地矿部门税收筹划与地勘企业节税措施初探

税收征纳是地矿部门进入市场经济所面临的新问题。本文根据对全国各省（市、区）地质矿产勘查局１９９６年税负状况的调查，针对影响税负水平的主要因素，就地矿部门税收筹划的主要目标和地勘企业节税的主要措施进行了分析研究，提出了建议与见解     

试论股份改造在地勘经济发展中的作用

本文通过体制外改革、板块磨擦、负担叠置过滤模型、产业化改组、分层剥离、集约经营和股份改造等概念反映了地矿部门十八年来的改革情况，勾勒了地勘单位未来的发展走向，由此提出了股份制改造在地勘经济发展中的意义、作用，以及在地矿部门推行股份制的途径、措施与基本条件     

中国地区间税收负担率与产业结构关系的实证分析—以2007年数据为例

1994年税制改革以来, 中国税收收入的持续高速增长现象受到了社会各界的普遍关注, 而税收连年高速增长的直接后果之一就是宏观税负率的不断上升, 综观政府相关部门和学术界对此提出的种种解释, 均强调了产业结构调整对税收增长的推动作用。本文利用2007年统计数据, 对中国各地区间税收负担率与产业结构的相关性进行实证分析, 证明在现行税制下, 第三产业的发展与税收增长之间确实存在显著的正相关性     

加速市场化进程 深化体制改革

本文围绕地勘单位如何进入市场并作为部门的经济主体实施改革迫切需要解决的几个问题进行论述：①资源配置与观念转变；②推进政府或主管部门职能改革；③理顺地勘单位产权关系；④理顺地勘单位与其兴办企业的关系。这四个问题是当前地矿部门体制改革的要点，其中心是围绕地勘单位产权关系的明确，实施地勘单位企业化。     

议地勘企业经营管理中的税收筹划

税收筹划是地勘企业经营管理的一项重要内容。通过对地勘企业税收现状的调查分析，认为地勘企业进行合理的税收筹划是很有必要的，应围绕投资、经营、财务活动三方面进行税收筹划，并充分利用税收优惠政策，获取最大的节税利益     

对我国近期最优税收负担率量值的大致估计

有关我国实际税收负担率的高低及其走向问题，一直是学术界争论不休的话题。文章首先从衡量税收负担率的指标体系、税收负担率区问选择的理论模型等问题出发，对世界各国税收负担率差异形成的原因进行了分析，然后对我国近期最优税收负担率的量值做了大致的估计。自20世纪90年代以来，我国的税收负担率一直稳定在10％～18％的水平，这与我国目前能够接受的最优税收负担率已相当接近。在这种情况下，如何使有限的财政收入得到更为有效地利用应该成为我国今后财税体制改革考虑的重点。     

热点冷思考:当前我国的税收负担

税收负担的实质是国民收入分配中国家与纳税各方的分配关系，它分为宏观税负和微观税负。对我国当前宏观税负和微观税负进行分析，得出的结论是小口径宏观税负轻，大口径宏观税负重，企业微观税负重。为了更好地执行积极的财政政策，发挥税收对经济发展的促进作用，应对我国的税收负担进行合理调整，具体的对策建议是：理清税费关系，推进税费改革；改革完善现行的税种制度；增开一些新税种；加强税收征管，强化依法治税。     

地勘单位多种经营的对策与建议

建立社会主义市场经济体制这一目标的提出，必然给地矿部门的发展带来新的机遇和挑战。那么地勘单位多种经营如何适应新形势尽快走向市场，本文就此问题提出了建议。     

支持中小企业发展的税收优惠政策之我见

运用税收优惠政策支持中小企业的发展是发达国家普遍的做法。过去，发达国家企业应交税金一般占企业增加值的40％～50％，在实行累进税制的情况下，中小企业的税负相对轻一些，但也占增加值的30％左右，负担仍较重。为进一步减轻税负，各国采取了一系列措施，主要有降低税率、税收减免、提高起征点和提高折旧率等。通过各种税收优惠政策可     

企业税负粘性研究:基于税务机关税收稽查的视角

以中国A股上市公司2008~2017年的数据为样本进行研究，发现我国上市公司存在明显的税负粘性现象，即营业收入减少时企业税负的减少量小于营业收入等额增加时企业税负的增加量。进一步研究发现，上述企业税负粘性受到税务机关税收稽查的影响，国税税收稽查收入比率显著影响企业税负粘性，地税税收稽查收入比率对企业税负粘性的影响不显著。最后，我们还发现企业税负粘性程度在不同产权性质的企业中存在显著不同，同时，国税税收稽查收入比率对产权性质不同的企业产生的影响也存在差异，国税税收稽查收入比率对国有企业税负粘性的影响在不显著，在非国有企业中则是显著的。     

