中国税制的改革

税制改革是一个永恒的主题。任何一个国家的税收制度，总要植根于一定的经济社会环境并随着经济社会环境的变化而做相应调整。我国现行主要是建立在收入功能基础上的税制体系，已经不能适应中国经济社会发展进程的要求。在当前颇为复杂的经济社会形势下，建设一个融收入与调节功能于一身的功能齐全的现代税制体系，显得特别重要。主要从预算法、财产税、消费税、社会保障税四个方面展开论述。     

漫谈个人所得税

税收公平是一个国家税制建设过程中应当遵循的基本原则。在税制体系中，有些税种的主要功能是筹集政府收入，有些税种的主要功能是调控宏观经济，而个人所得税的主要功能是调节收入差距。实现社会公平。我国正处于社会主义初级阶段，经济发展指导思想提倡“效率优先、兼顾公平”。所以“初次分配讲效率，再次分配讲公平”的思想深入人心。个人所得税参加国民收入再分配的过程，公平思想表现在个人所得税税制建设方面，就是更要坚持税收公平。     

收入分配、税收遵从与我国税制优化

居民收入分配较为公平的社会,需要一个税负合理的税制体系,如果税制体系不能通过对显性和隐性收入合理征税来改进其收入分配状态,特别是难以查实的隐性收入的税收遵从度,会使得居民降低其税收遵从度。因此,应从完善税制体系,实现税收公平原则;优化税收征管,促使隐性收入显性化;提倡约束并举,增强居民纳税意识等方面优化城镇居民收入分配,提高其税收遵从度。     

完善我国证券市场税制的构想

当前,作为市场经济法制建设重要组成部分的证券市场税收制度,无论是在税制设计或是调节方法上都存在种种问题,证券市场税制不配套、不完善、不规范,未能发挥出抑制投机、促进证券市场投资结构合理化、缓解收入分配不均等方面的功能作用,远不能适应当前证券市场的发展需要。因此,借鉴国际上证券市场税制建设的一般经验和做法,立足于我国国情,在现行税制的基础上,通过完善我国证券市场税制,建立一个广范围、多层次、多环节、全方位的交叉调控体系,就成为当前我们必须研究解决的问题。     

我国收入分配差距产生的原因及加强税收调控思路

税收对于调控居民收入有重要意义,从当前税收所发挥的调控作用来看,无疑远没达到理想效果。这既与我国经济发展水平相关,又受到收入政策的影响。我们认为加强税收收入调控功能是收入分配改革的重要内容,必须在理清税制调控功能弱化的深层次原因基础上,完善税收体系,形成各税种之间的调控合力,加强征管,以达到税收的收入调控效果。     

确立地方主体税种之浅见

地方税制体系是分税制的重要组成部分。地方税制体系范围的大小是根据事权与财权相结台的原则来划定的。事权是确定财权的依据，财权是实施事权的物质基础。事权范围不清，财权范围也就难以划清。中央和地方的财源划分，首先必须由中央掌握主要财源，以保持宏观调控和协调能力，同时也要尽量照顾到地方财政支出的需要，为地方政府有效行使其职能，提供一个经常和稳定的收入来源。     

流转税收入分配调节功能初探

流转税不仅是筹集财政收入的重要手段,而且还具有一定收入分配调节功能。近几年来我国税收不断超收,流转税作为我国的主体税种在组织财政收入方面的作用发挥的比较好,但其在调节收入分配方面的作用却表现不足。导致流转税调节收入分配乏力的主要原因是现行的流转税设计存在一些问题,因此只有改革和完善现行流转税制,才能更好地发挥流转税的收入分配调节功能。     

明年实施的新税制与现行税制的比较分析

在社会主义市场经济条件下，为了更好地发挥税收的聚财功能和宏观调控功能，从1994年1月1日起，我国将实施新税制，建立新税制的指导思想，是：统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，规范分配方式，保障财政收入，建议符合社会主义市场经济要求的税制体系，新税制与现行税制相比，主要有以下几个特点：税种结构简化，税率结构简化，税基增广，总体税负基本持平、略有增加，下面从税制结构方面比较分析。     

论我国生态税制的构建与完善——基于我国税法中生态税收条款的思考

一、生态税制的体系架构 现行税法体系中，具有生态保护功能的生态税法的规定，主要见于流转税中的增值税、消费税，所得税中的企业所得税，财产税和行为税中的资源税、城镇维护建设税等税种。生态税收的规定散见于有关的税种，没有专门的环境税种。     

