浅析营改增对邮电通信行业的影响

《营业税改征增值税试点方案》于2011年11月16日发布,试点方案规定从2012年1月1日起首先在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点,预示着“营改增”方案开始在我国正式实施.本文主要是针对邮电通信行业,从该行业出发进行研究,主要包括“营改增”的内容、对邮电通信行业的影响、挑战和应对措施等几个方面的内容.     

上半年营改增减税851亿元 累计减税2679亿元

正税务总局新闻发言人郭晓林近日表示,今年上半年因实施营改增减税851亿元,包括试点纳税人因税制转换减税385亿元,非试点纳税人因增加抵扣减税466亿元,营改增试点以来的减税总规模已达2679亿元。郭晓林表示,今年1月1日,铁路运输和邮政业纳入试点,6月1日,电信业成功实现税制转换,目前营改增试点范围已覆盖交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服     

交通运输业“营改增”的效应分析及对策建议——基于上海试点的认识

交通运输业作为本轮"营改增"的先导行业和重点行业,自上海试点以来受到诸多影响和冲击。本文结合实地调研,梳理了交通运输业"营改增"试点基本情况,分析了"营改增"对交通运输业各个层面的影响,并指出当前存在的问题,最后给出针对性的政策建议。     

浅议“营改增”

"营改增"是结构性减税的一项重要举措,也是一项重大的税制改革。自2012年1月1日起在上海交通运输业和部分现代服务业试点以来,改革成效逐步显现,中小规模纳税人税收负担得到减轻。在客观分析"营改增"取得成效和面临问题的基础上,提出相应的政策建议,以期"营改增"能够积极推进,落实十八届三中全会有关税制改革的要求。     

交通运输行业“营改增”后纳税筹划探析

2013年12月12日,财政部和国家税务总局联合发布财税[2013]106号文件,将铁路运输和邮政业纳入"营改增"试点范围,并发布了修订后的相关政策。自此,交通运输业作为试点行业开始全面实施"营改增"。作为社会经济运行的基础性、服务性行业,应当分析交通运输企业"营改增"带来的影响,合理安排税务筹划,降低企业税负,增强企业活力,促进企业长远发展。     

面向“营改增”的安徽中小微企业财税管理建议

安徽省2012年10月1日试点运行"营改增"后,服务业发展迅速,特别是中小微企业发展迅猛,经济结构得到了改善,经济发展方式发生了巨大转变。但如何才能让这些中小微企业减税效应更明显呢?文章从"营改增"对安徽省中小微企业的影响作了利弊分析,并从财税管理方面给出了建议。     

“营改增”对政府收入和相关企业税负影响及对策分析

<正>2012年1月国家对交通运输业和部分的现代服务业实施营业税改增值税的政策,这一政策的实施,对完善增值税的抵扣链条,避免重复征税影响巨大。因此,本文首先介绍了国家"营改增"政策提出的背景和"营改增"的主要内容,接着分析了"营改增"对企业和政府两方面的影响,以长葛市交通运输行业为例,实证分析了"营改增"对其及关联行业税负的影响,针对这些影响,从企业和政府两个层面提出了相关的建议。     

供给侧结构性改革背景下货劳税制建设的思路与建议

以增值税、消费税、营业税为主体的货物与劳务税(简称"货劳税")长期以来一直是我国税制体系的重要组成部分,不仅税收体量大,其间接税的特点也降低了征纳成本,在发挥税收调节经济、调节分配等税收职能中起到了重要作用.从2012年上海开始的营改增试点,到2016年营改增在所有行业全覆盖,增值税和消费税在后营改增时代,能否继续为供给侧结构性改革发挥作用,能否继续成为深化财税体制改革的重要抓手和稳增长、调结构的关键点,需要我们及早研究,深入思考.综合来看,增值税的中性特征与消费税的调节功能可以有效结合,共同作用于供给侧结构性改革.     

