公立医院财务票据管理中的常见问题及审计对策

医院财务票据作为医院业务活动和管理活动的载体,是财务报表的编制基础,医院内部审计人员在日常工作过程中应当给予足够的重视。医院财务票据按照其经济内容的不同可以分为业务活动票据、单位管理活动票据和其他票据三类。在实际审计过程中,三类票据分别存在几种常见的问题,内部审计人员应当选择合适的审计程序和方法,收集审计证据并提出适当的审计意见。     

延寿县财政局积极落实审计建议 票证管理得到明显加强

2002年，延寿县审计局在对县财政局进行同级审计时发现，财政局票据管理部门在票据领用、使用、销毁等环节上管理不规范，问题比较突出。针对其存在的问题，我们提出了“关于加强财政票证管理的审计建议”。审计建议提出后，引起了县财政局领导及各业务股的高度重视，多次召开全局会议，积极采纳审计建议，纠正管理中存在的主要问题，下大力气完善票据管理工作，     

勉县审计局经济责任审计有成效

勉县审计局2007年对59名领导干部经济责任进行了审计。通过审计,发现了一些具有倾向性和代表性的问题,主要表现在：一是挤占挪用专项资金。个别乡镇、部门违规挤占专项资金用于其他经费开支。极个别乡镇甚至弄虚作假,制造虚假原始凭证,套取国家专项资金,用于支付招待费等其他开支。二是票据管理不规范。部分单位没有行政事业性票据领用,缴销登记册,票据管理没有健全的缴销制度,票据管理混乱,底子不清;     

承德市政府采纳审计建议 积极进行整改

河北省审计厅近期对承德市本级2002年财政收支决算和税收征收管理情况进行了审计。该市政府对审计查出的个别单位截留省级收入,预算外资金未实行收支两条线管理,部分行政事业单位私设“小金库”、“乱收费”、“乱摊派”,票据管理混乱等问题高度重视,积极采取措施进行全面整改,认真落实审计意见和决定。     

浅议医院收费工作的管理

由于大多数医院均处于改革转型的关键时期,所以在收费管理的过程中不可避免的出现了一系列的问题,如票据管理混乱、收费人员工作态度不认真等,医院应该认识到这种收费管理问题的严重性,采取多种措施加以改进。     

医院财政票据管理亟待加强

财政票据是单位财务收支的法定凭证．是会计核算的原始凭证，是财政、审计、税务、监察等部门进行检查监督等的重要依据。财政票据主要分为通用票据和专用票据两大类．医院使用的主要是专用票据即住院费结算票据和门诊票据。我们在对部分医院进行审计时发现财政票据的管理存在以下问题．亟待加强。     

回收票据露线索 帐户入手出成果

回收票据露线索帐户入手出成果□丁志成刘春壮在今年３月份的财政预算执行审计中，我们对某县财政局进行审计时，发现“专户储存”卫生局的帐户中没有当年的发生数，而在查验收回的票据存根中却发现了该局交来的收费票据。为此我们把卫生局做为财政预算执行审计中“帐户入...     

12亿元假运费发票案审计始末

我们对某企业财务收支审计时发现,该企业财务管理混乱,费用开支大,亏损严重。针对该企业费用开支管理失控,我们从审查产品运输费用的真实性入手,查出该企业用产品运输发票一年转化吃喝送礼支出１２万元的问题,引起了县委、县政府的高度重视,纪检监察部门已立案查处...     

医院内部现金及票据审计的重点

医院大部分业务收入是以现金形式收取的医药费用,资金流量大,对其现金及收费票据进行审计尤为重要。本文通过分析南京市各家医院现金及票据管理的特点及存在的问题,探索信息化形式下现金及票据管理的重点环节。     

医院有关票据管理的意见

医院有关票据管理的意见渠县卫生局万忠伟渠县防疫站赵显明随着社会主义市场经济的逐步建立和医疗卫生改革的深入发展，建立健全医院有关票据管理，加强财务监督，充分发挥会计的职能作用显得十分重要。本文就这一问题谈谈我们的一些看法。目前，在医疗卫生部门中，对处方...     

关注行政事业单位固定资产审计

固定资产审计是行政事业单位审计中一项重要内容。在以往的审计中,多数审计人员不荸视行政事业单位固定资产审计,或者不注重对固定资产管理和使用中的问题深挖细审,致使一些行政事业单位固定资产核算、管理混乱,甚至隐藏较为严重的违法乩纪行为。在对行政事业单位财务收支审计时,     

广州恒运集团不断创新抓内审

广州经济技术开发区恒运集团公司内审机构，针对领导、职工关心的热点问题开展内部审计监督，取得了较好效果。该集团公司审计室配合公司提出的“零库存”决策，按照成本管理的要求，及时对材料、备品的购、领、存等制度落实情况进行审计，针对存在问题提出建议，降低了成本、盘活了资金，为实现公司决策提供了参考依据。对职工关心的食堂和工会经费的财务收支审计，规范了资金管理，清理了遗留帐务，提出了防范舞弊的措施，审计结果深受职工欢迎。为加强下属控股企业的审计监督，审计人员与企业财务人员及时沟通，发现问题即要求整改，提出…     

