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关于我国民营企业的内部控制 总被引:3,自引:0,他引:3
运用美国COSO报告关于企业内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素,对我国民营企业的内部控制进行分析,发现问题相当严重。要改进我国民营企业内部控制状况,务必注重企业控制的环境建设,建立和实施风险评估机制,加强企业控制的活动管理,提高信息流动和沟通的效率,加强企业内部监控。 相似文献
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COSO报告指出,内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。在这五个要素中,控制环境起着最基础的作用,是推动和制约内部控制制度发挥作用的首要因素。具体地讲,控制环境包括:①管理哲学和企业文化;②组织结构;③人力资源政策和实施;④授予权利和责任的方式;⑤信息系统;⑥员工的胜任能力;⑦董事会或审计委员会。 相似文献
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张薇 《湖南财经高等专科学校学报》2012,28(4):129-132
"食品、药品安全门"等事件均显示出企业社会责任内部控制缺位。一个完善的社会责任内部控制体系是企业可持续发展的内生变量。根据利益相关者理论可确定企业社会责任内部控制的边界,结合ISO26000和我国的《企业内部控制配套指引》构建企业社会责任内部控制的框架,由内部控制五要素和对利益相关者的八大责任所确定,对这一双重维度的内控框架、要素和具体内容进行分析,并提出构建社会责任内部控制的相关建议。 相似文献
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近几年,我国是世界上反倾销最大的受害国,造成这一结果的原因是多方面的,其中之一是多数企业内部控制体系缺乏。内部控制作为企业的一项重要管理活动,贯穿于企业经营活动的各个方面。从内部控制的角度,分析了内部控制在反倾销重要环节中的预警、举证、降税功能。并结合2008年颁布的《企业内部控制基本规范》,从内部控制构成的五个要素入手,探讨反倾销视角下企业内部控制体系的构建问题。 相似文献
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张美婵 《福建商业高等专科学校学报》2011,(2):55-58
高校内部控制评价是对高校内部控制系统完整性、合理性和有效性的分析和评定,是推动组织内控顺利实施的重要制度保障.目前高校内部控制仍旧十分薄弱,通过借鉴<企业内部控制指引>,结合高校特点和实际情况,建立以高校管理层为责任主体、以高校内设的审计机构为执行主体、以要素评价为模式、以内部控制"五要素"和"五目标"为评价范围的高校... 相似文献
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笔者系统地阐述了什么是企业内部控制、企业内部控制的现状与完善内部控制的重点、难点和必须处理好的五个方面关系以及具体措施。 相似文献
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许龙德 《东北财经大学学报》2008,(6):21-25
实施内部控制是提高企业管理效果的重要手段。我国企业的内部控制应坚持以目标为导向,以内部控制原则为指导,在不断改进和完善内部控制要素的基础上不断深入。企业内部控制的目标是企业内部控制的出发点和最终的归宿。我国当前内部控制的目标是追求企业的效率,以维持企业的生存和增长,防止企业的错误和舞弊行为,保证其行为和结果的合法性、公正性。企业的内部控制应贯彻互相牵制原则、适应性原则、例外原则、成本效益原则、客观性原则和及时性原则。企业的内部控制要素应在改进公司治理,优化内控环境;建立和执行内部控制制度;提高全体员工素质,树立主人翁意识;建立良好的信息沟通系统,加强监督与检查等几个主要方面进行改进、丰富、完善和提高。 相似文献
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一、内部控制理论的演变内部控制的实践可以追溯到古代,然而真正对内部控制理论进行研究则始于20世纪初。从“内部牵制”发展至今,内部控制理论经历了五个历史阶段:1.内部牵制。在这个萌芽阶段,内部控制的各项构成要素和控制措施只是散见于企业各项管理制度、惯例和实务中,管理者还没有提出内部控制的概念,内部牵制只是凭经验和直觉在运用。1912年R&;#183;H&;#183;蒙哥马利在《审计理论与实践》中指出,所谓内部牵制是指一个人不能完全支配账户、另一个人也不能独立地加以控制的制度,即一名员工与另一名员工肯定是相互控制、相互稽核的。它隐含着两个假设:两个以上的人或部门无意识地犯同样错误的可能性很小;两个以上的人或部门有意识地串通舞弊的可能性大大低于一个人或一个部门舞弊的可能性。2.内部控制制度。1949年美国注册会计师协会所属审计程序委员会在报告《内部控制:一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》中首次对内部控制下了一个比较权威的定义:内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。采取这些方法和措施的目的在于保护企业的财产,检查会计数据的准确性,提高经营效率,促使企业执行既定的管理政策。3.内部控制结构。... 相似文献
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从理论上分析了内部控制对反倾销企业税负的影响,并在涉诉反倾销企业问卷调查的基础上,又对内部控制与反倾销企业采信度和税负水平进行了实证检验。研究结果表明,企业控制环境中的反倾销知识和人才、控制活动要素中的职务控制和预算控制以及风险评估要素中的目标设立和风险评估与企业反倾销调查举证的采信度存在正相关关系;控制活动的职务分离控制,风险评估要素中的目标设立和风险评估要素均与企业终裁中被征反倾销税负水平高低呈负相关关系。 相似文献
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内部控制的重新定位——基于企业本质角度的思考 总被引:1,自引:0,他引:1
邹树平 《贵州财经学院学报》2007,(6):22-25
传统的内部控制存在诸多的局限性,主要表现为内部控制局限于审计视角,所构建的内部控制体系中缺少所有者及相关利益者,忽略了企业治理控制这一最基础的内部控制.企业本质与内部控制有着内在逻辑关系,内部控制致力于实现企业系统整体有效.从企业系统整体的角度来看,内部控制应包括六个部分:控制环境、企业治理控制、企业管理控制、业务控制、信息系统、监督评价与报告.这六个要素相互联系、综合作用,共同构成一个完整的现代企业内部控制理论框架. 相似文献
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蔡吉甫 《郑州经济管理干部学院学报》2005,20(4):34-38
现代企业内部控制理论框架体系应由两个层次构成,一是内部控制基础理论,二是内部控制应用理论。内部控制基础理论旨在揭示内部控制的本质、目标和内涵,为构建内部控制应用理论提供指导。内部控制应用理论则是内部控制的具体应用,它由控制环境、控制机制、风险管理和内部控制报告四个必不可少的要素构成。其中,控制环境为内部控制应用理论提供支撑,控制机制和风险管理是内部控制应用理论的核心,内部控制报告则为内部控制体系有效运转提供保障。以上内容构成了一个完整的现代企业内部控制理论框架体系。 相似文献
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现行企业内部控制制度存在的问题及其对策 总被引:19,自引:0,他引:19
陈慧 《南京财经大学学报》2004,(3):83-85
强化企业的内部控制已经成为发达国家公司治理的重要手段,在国际上的研究已日渐成熟本文从对企业内部控制的不同认识出发,深刻理解内部控制的内涵;通过对目前我国企业内部控制存在问题的分析.论述了建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性;并从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审等五个方面入手,提出了对建立健全我国企业内部控制制度的几点认识。 相似文献
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刘强 《山西经济管理干部学院学报》2002,10(3):9-11
本文根据内部控制框架要素的要求,对企业集团改进内部控制提出了对策:一、健全公司治理结构;二、强化董事会作用;三、营造积极向上的企业文化;四、建立风险评估机制和财务预警系统;五、完善出资人财务制度;六、实施全面预算管理;七、实现信息系统的有效沟通;八、加强内部审计监督。 相似文献