政策,特别是高新技术企业税收优惠政策,在激励创新型税收优惠政策上出现断层和分化的特征,激励创新税收优惠政策存在显著短板.在分析"二元分化"成因的基础上,提出了通过税制设计、政策宣传及政策反馈几个环节加以完善的建议.     

加快广西经济增长的税收对策探讨

在概括广西经济发展和税收发展的基础上,从宏观税负、税收优惠政策、税收协调政策以及区别对待企业等方面剖析当前税收政策在促进广西经济增长中存在的不足,进而从宏观税负、重点支持对象、关税、税收优惠政策、税收协调措施和企业待遇等角度提出解决问题的对策。     

税收优惠政策激励节能环保企业发展的效应分析

对税收优惠政策的实施效果开展效应分析对于优化政策制定、提升政策效能、精准引导产业发展具有重要意义。以产业生命周期理论为基础，从理论角度阐述在环保企业发展的不同阶段税收优惠政策弥补市场失灵的作用机制，并以此为基础构建实证模型，从实证角度测试税收优惠政策对节能环保企业投资融资、研究开发和提升利润率三个方面的激励效应。研究结果发现，税收优惠政策在激励企业投融资、开展研发活动方面起到一定的促进作用，在激励企业投融资方面间接税优惠政策的激励效应大于直接税优惠，在鼓励企业积极开展研发活动方面直接税优惠政策的激励效应则更加显著，同时二者在提升企业净利润方面的效应均不明显。因此，从政策的制定、实施和运用等角度，提出提升税收优惠政策激励效应、促进节能环保企业发展的建议。     

论中国企业年金税收政策改革

税收优惠政策是发展企业年金的关键性配套措施之一，目前，要求对企业年金实施税收优惠政策的呼声很高。本文通过理论分析和实证研究对企业年金的税惠政策、税惠模式及预期效果进行了深入分析，认为在我国，实施年金税收优惠政策不仅是可行的而且是必须的。本文最后针对目前个别试点地区在实施税惠过程中出现的一系列问题提出了若干改革建议。     

我国现行税收优惠政策存在的问题

税收优惠政策是我国目前广泛应用的重要的宏观调控工具之一。利用税收优惠政策进行税收筹划，可提高纳税人对税收优惠政策的反应灵敏度，强化纳税意识，促进税收优惠政策目标的顺利实现。然而在进行税收筹划的过程中，现行税收优惠政策存在的问题日益暴露出来。分析现行税收优惠政策存在的问题并解决之，对于我国社会经济的发展和宏观经济政策的完善具有十分重要的现实意义。     

明晰政策 加强管理 扶植发展—从涟源市福利企业的管理现状谈加强福利企业的管理

本文主要从对湖南涟源市福利企业的经营现状、残疾人安置和待遇落实情况的考察，提出了一系列进一步加强社会福利企业管理，扶植和促进社会福利企业发展的建议。     

完善我国小微企业税收政策体系的思考

2008年以来爆发的国际金融危机使我国中小企业的生产经营活动遭受到了严重的冲击。为扶持我国中小企业的发展,国家相继出台了针对中小企业的税收优惠政策。由于现行税制复杂,税收优惠政策大多属于应急性的,存在缺乏系统性和针对性、导向性不明确、优惠力度不足、申请减免税的程序复杂等问题。为切实降低小微企业税负水平促进经济增长,在落实现有税收优惠政策的基础上,应构建扶持小微企业发展的税法体系,简化税制,扩大税收优惠范围,加大税收优惠力度,税务机关改进征管方法,强化税收服务。     

从扶持安置到能力开发：残疾人就业保障转型研究

当前, 我国在促进残疾人就业方面主要依靠经济扶持和就业安置手段，一定程度上解决了残疾人就业难的问题，基本保障了残疾人就业权利，并已形成相对稳定的残疾人就业格局。但由于就业保障理念滞后、就业保障制度和就业服务体系不完善，残疾人就业难依然存在。应转变残疾人就业保障理念，重视残疾人人力资源开发，从扶持安置向能力开发转型。要建立政府、社会组织、企业和家庭等多元主体协同推进的残疾人就业能力开发体系，以能力开发为导向构建以职业培训、职业康复和扶贫开发为核心的残疾人就业扶持机制，并建立和完善社会化的残疾人就业服务体系以配合和推动残疾人就业保障转型，进而营造残健融合的就业环境，有效提升残疾人就业能力和质量。     

