税负转嫁几个问题的再探讨

税负转嫁问题是经济学中的一个最棘手的问题 ,但又是理论研究和政策制定中无法回避的问题。本文在对税负转嫁涵义界定的基础上 ,进一步分析认为 ,判断税负转嫁的标准只能是国家征税或增税后纳税人提供 (或取得 )的商品 (或要素 )的价格是否变动及变动的幅度 ,而影响税负归宿的决定因素则是纳税人所提供的商品和劳务的价值实现程度。     

市场经济体制下税负转嫁的理论和实践

税负转嫁是税收理论的核心问题,由于它对经济的影响是无形的但却是深远的,它直接关系到国家的税收政策,因此一直是理论界关注的热点。尤其在当前建立和完善社会主义市场经济体制的背景下,研究税负转嫁显得更为必要。 一、税负转嫁的涵义 税负转嫁又称税收转嫁,即税收负担的转嫁。它是指税法上规定的纳税人用直接或     

税负转嫁及其存在条件和社会效应

我国市场经济条件下 ,仍然存在税负转嫁 ;税负转嫁的存在是有条件的 ;它对社会只有消极作用。     

浅谈煤炭资源税改革和增值税转型背景下煤炭企业税负转嫁的问题

随着我国正在开展资源税的改革并且对增值税进行转型,那么就会对煤炭企业的发展有着重要的影响,将会从新的角度来对煤炭企业的发展提出要求。煤炭资源税的改革使得今后的煤炭资源税将会实行一种全新的计征方式,增值税也发生了转变,由之前的生产型变成了现在的消费型。资源税以及增值税的变化势必会对煤炭企业有着或多或少的影响。本文主要从这两方面着手,来分析其对煤炭企业的主要影响,并且对煤炭企业的税负转嫁问题进行简要的分析。     

税负转嫁及其存在条件和社会效应

我国市场经济条件下，仍然存在税负转嫁，税负转嫁的存在是有条件的，它对社会只有消极作用。     

论税负转嫁的社会效应

商品经济是税负转嫁的经济前提，税负转嫁是一切商品经济共有的现象，这是已为人知的学术论断。但进一步研究会发现，税负转嫁不只是一个纯粹的理论问题，在商品经济运行中，它还是一个影响经济的重要因素，并也受制于某些经济的和税制的因素。研究这种相互影响的意义在于：把握税负运动的客观规津，探讨税收负担的合理分布，调节生产和消费，实现政府宏观调控的政策目标。     

营业税改增值税对中小商业银行的影响

我国银行业已步出利润高速增长的时代,随着互联网金融的兴起和金融市场竞争越来越激烈,银行业的发展面临着巨大的挑战。其新增存款增长乏力,不良贷款率连年攀升,贷款质量问题已为银行业,特别是中小银行的生存经营带来了较大的不确定性。银行业营业税改增值税的热点话题为中小银行的发展注入新的活力。征收营业税因为存在重复征税、计税基础过宽、营业税税收转嫁机制不健全,以及会计确认机制增加了负担和风险等原因,使得银行业的税负过重,中小银行因为资金实力的限制受其影响尤为严重。营业税改增值税后,将对中小银行的经营成本、财务信息披露和降低税负产生积极的调整作用。     

税负转嫁理论的完善及改进税制的建议

传统的税负转嫁理论有缺陷和不足，因此，需要进行非均衡税负转嫁分析，使税负转嫁理论完善。以税负转嫁理论为依据指导税制建设：适当降低主体税种比重；合理调整直接税与间接税比例，增加直接税的比重；在设计税收调节力度时，要处理好流转税与税收调控关系；增加消费税课税的灵活性。     

刚性需求交纳增值税有悖税负公平

刚性需求产品是指老百姓日常生活的必须保障,但是这些保障生活的刚性需求产品却承担了同很多奢侈品同样的增值税税率,在征收范围中也没有单独地进行明确规定,虽然增值税是由销售方承担税收,但是销售者通过提高价格可以成功将税负转嫁给消费者,从而来增加自身的利益,这是有悖税负公平的。刚性需求产品交纳增值税直接关系到民生之本,其相关税负问题是税负公平的具体体现,改变刚性需求产品交纳增值税,减轻消费者税负已经成为必然。     

“营改增”对注册会计师行业的效应分析与行业对策研究

“营改增”对注册会计师行业的效应主要体现在三个方面：一是对注册会计师行业的整体税收负担影响;二是税收负担变化和转嫁对注册会计师服务供求的营销产生影响;三是对行业内事务所之间竞争的影响。行业对策建议：会计师事务所要加大对“营改增”政策的分析研究和增值税政策的宣传;采取财务管理和业务管理策略,有效降低会计师事务所的增值税实际税负;大型会计师事务所加快“走出去”步伐;小型会计师事务所走专业化之路。     

我国房地产税税率设计及税负测算分析

要保持税制改革前后总的税负水平基本维持不变,可以将新的房地产税的税率设定为0.6%.运用动态的方法测算房地产税的税率和模拟开征法进行新的房地产税负及效果分析,结论是将新的房地产税税率定为0.6%是合理的.     