审计惩腐贪官伏法—一次不寻常的审计查证

去年,我们在对某卫生局进行审计时,发现该系统内部管理混乱,资金流向异常,挪用专项资金金额大,个别下属部门甚至存在虚开冒领,白条抵账,付款凭证手续不完备等严重违法违纪问题。为了查清问题真相,严肃法纪,审计组与纪检部门联手对卫生局及其下属部门展开了一次不寻常的审计查证工作。翻开公费医疗办账本,一年只有薄薄的几本凭证和几张账页,初看起来,整洁规范,借贷平衡,似乎没有破绽,但仔细看来却疑点重重,特别是一张１９９７年３月１０日２＃凭证引起我们高度警觉。凭证记录：借：其他应收款１００万元贷：银行存款１００万…     

图片新闻

湖北省武汉市江汉区公安分局积极采纳审计意见，针对上年度审计查出的问题认真整改，统一使用财政票据，规范固定资产管理，取消账外账9个和不合规银行账户2个，集中管理资金56万余元。图为审计人员在跟踪审计中检查该局看守所收支两条线执行情况。     

合理化审计建议使企业减亏306万元

庆安县审计局在去年对庆安热电厂进行经济效益审计时发现，企业2005年亏损508万元的严重问题，问题发现后。我局加大了审计人员力量和审计力度，从审计内部控制制度、原料成本和管理上展开了认真的分析对比。经过分析对比。查找出亏损的主要原因是企业管理还存在着一定的漏洞。针对企业管理不到位的问题，     

加强非经营性结算统一票据监管

最近,我们在对部分行政事业单位审计中发现．普遍存在《四川省非经营性结算统一票据》管理使用不规范的问题。主要表现在：一是使用单位票据管理责任不明确。审计检查两个行政单位遗失票据存根联9本．致使审计人员无法核实其收入的真实性、合法性：     

浅析长途客运企业存在的问题及对策

近年,辽宁省审计厅组织全省审计机关对省内9个市及省本级10户客运企业的资产负债及损益情况进行了审计,对4户改制企业进行了审计调查,发现我省长途客运企业目前普遍存在的资产管理混乱,不良资产较大,亏损严重,改制企业产权不明晰等问题,应引起管理当局的高度重视,并采取有效措施,加强管理。[第一段]     

公安审计,功夫在账外

从近几年对公安部门的审计实践看,公安部门的很多问题不是体现在本部财务上,而是体现在下属处室里,即违反财经法规的问题有“下移”现象,程度严重的公安局(厅),其大多问题均存在于下属处(科)室,财务上体现的仅是一些小问题,更深层次的问题大多隐藏在下属处(科)室里。因而在审计实践中,对公安部门的审计不能仅仅就账论账,必须开动脑筋,将大部分精力用在对账外资料、对下属科室的延伸调查、核实上,否则,就达不到预期的审计目的。对此,笔者认为:首先,审计人员要熟悉公安部门常用处理、处罚的依据。要向公安部门索取诸如《治安处罚条例》、《加强居民身份证管理的通知》、《交通违章处理程序暂行规定》、《道路交通管理条例》一类的常用法律、法规文件,借以熟悉公安部门的办案程序、业务流程和行政事业性收费项目、处理处罚规定。其次,实地盘点各处室、科室的现金与实物(含扣押、没收物品)。在程序上要注意先盘点实物,后查阅账目,首先将现金、银行存款或活期存折、实物的实际金额与数量锁死,再搞诸如票据、账目的审计(在这里审计人员应该注意,公安部门的业务科室都设有内勤职务,这些资金、账目或实物一般由内勤保管),不要先推算账目、台账等记录以后再盘点,而是先盘点实物...     

行政事业二级核算单位收入流失不容忽视

最近，我局专门对县委宣传部下属的几个二级核算单位领导任期内的财务收支和经济责任进行了审计，发现均存在大量现金体外循环，收入流失严重，管理极为混乱等问题。对这一问题应引起高度重视，要加强日常的管理和监督，堵塞漏洞，防止违法乱纪现象的发生。　　首先，这些单位的人头工资、奖金、公务费等，按预算应在县委办公室统一领报。但实际上有的单位对自己的收费就未纳入县委办统一管理，自收自支，形成体外循环，且管理混乱，没有建立总账和明细分类账，最多只有一个现金流水账，既不向财政部门编报收支计划，更不上报决算报表，失去…     

一张纳税单牵出"小金库"七万元

去年七月，户县审计局对户县技术监督系统 1999年至 2000年 6月底财务收支以及机构上划过程中资产移交情况的审计期间，在审查支出票据时，发现了一张 118元的房产、营业税的票据，对此审计人员不禁产生了疑问： 1998年才成立的技术监督局，连办公场地都是租用其它单位的，哪里还有再缴两税的可能 ?怎么会出现纳税的票据呢 ?审计人员在该局内部展开了调查。经调查了解，该局所属的稽查所及计量所办公场地临街确有三间门面房并已有人租用。当追问其收入时，两所财会人员都肯定地讲，房由局机关管，费由局机关收。随即，审计人员进行了逐步核…