“营改增”政策对地方经济发展的影响与对策——以南昌市为例

2013年6月江西省南昌市"营改增"试点改革进入实施阶段。实施至今,全市试点参与纳税人的整体税收大幅下降,受到了各单位各企业的广泛赞同。在2016年江西省预计将全面实行"营改增",适用范围由原来的交通运输业、部分现代服务业的试点单位扩大到建筑业,房地产行业、金融服务业,以及生活服务业的各大企业。"营改增"试点运行以来,整体趋势向好,但也有一些不足和考虑欠妥之处,本文立足于南昌市"营改增"试点运行现状进行分析,对"营改增"试点运行以来的优缺点进行探讨,并给出相关的建议及对策。     

“营改增”对交通运输业的影响分析

<正>本文从计税依据、计税方法、净利润及企业规模等方面阐述了"营改增"对交通运输业的影响。2013年8月1日,在全国实行交通运输业"营改增"政策。"营改增"既可以鼓励交通运输业加大投资,又能促进产业结构的优化与升级;从整个经济上看,又为制造企业提供了新的市场,打通抵扣链条,从而使第二产业减负。实施这一政策后,很多行业税收负担得到减轻,但像交通运输业和建筑业却出现税负不减反增的现象,特别是交通运输业体现更为明显。下面从计税依据、计税方法、净利润,以及企业规模等四个方面分别加以分析。     

上海市营业税改征增值税试点及推广过程中的问题研究

上海市营业税改征增值税试点是增值税扩围的又一举措。本次试点出台了针对试点行业的新税收政策,由于只在局部地区、部分行业实施,会造成试点纳税人和非试点纳税人、试点行业和非试点行业、试点地区和非试点地区之间的税制衔接问题。因此,税改在试点及推广过程中,考虑到服务业各个行业、全国各个地区多方面因素,可能会导致增值税税率不统一和复杂化、行业内和行业间税收负担变化、中央和地方利益博弈、上海地区出现洼地效应等一系列问题。本文通过研究这些问题产生的机制,认为解决这些问题,不仅要做好本次试点的准备,做好过渡与衔接,而且要借鉴国际经验,充分考虑我国的历史和国情,在科学调研的基础上,以公共利益为重,推进新一轮的全方位的财税改革。     

我国房产税税制改革研究

房产税改革是我国新一轮房地产"调控新政"中的制度建设内容,事关各方利益和调控的中长期效果。本文在研究主要发达国家地方政府依靠房产税来取得收入的做法的基础上,结合我国房产税试点城市(上海、重庆)的运行状况,客观分析其取得的正面效应和面临的问题,并提出相应的政策建议,以期房产税能够积极推进,促进我国房地产业平稳健康发展并为地方政府建立稳定的财政收入来源。     

部分行业“营改增”的难点、挑战及改革建议

"营改增"下一步改革将以分行业全国推行为主,今后需要Ε好电信业、建筑业、金融服务业以及公共服务部门等重点与难点行业的改革设计,确保其顺利推进。文章在对这些重点、难点行业"营改增"面临的困难、挑战进行分析的基础上,提出了改革建议。同时,解决"营改增"所带来的诸多问题,必须加快相关改革,进一步理顺中央与地方的财政关系、地方税体系,以及国税与地税征管机构之间的关系。     

改革现行营业税制度 促进第三产业发展

第三产业发展依然滞后,其中一个重要原因是营业税税收负担不合理,具体表现有三：一是与第二产业相比,第三产业营业税税负偏重;二是营业税计税依据全额计税为主,第三产业普遍存在重复征税现象;三是现行营业税根据税目不同实行差别税率,导致税负不公及加大纳税成本。对中国营业税制度改革的建议：第一步,根据行业重要性确定改革顺序,分批实施降低营业税税负的改革;第二步,分行业逐步实施增值税转型,最终实现全面实施增值税。     