基于新所得税法下纳税筹划技术的选择与应用

纳税筹划对企业利益与发展已经成为一个十分重要的课题,从企业来讲,都希望减轻税收负担。然而,企业在实务操作中如何根据税收的各项优惠、鼓励政策,进行纳税筹划？笔者认为,对纳税筹划的认识和纳税筹划技术的选择与应用是非常重要的。因此,本文仅就纳税筹划技术的选择与应用进行分析,旨在通过纳税筹划活动,减少税负支出,达到企业价值最大化的目的。     

浅议增值税税负的税收筹划

该文从增值税税负分析着手,对增值税的税收筹划进行,不同层次的阐述,为降低增值税税负提供了多渠道、多方位的筹划空间.     

房地产企业税收筹划的若干途径

如何在有限的空间内尽可能地降低企业的纳税成本,实现企业利润最大化,需要合理有效的税收筹划。目前房地产企业存在税收负担过重及政府收费繁杂等问题。营业税、土地增值税和企业所得税构成了房地产企业的主要税收成本。结合房地产企业的特点,给出合法的、具有可操作性的若干税收筹划方案,以期为房地产企业健康发展提供积极有效的建议。     

宏观税负、税负结构和社会阶层分化的理论和实证分析

本文选取2005～2008年中国293个地级市各主体税种税负结构和城镇居民可支配收入数据,运用面板回归和截面回归等方法,实证分析了税负结构对居民可支配收入的影响和对不同收入阶层居民收入水平的影响。研究结果表明:(1)除个人所得税税收负担对居民可支配收入的影响较不显著外,增值税、营业税以及企业所得税税收负担对居民的可支配收入都有很显著的负向影响;(2)我国的税负结构并没有发挥应有的调节收入分配,减缓社会阶层分化的作用,并在一定程度上加剧了社会阶层的分化。本文的政策含义是:税负结构合理的关键是责权利的一致性或成本与受益的对称性,应当结合收入分配制度改革对税收制度进行相应调整,同时加强对非工薪收入的缴纳。     

企业税负粘性研究:基于税务机关税收稽查的视角

以中国A股上市公司2008~2017年的数据为样本进行研究，发现我国上市公司存在明显的税负粘性现象，即营业收入减少时企业税负的减少量小于营业收入等额增加时企业税负的增加量。进一步研究发现，上述企业税负粘性受到税务机关税收稽查的影响，国税税收稽查收入比率显著影响企业税负粘性，地税税收稽查收入比率对企业税负粘性的影响不显著。最后，我们还发现企业税负粘性程度在不同产权性质的企业中存在显著不同，同时，国税税收稽查收入比率对产权性质不同的企业产生的影响也存在差异，国税税收稽查收入比率对国有企业税负粘性的影响在不显著，在非国有企业中则是显著的。     

税收分析是强化税收征收管理的基石

加强税收征收管理有利于保证国家税收收入及时、足额地上缴入库，有利于财政收入的稳定增长。而税收分析是强化税收征收管理的重要方法和手段，对及时准确地发现问题，有的放矢地解决问题，加强税收征收管理起着重要的导向作用，是保障税收征收管理的一把金钥匙。对税收弹性分析，税收负担分析，税源分析进行研究探讨，是以寻求更好地提高税收征收管理的质量和效率。     

关于中国宏观税收负担衡量的思考

中国宏观税收负是高是低？理论界一直众说纷纭,原因在于学者们所使用的衡量口径各不相同。从税收负担指标的可比性和财政支出与税收收入的匹配性角度,考察不同衡量口径下的中国宏观税收负担,认为用“财政性税收占可征税收入的比率”来描述一个国家的宏观税收负担比较合理,同时判断税收负担合理性还应该考虑单位税收的公共服务支出水平。总体看,中国的宏观税收负担较高,但应该客观看待中国宏观税收负担在福布斯税负痛苦指数排行榜上居前的问题。     

关于建立我国新型财税体制的构想

经过二十年的经济体制改革 ,我国的经济面貌已发生了巨大的变化 ,需求已逐步成为我国经济增长的原动力。原有的财税体制不适应经济发展的问题日益显现 ,税收体制重资源配置功能、轻收入调节功能的格局必须改变。加强中央政府通过所得税调节收入分配的功能 ,中央政府和地方政府以流转税为工具 ,分别执行资源配置功能 ,建立有效的财政政策体系 ,是我国财税体制改革必须解决的问题。     

我国保险企业所得税问题分析

从我国保险企业所得税现状出发,结合新实施的企业所得税法,分析探讨我国保险企业所得税制度中的税负、准备金扣除、税收优惠、汇总纳税等几个主要问题及完善思路,兼论新税法对我国保险企业的影响.