财产性收入视角下的个人所得税制改革思考

财产性收入占居民可支配收入的比例,往往是衡量一个国家居民富裕程度的重要尺度之一。我国目前财产性收入主要集中在少数富裕阶层手中,且流失严重,导致收入分配差距进一步加大。本文对财产性收入不均衡分配的现状进行了分析,讨论了个人所得税在税制设计、税收征管等方面存在的问题,并提出了相关几点建议。     

中国将进行企业增值税和所得税改革

中国财政部部长金人庆日前表示，今后中国将加快推进税制改革，逐步完善税制体系，为各类市场主体公平竞争创造一个比较宽松的财税环境。     

我国税制改革与实践

税收制度是国家宏观调控的必要手段,在为政府履行职能、筹集收入的同时,通过合理的税制设计,可以调节微观主体的行为,进而优化经济资源配置。国际税制改革的基本取向是拓宽税基简化税制、减轻税负、突出环保、强化调控,其中,税收宏观调控和税收中立并重是最基本特征。其对我国税制改革的启示在于优化税制结构、完善绿色税制、改革完善主要税种等。     

收入再分配公平调节的困境与路径选择

我国居民收入水平近些年出现了显著的差别分化,基尼系数一直处于高于正常标准的警戒水平,城乡、地区和行业间的收入差异明显。收入再分配的公平调节中,面临着以间接税为主体的税制体系、碎片化的社会保障制度和城乡二元的公共服务体系等困境。增强收入再分配的调节功能,需要突出再分配调节的公平价值目标,建立以直接税为主体的税收体系,推进社会保障制度的统一,促进城乡基本公共服务的均等化享有。     

理顺税、费、债的关系 确立合理的收入体系

1998年我国推行了积极的财政政策,取得了初步成效。今年,将继续推行这一政策。笔者认为,要理顺税、费、债的关系,确立合理的收入体系,是十分重要的。(一)进一步推进税制结构的优化’94年税改标志着我国税制建设进入了一个以适应社会主义市场经济为中心的税制结构优化阶段。但’94年税改只是在原有税制结构基础上进行的一次"改编",除了税种名称不同外,没有触及到税负这一层次。1990—1996年税负占GDP 比率一直下降,从13.2%下降     

我国个人所得税改革的必要性探讨

我国当前的个人所得税制度是分类所得税制,国际上发达国家的个人所得税制度大都不采用该税制,本文以一个普通家庭收入为例作比来阐述问题。     

税收收入分享体制改革后税收征管存在的问题及对策研究

应该说,十几年的实践证明1994年的税制改革取得了巨大的成功,但随着市场经济的发展、多元化投资主体结构的产生,不难发现1994年税制改革中税种划分产生了不少弊端,其在很大程度上沿续了旧体制下的既得利益，过多地考虑了对财力的分割．忽视了市场经济条件下税种功能的发挥，因而造成目前中央和地方税制体系构成不完善。《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》（国税发[2002]8号）以及《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的补充通知》（国税发[2003]76号）等相关文件的下发，     

津沽简讯

一个企业两种税制弊端多 日前，天津市红桥区审计局在对一外地驻津经销处的审计中发现，这个单位有两个经营地点，一是增值税一般纳税人，另一处设在大胡同小百货批发市场，增值税实行按月定额交纳。一个法人、一个执照、两种纳税办法弊端多。主要体现在：１。税收征管难，界线不清。２、财务核算随意性大，能够人为调节双方的收入、利润。３、容易形成体外循环，税收流失。一个企业两种税制的特定条件，造成企业可以随意在两个营业地调节收入，将应按一般纳税人交纳增值税的收入，调整到定额税方，减少增值税的交纳。这种情况监督部门无法…     

完善我国绿色税收制度的构想

根据我国目前的环境状况，针对我国现行税制存在的问题，我们应在完善现行税制有关环保政策规定的基础上，建立我国的绿色税收制度。而建立绿色税收体系是改善生态环境质量、保护资源、促进可持续发展的重要经济手段。如何建立绿色税收制度，以保护和改善我国的环境，实现国民经济的可持续发展，已成为我国税收理论界面临的一个重要课题。     

浅议个人所得税税制的完善

历经三次修正，我国个人所得税对高收入者的调节和对低收入者的保护作用日益得到发挥。但我国个人所得税税制本身存在一定的问题，制约着其收入功能和调节功能的发挥，完善个人所得税税制必须选择合适的税制模式，合理界定纳税人，确定应税范围、扣除标准和税率。     

我国房地产税收制度优化研究

房地产税制是最古老的税种———财产课税体系中的重要组成部分,是对房地产形式存在的社会存量财富课征的税收。它对于社会存量财富进行收入再分配,发挥房地产税制的引导和调节作用,促进我国房地产资源有效利用具有重要作用。