房地产公司土地增值税筹划

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。它采用超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。根据土地增值税的纳税特点及国家的相关法律法规，并结合考虑征税人的整体利益，可采用以下纳税筹划措施：     

土地增值税纳税筹划策略及案例分析

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得增值收入的纳税人征收的税种。土地增值税纳税筹划是在税法允许的前提下，从降低税基和税率两个角度进行的。本文以房地产企业为主体，从土地增值税的特点出发，围绕具体案例进行筹划。     

土地增值税及其会计处理

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物乃其附着物并取得收入钓鱼作和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。我国土地增值税是对土地转让的增值额征税。开征土地增值税,一方面是为了规范国家参与土地增值收益的分配方式,有利于增加国家财政收入;另一方面是为了抑制炒买炒卖土地投机获取暴利的活动,防止国有土地收益的流失。一、征税范围及其界定根据税法规定,土地增值税的征税范围是：转让国有土地使用权;地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。如何界定土地增值税的征税范围是一个十分重要的问题,…     

土地增值税知识问答

土地增值税知识问答王雨奉土地增值税是指以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象，依照规定税率征收的一种说。征收目的是调节转让房地严的过高收益，抑制房地产的投机和牟取暴利行为，保护从事正常房地产开发的房地产商的合法权益，...     

浅议土地增值税纳税筹划策略

对房地产开发企业来说,如何合理地设计土地增值税的税收筹划对策,是一个重要而又迫切的新课题。一、土地增值税纳税筹划的意义土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权而取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。其征税的对象是土地及地面上的各类建筑物,计税的依据是所转让或出售土地或建筑物的增值额。     

房地产开发企业土地增值税会计与税务处理浅析

国家从1994年起开征了土地增值税,转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,均应缴纳土地增值税。土地增值税按照转让房地产的增值额和规定的税率计算征     

推进房地产税收一体化思考

一、什么是土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）而取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。其计算公式为：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。     

工薪族可能要交哪些税

目前有１９个税种与公民个人直接相关,如果您是一位工薪族,可能遇到的税种和征税项目、税率如下:１．个人所得税征税项目主要有:工资、薪金所得,适用５%至４５%的９级超额累计进税率;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息所得,税率为２０%。２．印花税征税项目主要有:财产保险合同,按照保险费收入的１‰纳税;技术合同,按照合同所载金额的０３‰纳税;产权转移书据,按照书据所载金额的０５%纳税;许可证照（如房屋产权证）,每件贴花５元。３．契税征税项目主要是土地使用转让和房屋买卖、赠与、交换,税率为３%至５%。４．车船使用税…     

房地产开发企业土地增值税纳税筹划

土地增值税是房地产开发企业承担的一项重要税种,其税率较高,税负重,且税率为超率累进税率,不同级次之间税收负担差距大,因此,该税的纳税筹划受到房地产开发企业的普遍关注。鉴于此,从土地增值税的特点出发,对常用的筹划策略进行详尽的介绍,以期为房地产企业进行纳税筹划提供有益帮助。     

西土地增值税缴纳过程中应注意的几个问题

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产取得的增值额征收的一种税。纳税人在计算及缴纳土地增值税的过程中,需要注意应税收入的确认、税法允许扣除项目的金额以及土地增值税的税率的范围的界定,对于应纳税额的确定有非常重要的影响,因此,本文试从这几个方面就纳税人在计算及缴纳土地增值税的过程作一简单的分析。     

个人转让房地产土地增值税筹划

根据《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税是以单位和个人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（简称房地产）所取得的增值额为计税依据，依照规定税率征收的一种税。我国税法对个人转让房地产土地增值税出台了一些优惠政策。比如：《土地增值税暂行条例实施细则》（财法[1995]6号）规定，对个人转让自有住房，凡居住满5年或5年以上的，经向税务机关申报批准，     

房地产开发企业的土地增值税纳税筹划

2007年1月国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,明确了房地产开发企业土地增值税由原来的以预征为主的缴纳方式改为清算缴纳方式,这表明房地产开发业务将被纳入土地增值税清算范围。由于土地增值税适用四级超率累进税率,要节约土地增值税,必须降低土地增值税的适用税率,而适用税率取决于房地产项目的增值率,所以只有控制房地产项目的增值率才能合理降低土地增值税,这也是纳税筹划的关键所在。     

房地产开发企业的土地增值税纳税筹划

2007年1月国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,明确了房地产开发企业土地增值税由原来的以预征为主的缴纳方式改为清算缴纳方式,这表明房地产开发业务将被纳入土地增值税清算范围。由于土地增值税适用四级超率累进税率,要节约土地增值税,必须降低土地增值税的适用税率,而适用税率取决于房地产项目的增值率,所以只有控制房地产项目的增值率才能合理降低土地增值税,这也是纳税筹划的关键所在。     

房地产企业纳税筹划思路

一、流转税的纳税筹划房地产企业的销售大多采用预售方式,涉及的流转税包括营业税、城市维护建设税、土地增值税等。我国税法在流转税方面规定较为严格,特别是对于房地产企业来讲,其流转税的纳税筹划空间较小。(一)营业税及附加根据税法规定,房地产企业从事房屋租赁、转让土地使用权、销售不动产等业务,应当缴纳营业税及附加,房屋租赁还应缴纳房产税。纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其营业税(税率为5%)纳税义务发生时间为收到预收款的当天。城市维护建设税(税率为市区7%、县城或镇5%、其他区域1%)、教育费附加(费率3…     

土地增值税审计及技巧

土地增值税审计及技巧汪柏林由于土地增值税是对其增值收益征税，因此，审计的重点是要卡住两头。一头是转让房地产的收入是否真实；另一头就是对其扣除项目金额是否符合税法的规定。一、审查转让房地产的收入是否合法、真实。重点审查纳税人所取得的转让房地产收入是否符...     

浅析房地产企业土地增值税纳税筹划

这几年随着房价愈演愈烈的上涨趋势,国家颁布了一系列的政策抑制房价过快的上涨,土地增值税作为国家对房地产企业调控的一种手段,采用超率累计税率,起着至关重要的作用。房地产企业可以在税法允许的前提下对土地增值税进行纳税筹划,从降低税基和税率两个角度进行,通过合理合法调整收入额和扣除项目金额来减低增值额,从而使企业获得更大的税后利益。     

谈取消土地增值税推进房地产税收一体化的思考

一、什么是土地增值税 土地增值税（IANDAPPRECIATIONTAX）是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税，但不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。其计算公式为：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。     

土地增值税筹划的基本思路

影响土地增值税的主要因素是房地产转让收入（或转让价格）和扣除项目金额；因此土地增值税筹划应从这两个方面作为切入点，通过设计最优纳税方案，达到节省纳税成本，实现利益最大化的目标。     

网络交易对增值税各要素的影响

论文在界定网络交易概念、特点的基础上,对网络交易涉及的主要税种——增值税的纳税义务人、征税范围、税率、纳税义务发生的时间、纳税期限和纳税地点等要素进行了分析。通过分析认为,现行《增值税暂行条例》《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改增值税试点的通知》等增值税及营改增法规,所规定涉税内容均包含了网络交易,但是各增值税要素的规定并未考虑网络交易的特点,需要补充和调整。     

自营出口“低进高转”企业出口退税筹划管见

所谓自营出口“低进高转”,是指自营出口企业在购进原材料并取得增值税进项税额时,适用13％的增值税优惠税率的原材料比例在90％以上,而由于生产的产品适用17％的增值税税率,征税率与退税率之差造成进项税额转出时从高结转的现象。