浅谈内部环境对内部控制有效性的影响与作用

《企业内部控制基本规范》明确了企业建立与实施有效的内部控制,应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素.在内部控制五要素中,内部环境被认为是建立与实施内部控制的基础要素,它影响着企业内部控制的方方面面,是内部控制其他四个构成要素的基础.企业如果没有良好的内部控制环境,内部控制体系实施的整体有效性可能会差强人意,甚至会失效.从内部控制理论的发展及中国企业在内部控制实践中的经验和教训看,企业要想加强内部控制,保证内部控制目标的实现,构建好有利于内部控制发挥作用的内部环境是基础和关键.     

从内部控制要素分析企业内控风险防范

美国著名管理学家罗伯特·安东尼曾说过:"管理企业就好比驾驶一辆汽车,车速越快,越需要好的控制环境。"一个良好的内部控制制度,对于企业的长期、快速发展以及风险控制防范有着极其重要的意义。企业建立与实施有效的内部控制,应当包括下列五个要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。下面就从内部控制的五个要素来分析企业的内控风险防范:1.内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础,     

加强人力资源的管理提高企业内部控制的执行效率

一、引言 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五个要素。在这五个要素中其中内部环境是...     

完善我国上市公司内部控制环境的思考

一、内部控制环境的定义 美国COSO委员会在其1992年发布的《内部控制--整体框架》的报告中指出,内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个要素.其中,控制环境是指董事会与管理层对内部控制的态度、认知度和行动,其内容包括:员工的诚实性与道德观、员工的胜任能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营方式、组织结构、授予权利和责任的方式、人力资源政策和实施七个方面.     

基于公司治理的上市公司内部控制环境建设探讨

内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。在五要素内部控制制度框架下,内部控制制度的要素包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。其中,内部控制环境处于基础地位,影响制约着其他要素     

基于内部控制五要素构建内部审计质量控制体系

内部审计作为内部控制的关键因素,在风险管理中起着重要作用,同时,内部控制的实质是风险管理。本文首先分析了内部审计、内部控制和风险管理的关系;然后借鉴内部控制五要素的思路,基于内部审计的环境、风险管理、内部审计活动、信息与沟通以及对内部审计进行监控5个要素来构建内部审计的质量控制体系;最后,对五要素之间的关系做了阐述。     

从清产核资看国企内控制度存在的主要问题及应对措施

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。公认的内部控制整体框架包括五个要素，即内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息与交流、监督与管理。     

内部审计在完善企业内部控制中的作用

COSO将内部控制定义为：内部控制是一个过程,受机构的董事会、管理层以及其他人员的影响,设计内部控制是为以下类别的目标的实现提供合理的保证：运营的效果和效率;财务报告的可靠性;遵守适用的法律和法规。其包括五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、沟通与信息、监控。     

如何构建现代企业内部控制体系

内部控制不仅是影响单位发展的主要因素之一,而且和其他影响发展的因素有密切的联系。加强控制,可以促成诸因素有利于企业发展；削弱控制,就会助长诸因素危害企业发展。按照 COSO 内控理论及所涉及内控五要素,结合所注意到的一些企业内部控制中存在的主要问题,笔者认为,构建现代企业内部控制体系可以从五个方面入手： 1.完善企业的控制环境控制环境是其他内部控制要素的基础,它包括企业价值观、组织结构、企业文化和人事政策等等。营造良好的控制氛围,改善企业内部控制环境非一朝一夕之力,首先要做好如下几项工作：     

改善我国企业内部控制环境的思考

所谓控制环境,是对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素的总称.它是构成内部控制五要素(监督、控制活动、风险评估、信息沟通、控制环境)的基础,包括管理哲学和经营方式、组织结构、董事会、授权和分配责任的方式、管理控制方法、内部审计、人事政策与实务等各因素.目前我国的大多数企业尤其是上市公司都已经或正在建立内部控制体系.但是没有一个有效的控制环境,其他要素不论质量如何,都不可能形成有效的内部控制.因此,相对于企业的内部控制来讲,内部控制环境显得格外重要.     

