对注册会计师行业监管模式的现实思考

近年来,国际国内会计造假的丑闻接连发生,社会公众要求对注册会计师行业的监管模式进行改革的呼声越来越高。对注册会计师行业监管模式有三种观点:完全的行业自律、以政府监管为主和"法律规范、政府监管、行业自律"三位一体。"三位一体"的监管模式是中国现阶段对注册会计师行业监管的明智选择。现实中真正实现对注册会计师行业的监管任重而道远。     

注册会计师行业监管模式的比较与启示

世界各国接二连三地传出不同程度的财务状况的虚报丑闻,引起世界各国公众对注册会计师行业监管问题的普遍关注,要求监管改革的呼声空前高涨。本文从理论上比较分析了自律监管、政府监管和独立监管这三种监管模式的特性,以期为我国注册会计师行业监管模式的选择提供参考。     

我国CPA行业监管模式研究

对我国注册会计师行业的监管问题的研究表明,我国应走以自律监管为主,以政府监管为辅,适合中国国情的注册会计师行业监管之路。     

中介性、公共性、外部性与注册会计师行业的监管模式

本文从对注册会计师行业中介性、公共性、外部性的科学分析入手,根据斯蒂芬·P.罗宾斯的组织与环境理论,构建了对注册会计师行业的自律监管模式、政府监管模式和独立监管模式,并对其进行分析与评价,进而提出应根据本国的现实情况,选择合适的注册会计师行业监管模式.     

注册会计师行业监管模式选择研究

当前，对注册会计师行业监管模式的研究还一直局限于政府监管和行业自律的二元框架中。笔认为，这种“政府——市场”式的二元框架只会将对注册会计师行业监管的研究引入歧途。本将引入经济法学中的“社会中间层理论”对会计师事务所的性质作一详细分析，从而建立注册会计师行业监管模式的理论基础。     

关于注册会计师行业监管模式的探讨

国际上对注册会计师行业的监管模式可以分为两种:一种是"自我监管"模式;另一种是"政府监管"模式.我国对注册会计师行业的监管应在保持以政府监管为主导的基础上,同时协调行业的监管,并成立新型的、独立的监管机构,以保证我国注册会计师行业的健康发展.     

对完善会计监管模式的思考--"四位一体"监管视角

我国目前实行的是政府监管与行业自律监管相结合的会计监管模式。这种模式在我国的实践并不理想，需要进一步完善之。建立以政府监管为主导，自律监管为辅助，监事会、独立董事监管和媒体监管相结合的“四位一体”会计监管体系，是对现有会计监管模式的完善。     

金融衍生工具交易所结算模式与自律监管分析

金融衍生工具交易所的结算模式是影响交易效率、风险的重要因素,金融衍生工具交易所自律监管是金融衍生工具交易监管的一个中间环节,金融衍生工具交易所的结算机构设置有内设部门、独立结算公司和交易所控股结算子公司.交易所自律监管有完全自律、法定自律和政府监管三种模式,三种模式各有优点和缺陷.成功的交易所自律制度需要平衡政府与自律组织之间的关系,妥善处理政府监管与自律监管之间的关系,同时,要充分发挥法律救济功能,把政府监管、受害者司法救济与交易所自律监管结合起来.     

试论我国注册会计师行业管理体制与监管模式--兼议《注册会计师法》的修订

我国的注册会计师行业经过20多年的发展,已经成为我国经济生活中不可或缺的社会中介力量.但近年来,世界范围内的系列造假案件和我国一些上市公司暴露出来的舞弊行为,无不与注册会计师行业相关,这引起了人们对注册会计师行业管理的讨论.本文从注册会计师行业的管理体制和监管模式入手,提出应当建立注册会计师行业"统一领导、分级管理"的管理体制和"政府监管与行业自律相结合"的监管模式,并就我国现行<注册会计师法>的修订谈了自己的意见.     

我国注会行业政府监管模式选择的必然性及其独立性的完善

本文分别从监管主体的权威性、法律体系的健全程度以及"路径依赖"理论三个不同角度,论述了目前政府监管模式是我国注册会计师行业监管的必然选择,并借鉴西方逐步建立的独立监管模式,提出关于完善现行政府监管主体独立性的初步建议.     