我国科技税收优惠政策的调整取向:梳理、剖析、整合

科技创新是一个国家经济长远发展的根本动力.当今世界各国为支持、鼓励企业科技创新大都实行了税收优惠政策,我国自1994年税制改革后也陆续从多角度、多层面运用了税收优惠政策手段支持、鼓励企业科技创新,在一定程度上促进了经济的发展.但现行的科技税收优惠政策还存在着很多问题,需要在全面"梳理"、"剖析"的基础上进行"整合".     

论新企业所得税法下的高新技术企业纳税筹划

运用科学合法的纳税筹划催生高新技术企业、激励高新技术企业的创新发展，帮助高新技术企业降低研发风险，是支持高新技术企业创业发展的有效途径。新企业所得税法对高新技术企业给予了更大力度的扶持政策。高新技术企业进行企业所得税筹划，可从纳税人身份、税前扣除项目、税收优惠政策、投资方向、税收筹划理念、税收筹划能力、协调与税务机关的关系等方面进行。     

关于高新技术企业纳税筹划的设想

一、高新技术企业纳税筹划的特点--政策导向性 国家通过税收优惠政策,引导纳税人采取符合政策导向的行为,以实现国家宏观经济调整或治理社会的目的,高新技术企业就是受政策影响比较大的一类企业,其纳税筹划必然是和税收优惠政策相关联的.     

中外企业年金税收优惠政策比较

税收优惠政策对推动企业年金计划发展起着至关重要的作用。本文首先对国外企业年金的税收优惠政策作了介绍,再对我国现行的企业年金税收优惠政策进行分析,最后为促进我国企业年金发展提出税收政策方面的建议。本文的创新点主要在于,根据国情提出了实行＂微调TEE＂征税模式,以激励中小企业、中低收入劳动者参与企业年金计划的建议。     

促进科技创新的税收优惠政策国际借鉴及启示

促进本国企业科技创新投入是当前世界各国税收优惠政策的基本目标之一。从该政策设计的出发点看,典型国家促进科技创新的税收优惠政策具有激励研发成果转化、鼓励产学研联合开发、对中小企业给予特惠政策、多举措确保税收优惠落地等特征。结合我国现状,提出调整高新技术企业的激励重点、实施大企业增量扣除、大中小企业特惠力度、放宽研发费用适用条件和范围、完善“专利盒”制度等建议。     

自主创新战略下财税激励政策的构建与完善

财税政策作为国家宏观调控的重要工具之一，对自主创新战略的建立，具有其他经济手段不可替代的作用。我国激励自主创新的财税政策主要来自于财政科技支出和税收优惠政策两个方面，对提高企业自主创新能力起到了促进作用。但仍存在财政投入不足、R＆D支出结构不合理、税收优惠政策不完善等问题，特别是税收制度的缺陷对企业自主创新的制约越来越明显。因此，在实施自主创新的战略下，应构建并逐步完善与之相适应的财税激励政策。     

我国外商投资企业税收优惠政策的局限与完善

改革开放以来，我国制订了一系列的外资税收优惠政策，以吸引外商直接投资的流入。这些政策在吸引外资流入的同时也存在着一定的局限性。局限性主要表现为税收优惠政策扩大了地区差距、产业导向不明显，以及当投资国实行税收抵免时我国税收优惠政策的失效，这种失效导致了我国国民财富的流失。     

充分运用税收政策促进区域经济协调发展

我国区域经济政策和税收政策大致可分为经济平衡发展政策和不平衡发展政策两个时期。税收政策在实现区域经济协调发展方面存在如下问题：税收制度的局限性；税收优惠政策不合理。其对策有进一步完善税收制度，采取适当的税收优惠政策。