对企业内部控制环境重要性的思考

基于COSO框架的内部控制体系一般包括五个基本要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。其中内部环境是首要因素。在现实中,企业所面临的种种内外部环境要素在很大程度上制约和影响了内部控制的效果，在某种意义上说，环境是内部控制其他各要素的基础，企业的内部控制必须要和其环境相适应。笔者主要阐述我国国有企业内部控制环境的重要性，并就如何改善提出建议。     

企业内部控制环境建设分析

正美国COSO委员会在《内部控制——整体框架》的报告中认为内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。同时对内部控制环境的概念进行了界定。认为内部环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素,它反映了董事会、总经理阶层、业主和其他人员对     

企业资源计划系统对内部控制要素的影响

内部控制是现代企业管理的重要内容,COSO(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)对内部控制的定义是:为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。企业达成内部控制目标所必需的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督,这五个要素的关系如图1所示:     

对于人力资源政策与内部控制环境研究

COSO委员会发布的内部控制整体框架提出内部控制的五要素:控制环境、控制活动、风险评估、信息沟通、评价监督.其中内部控制环境对内部控制系统运行的起到一个基础作用,它直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现,可以说控制环境是内部控制的生存“土壤”.而在控制环境的诸多要素中,人力资源政策实务与...     

勘察设计院内部控制体系研究

企业内部控制包括五个基本要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与检查,这五个要素是相互关联、相互衔接的有机整体。近些年经济领域频发因内部控制不足而引起的各种问题,甚至导致许多优秀企业破产倒闭。从内部控制的基本要素出发,对勘察设计院的内部控制体系进行分析研究,找出问题并提出了解决对策,有一定的实际参考意义。     

内部控制环境构成要素审计评价

较为全面的内部控制概念包括五个方面：控制环境、风险评估、控制活动、信息交流和监督。其中内部控制环境又包括五个要素，即董事会、组织规划、经营者、人力资源政策以及企业文化。就企业而言，审计人员可以从这五个方面对内部控制环境的优劣进行评价。在对董事会进行评价时，审计人员应该注意的是，如果被审计单位存在股权高度集中、股权结构不合理的现象，董事会成员一董事会往往由大股东单位委派，从而形成出自第一大股东和董事超过董事会人数半数的格局，在大股东与小股东的利益发生冲突的情况下，董事会往往会忽视小股东的利益，不能…     

完善油田企业内部控制的对策及建议

一、进一步提高对建立科学规范的内部控制体系的认识，营造油田企业内部控制建设的良好氛围 CSOC（Committee of Sponsoring Organizations Commission）报告提出内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素。控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，具体包括企业的董事会，企业管理人员的品行、操守、价值观、素质与能力，     

控制环境在COSO内部控制新框架下的解释

控制环境是内部控制五要素之一,2013年5月,COSO发布了内部控制的新框架,继承了旧框架对内部控制五要素的划分,明确地列出了17项原则,每一项原则均与其中一个要素相连。新框架提出五项原则与控制环境相关联,分别为诚信的价值观和道德规范;董事会独立性;管理层的行动;吸引发展保留人才;个人的内控职责。     

控制环境在COSO内部控制新框架下的解释

控制环境是内部控制五要素之一,2013年5月,COSO发布了内部控制的新框架,继承了旧框架对内部控制五要素的划分,明确地列出了17项原则,每一项原则均与其中一个要素相连。新框架提出五项原则与控制环境相关联,分别为诚信的价值观和道德规范：董事会独立性：管理层的行动;吸引发展保留人才;个人的内控职责。     

从COSO报告看我国高校内部控制体系的构建

本文立足于COSO报告整体框架,从控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监控五个要素对当前国内高校内部控制状况进行分析,以期建立符合高校自身特点的内部控制体系,从而推动高校财务工作发展.