信用评级机构监管问题研究

此次金融危机中信用评级机构的拙劣表现表明,仅靠信用评级业的行业自律是不够的,信用评级机构应当被纳入金融监管的范畴。目前,我国信用评级机构所承载的社会功能尚未得到充分发挥,我国信用评级机构监管体系仍然存在诸多问题。借鉴发达国家的经验与教训,我国应建立健全信用评级法律法规体系,尽快明确信用评级的监管组织体系,制定信用评级行业的准入和退出机制,严格规范信用评级机构的执业行为,完善信用评级的认可机制,加强行业自律,进一步加强对信用评级机构的监管。     

金融危机中的美国市政债券市场

随着美国次贷危机的进展,美国市政债由于其相对安全性,反而受到投资者的追求,促使市政债发行量增加,降低了市政债市场溢价。同时,危机的破坏性作用引起了美国整个经济体制和金融体制的改革。市政债市场的改革则体现在官方监管制度改革、自律制度改革以及具有危机特点的产品创新。这些改革的目的是提高市场透明度,更好地保护投资者、市政债发行者,促进市场效率,以重振美国经济,并促进美国经济健康发展。     

中国广告业的非政府组织研究

理想的广告管理体制是实行政府法制管理与广告自我约束(即自律)相结合,并以自我约束为主.但由于中国广告行业的非政府组织发展很不成熟,目前已经存在的一些协会也基本是政府部门主管,带有很重的官方色彩,因此,改革非政府组织的管理现状,促使其积极发挥行业自律作用,是现行广告管理体制改革的方向.     

入世过渡期结束后中国保险监管制度的完善

保险监管机构具备制度供给职能,可以弥补市场的制度供给不足。但监管制度有时不能达到社会最佳水平,而是制度供给过剩与制度供给不足并存。入世过渡期结束后,中国保险监管制度面临着竞争形势严峻化、保险费率自由化、保险经营综合化、监管规则国际化等带来的挑战。因此,必须开展监管制度创新,即以提高监管效率为核心,完善监管体系;以树立行业形象为目标,加强信用体系建设;以行业协会建设为依托,培育保险市场的自律机制;以推动行业创新为重点,促进保险业的发展;以此促进监管制度均衡。     

规范会计行为与企业自律

新《会计法》的颁布和实施 ,使企业规范会计行为有了更具操作性的法律依据 ,同时 ,也对进一步深化企业会计工作具有指导意义 ,而企业规范会计行为不能单纯依靠外界指导和支配 ,关键在于企业自律。     

注册会计师职业管理体制的博弈分析

在市场经济运行中,从博弈分析的角度看,注册会计师行业管理模式的选择是注册会计师行业与政府监管者博弈的结果,而注册会计师行业正是在与政府博弈中,不断完善自律机制,促使本行业健康发展。我们可以把注册会计师协会自律活动看作是一定制度安排下,依照该制度的规则由注册会计师协会的自律行为和政府的监管互动的博弈过程。     

论企业道德经营策略的八大要素

从伦理道德的角度出发,提出了企业道德经营策略制定的意义,并重点论述了企业制定道德型经营策略所涉及的注重社会责任、考虑社会整体、利益相关关系、尊重人,为了人、突出伦理思考、强调企业自律、崇高价值导向、追求卓越成就八个要素,阐述了八个要素的重要性。     

注册会计师行业监管与自律组织建设若干问题探讨

加大政府对会计行业的监管力度是提高会计信息质量,解决会计市场失灵和完善资本市场的重要措施。在我国,过去注册会计师协会一直是“准政府职能和行业自律职能的混合体”,现在政府收回授权后,政府如何监管、监管到什么程度、政府监管与行业自律如何协调、符合中国特色的行业自律组织如何建立和完善是本文探讨的重点内容。     

基于实证的考量:公私合作制的概念、动因及本质

市政公用事业的民营化已成为全球民营化改革的主流。实践证明,在市政公用事业领域,由公共部门和私营部门共同参与生产和提供公共物品及服务的制度安排作为一种全新的概念模式方兴未艾。它被形象地称作"公私合作制",其内涵正不断被各国独具特色的实践所演绎和丰富。传统监管模式的失灵是催生公私合作制的根本动因,从中亦折射出西方国家对这种传统监管进行深度反思与大胆革新的智慧和勇气。公私合作制绝非简单的产权改革,更不是所谓的"私有化",从本质上看,它是一项依托政府承担监管责任,通过竞争机制与市场监管良性互动予以维系的综合性制度。     

政府干预对市场声誉机制的挤出效应——中国医疗保障制度改革的逻辑

监管和自律是克服医生道德风险的两种主要途径,但是政府对医疗领域的过度干预会挤占市场声誉机制的发育空间,同时也进一步强化了医生的道德风险.改革现行"管办不分"的医疗卫生体制以及医院等级评定和医生职称评定制度,同时放松政府对医疗服务价格的控制.以恢复被扭曲的医疗供方市场声誉机制.