我国服务业税负分析及其对策研究

我国服务业总体税负、各行业税负、个人所得税税负、企业所得税税负以及营业税税负都偏重于加工装备制造业。税收负担过重,税收增长过快,制约了服务业的快速发展。大幅度降低营业税税率,逐步实现营业税向增值税的转变,在商业批发、零售业建立低税负的增值税税制,降低或者免除批发、零售业增值税小规模纳税人的征收率,扩大税收优惠减免范围,完善税收优惠模式,促进我国服务业快速发展。     

地区税负差异的科学评价

随着税收收入的超常增长,宏观税负的科学评价愈显重要,测算地区宏观税负的实际水平应剔除不能提供税收的那部分GDP。反映地区税负差异程度的税收基尼系数超过0．5,应引起有关部门的警惕。物价是引起税收收入总量的原因,也是导致地区税负差异的重要因素。     

房地产开发企业偷逃税问题浅析

目前房地产开发企业偷逃税的原因有法定税负高、偷税所带来的收益较大、税负不平衡、税收征管不到位等.应采取从政策上解决房地产企业法定税负高、税负不平衡的现象;清理税收优惠,体现公平效率;加强部门配合,建立房地产企业税源信息数据库,通过信息比对堵塞税收漏洞;发挥评估与稽查(审计)的效能作用等措施解决房地产开发企业偷逃税问题.     

税收筹划之我见

税收筹划是纳税人在不违背税法规定和税收立法宗旨的情况下所进行的纳税策划，其目的在于节约税收支出、降低税负。     

外国投资税收的流失与防范

现行涉外税收优惠在中国引进外资、促进经济发展方面起了重要的作用，但现行税收优惠措施多，幅度大，一方面诱导了纳税人钻改革空子，骗税、避税、偷税，造成国家税收流失，另一方面也带来税负不公等诸多问题，应针对外资企业税收流失现状及方式，采取相应的防范措施。     

隐性税收形成的过程分析与启示

隐性税收是指有税收优惠的投资以取得较低税前收益率的形式间接支付给税收当局的税收。有效税收筹划要求筹划者在进行税收筹划时考虑隐性税收。分析了完全竞争情况下和不完全竞争情况下税收优惠的投资由于价格上升导致税前收益率下降而形成隐性税收的过程,得出了不完全竞争的情况下的总税负小于完全竞争情况下的总税负,不完全竞争情况下投资者可以享受到税收优惠带来的税收上的好处,并给出了该结论对税收筹划以及政府在税收优惠立法上的启示。     

地矿部门转产路径选择及地勘主业的发展

回顾地矿部门产业结构调整走过的十几年的路程，经验和教训并存。文章就地质矿产勘查业将如何发展，又如何保证国民经济发展的需求，从产业经济发展的规律对地矿部门转产路径的选择以及地勘主业的发展两个方面进行了初步探讨     

税收负担差异的测度方法研究与应用

税收负担是税制的核心问题,通过差别税率和相机抉择形成对不同地区(行业)或不同纳税主体的差异税负,是各国政府通过税收手段调节宏观经济运行的一种现实选择.改革开放以来对税负差异的研究已经引起我国经济和税收理论学界的高度重视,但所用方法比较单一.目前,对税负差异测度方法问题尚无专门的研究文献,鉴于此,本文在深入研究的基础上提出了税负差异测度的方法,具体包括数列分析法、曲线图法、税负差异系数法和税收弹性系数法等,并综合运用各种方法对我国某一时期的税负差异情况进行了实际测度和分析.     

论税负的效率原则

税负效率原则，从根本上讲就是指课税的结果是使社会总效益增加。税负效率原则包括税负经济效率原则和行政效率原则两个方面。税负的效率原则究其实质是生产力的发展问题。贯彻税负效率原则，除了注意微观效率外，更应该强调和关注宏观效率。税收中性原则与税收调节是对立统一关系。税负经济效率原则的实现包括税负宏观经济效率的实现和税负微观经济效率的实现。     

手机销售纳税筹划的案例分析与实务操作

销售同样一部手机，三种不同类型的纳税人缴纳的税种不同，缴纳的税额相差甚远。悬殊的税负差别为纳税人进行税收筹划提供了广阔的空间。而我国当前巨大的手机销售市场，使手机销售的税收筹划具有重要意义。通过理论分析得出：在不同的增值率区间，增值税一般纳税人、小规模纳税人和营业税纳税人的税负轻重不同。手机销售税收筹划的实务操作为：纳税身份不同的经销商，选择增值率合适的手机；针对不同增值率的手机，进行资本运作，选择恰当的纳税身份，