环境保护税改革能否撬动企业绿色技术创新——来自中国排污费征收标准变迁的启示

基于环境税费征收标准调整的改革实践，采用倍差法考察环境税费政策干预的异质性效应，并探讨环境保护税改革对企业绿色技术创新的影响。结果表明，环境税费征收标准调整对企业绿色技术创新的广延边际和集约边际都存在显著的正向影响，支持"波特假说"；环境税费成本上升倒逼大中型企业绿色技术创新，但对小规模企业的影响不显著；环境税费征收标准调整政策对企业绿色技术创新的作用在高污染行业、政策执行力较强城市和实施绿色税收政策地区更为突出。优化环境保护税收体系和推进税制绿色化转型，有助于释放环境治理红利，但需要配套政策降低环保税对中小微企业造成的不利冲击。     

不同房产税政策对地区消费的异质性影响研究——基于沪、渝房产税试点的机制探讨与经验证据

房产税的推行不仅应是引导房地产市场健康发展的良药，更应是激发地区消费升级、促进地区经济高质量发展的催化剂。以2011年上海和重庆房产税改革试点为自然实验，使用合成控制法分别评估两地房产税政策对地区居民消费水平的影响，研究表明：征收房产税会对地区居民消费水平产生显著影响，且不同的房产税政策会产生不同的影响；“重庆模式”具有较强的政策力度和公平性，但对地区消费具有持续的抑制作用，不利于地区消费升级；“上海模式”在短期内抑制了居民消费，但长期来看促进了居民消费增长。征收房产税的经济效果不仅与房产税政策本身有关，还与配套政策、制度环境等紧密相关，房产税改革不应仅着眼于房地产市场，还应关照地区消费的升级和经济的高质量发展，既要有相应的配套制度，也应配合其他方面的改革。     

工业税收负担及其影响因素分析

在描绘与工业相关的税收政策变化轨迹的基础上,对工业从1991年的税收绝对额、税收结构和税收负担进行了测算,然后针对影响工业税收绝对额变化的因素,运用时间序列向量自回归模型(VAR模型)进行实证分析。研究结果显示,工业制成品出口额、广义货币发行量和国内生产总值都影响到工业税收总额的变动,特别是在滞后三年影响达到最大,随后逐渐减弱。工业税收负担的变化情况,从1994年分税制改革之后税收负担有明显的下降趋势,直到2001年才开始出现上升趋势。这反映出税收政策对于税收负担的调节是最直接和响应速度最快的。在工业转型升级过程中,税收政策可以针对不同的行业和经济形式的变化形成不同的税收体系,来指导产业未来的发展方向。     

促进贵州循环经济发展的税收政策取向分析

改革开放以来,贵州经济发展取得了显著的成就,但是经济的发展方式没有得到根本的转变。随着优势原材料、能源等产业的加速发展,资源与环境矛盾将日益突出,发展循环经济成为贵州实现经济和生态双赢的必然选择。税收政策作为国家宏观调控的重要工具,在促进循环经济发展方面无疑具有重要作用。在概括现阶段促进循环经济发展的税收政策的主要内容基础上,分析了现行税收政策存在的不足,提出进一步促进贵州循环经济发展的税收政策建议。     

关于完善我国税务代理制度的思考

税务代理机构作为一种独立的社会中介机构,在我国经过多年的实践与发展,已形成了一定规模,其在适应市场经济发展、配合征管改革、维护国家税收政策、保护纳税人合法权益等方面都发挥了积极的作用.针对目前我国税务代理业存在的如税务代理机构不独立、机构运作状况不理想等问题,同时在借鉴日本税务代理业发展经验的基础上提出了相应的改进措施与建议.     

财政均等化:增值税扩围改革下转移支付方案的选择导向

增值税转型实施后,增值税的扩围改革提上议事日程,这一改革将重构中央和地方的利益格局。在现行财政体制框架下,转移支付制度是弥合地方政府利益受损的有效途径,而不同的转移支付方式将产生不同的政策效应。以1994年分税制改革以来的财政数据为基础,应用SPSS的相关分析,从财政均等化的维度来考量各转移支付方式。为增值税和营业税一体化改革下的转移支付方案选择提供了政策依据,并提出了相关的建议。