基于受托责任视角的内部审计与公司治理研究

从受托责任视角看,内部审计是组织内部受托经济责任履行过程中不可或缺的组成部分,它借助于外部审计和审计委员会这两个积极的公司治理因素来保证和促进受托经济责任的全面有效履行。     

上市公司审计风险相关问题研究

近年来,国内外财务舞弊事件频发,投资者对审计报告的信任度锐减,外部审计师的诚信受到质疑,因此引发了对审计质量的研究.分析国内外相关上市公司审计风险情况,找出上市公司审计风险的特点,研究影响上市公司审计风险的相关因素,以加强审计人员业务独立性、加强注册会计师审计素质、健全公司内控制机制、改变不合适的审计方法等,这对于上市公司规避审计风险、加强审计质量、保证上市公司平稳运行发展十分必要.     

构建以可靠性为基础的审计新框架

近年来，频频发生的审计失败事件，给审计行业带来了前所未有的信任危机，使得审计师的独立性备受关注。本试图构建一个以审计师可靠性为基础的新框架来研究审计师的独立性，以期恢复审计行业的公信力。     

强制轮换与审计独立性研究——来自中国证券市场的经验数据

强制轮换制争论的焦点是审计任期增加是否会影响审计师独立地发表审计意见,本文构建审计任期与审计独立性的模型,通过实证分析得出审计任期与审计独立性无关的结论。     

如何加强对金融监管职责的审计

对履行金融监管职责的审计,是对人民银行监管部门和监管人员是否认真履行金融监管职责、严格执法、全面做好金融监管工作的有效监督.因此,必须明确金融监管内容,掌握审计重点,把主要环节,按照程序审计,才能保证审计工作的质量.     

非审计服务与财务重述——来自上市公司的证据

以2004～2007年年报中明确披露审计与非审计费用的沪深两市A股上市公司为研究对象,以财务重述行为的倾向作为审计质量的替代变量,检验了非审计费用与审计质量的关系.结果表明,以费用率表示的非审计费用提高了上市公司重述财务报告的倾向,非审计服务在一定程度上会影响外部审计师的审计质量.     

审计委员会制度有效性的理论探析

审计委员会制度在改善上市公司治理结构、提高会计信息质量方面发挥着举足轻重的作用,它的有效性取决于审计委员会的特征及运作效率。本文首先对审计委员会制度有效性的涵义进行了描述和界定,并在此基础上,从独立性、行为性以及专业性三方面具体探讨了审计委员会的特征及对其有效性的影响。     

审计委员会特征对上市公司盈余管理的影响研究

国内现有文献对审计委员会与盈余管理关系的研究仅局限在将审计委员会作为董事会特征的一个简单变量,而未深入考察审计委员会的具体构成对盈余管理的影响。选取2002年～2004年详细披露审计委员会具体组成的公司为样本,从审计委员会的独立性和专业性两个角度考察其与盈余管理的关系。研究发现,设立审计委员会的上市公司在形式上基本达到了公司治理准则中对人员具体构成的要求;审计委员会的独立性对盈余管理起到了一定的抑制作用,但是现阶段我国审计委员会的功能尚未完全发挥。     

论商业银行内部审计体制的建立和完善

建立和完善适应国际金融业发展趋势和潮流的现代企业制度是我国商业银行生存和发展的必然选择.有效的内部控制,包括内部审计是合理的公司治理的重要部分.内部审计作为一种"内部人"约束机制,其目的在于协助企业管理成员有效地履行其职责,促使企业改进管理,提高效益.     

公司治理质量影响外部独立审计效率吗——来自中国上市公司的经验证据

运用主成分分析技术构建公司治理指数,并以此作为公司治理质量的衡量指标,考察了公司治理质量对审计师的选择、审计收费和审计意见的影响。研究发现,公司治理质量越高的公司,越倾向于选择高质量的审计师,也愿意支付更高的审计费用;在其他条件一定的条件下,相对于公司治理质量高的公司,公司治理质量差的公司更容易获得标准无保留的审计意见,从而影响审计独立性和审计质量的提高。     

优化独立审计市场提高审计质量

独立审计市场与审计质量存在着一定的相关性.本文从独立审计市场进行分析,结果表明我国目前的独立审计市场有效需求不足,市场过度竞争,这是导致审计独立性缺失的重要原因,针对这种现状,提出了培育寡占的市场结构、限制非审计业务的开展以及实行审计轮换制度等完善独立审计市场的有益措施.     

审计信息不对称与诚信审计

审计信息不对称是审计诚信危机的主要原因之一。从防范审计信息不对称的角度出发，对有关原则和方法进行探讨，以此为基础建立起一套有效的机制，将有利于消除审计中的不良社会现象，实现诚信审计。     

对审计风险与审计证据关系的认识

从审计风险的内涵着手，通过对风险模型及其应用的分析和阐述，探讨审计人员在审计各操作步骤中所关注的审计风险不同内涵与审计证据之间的关系。     

论国家审计质量的外部监督

在我国,＂谁来审计国家审计人员＂已成为一个亟待解决的现实问题。为此,我们必须建立一整套正式的、行之有效的国家审计质量评价与控制体系,尤其是要重视来自国家审计机关外部的评价与监督。负责对国家审计机关进行评价与监督的机构必须同时具备独立性与专业胜任能力,应以对于国家审计机关审计质量控制制度的评审为重点,同时辅之以对于审计结果的事后调查。在这些方面,美国审计总署的同业互查制度值得借鉴。     

加强审计与财务监督

文章主要介绍了资本投入、运营及收益的监管问题。同时介绍了投资监管的实现方式问题。     

浅议可持续发展与环境审计

可持续发展是指人口、经济、社会、环境和资源相互协调的发展，而环境审计是加强环境保护工作促进可持续发展战略目标的重要组成部分。本从我国严重的环境问题和有限的环境保护投资等方面入手，分析了在我国大力倡导和执行环境审计的必要性。     

浅谈国家审计风险及其防范

国家审计风险是客观存在的,不以人的主观意识为转移,并时刻潜伏在具体的审计业务事项中。如果我们稍有不慎,轻则可能导致局部工作的被动,重则可能给审计工作及经济发展带来损失,甚至引起行政诉讼。因此,对于国家审计风险成因进行剖析并加以防范,仍具有一定的现实意义和必要性。     

审计风险模型分析

注册会计师在会计报表审计中必须通过分析审计风险模型来确定其将要执行的实质性测试的性质、时间和范围,而要确定检查风险,就必须要合理评估固有风险和控制风险,其中控制风险的评估是关键.     

审计模式的新境界:现代风险导向审计

现代风险导向审计是一种新的审计模式,它是审计技术方法在系统理论和战略管理理论上的重大创新.为了适应这种新的审计模式,国际审计准则已经作了大量的修订,我国为此也正准备完善独立审计准则.推行现代风险导向审计势在必行.     

试论政府审计对行政权力的监督和制约——兼论政府审计职能定位

本文从加强对行政权力的监督和制约的必要性及我国行政权力监督和制约机制的现状分析入手，通过对政府审计在对行政权力的监督和制约中所发挥的作用的研究，提出了应对政府审计的职能进行重新定位的观点，并对进一步发挥政府审计的职能作用进行了探讨。