财税新政下小微企业创新创业发展之纳税筹划北大核心

通过梳理近年促进小微企业"双创"的财税新政策,从科技型中小企业研发费用加计扣除比例上调、小微企业应纳税所得额起征点提高、小微企业购进100万元以内的研发与生产经营共用设备一次性费用化、股权激励和技术入股税收优惠、创投企业所得税优惠政策扩围、大学科技园税收优惠等六个方面提出小微企业"双创"纳税筹划方案,并以具体案例分析小微企业"双创"会计处理。     

浙江省小微企业纳税遵从影响因素分析

小微企业在国民经济中占有重要地位,本文通过实地调研和调查问卷的方式,对浙江省小微企业纳税遵从的影响因素进行分析,并进一步提出相应的对策建议。     

扶持小微企业税收政策探讨

受资金、人才、技术、市场等条件的制约,相对于大中企业来说,小微企业平均成本偏高,盈利能力相对较弱。若小微企业与大中企业按相同政策纳税,小微企业将承担更为沉重的税收负担。而小微企业在解决就业、维护社会稳定、促进在市场竞争中起着非常重要的作用。因此,政府应结合小微企业发展现状,以税负公平、量能课税原则为指导,以税制改革和结构性减税为契机,形成有利于小微企业健康发展的财税政策。     

大数据时代下基于云会计的小微企业税务管理探析

自2011年财政部发布《小企业会计准则》以来,政府也出台了很多针对小微企业的普惠性税收政策,在一定程度上促进了小微企业的快速发展.但由于其自身规模小、依法纳税意识弱、纳税筹划能力低等问题,使得企业在税务管理工作中存在着很大的不足.事实上,随着大数据、云计算、移动互联网技术的发展,小微企业可应用云计算技术并基于服务理念,建立基于云会计的小微企业税务管理平台(以下简称云平台),为小微企业的税务管理工作提供新思路.     

基于LS-SVM的小微企业信用评估研究

构建并优化小微企业信用评估技术已经成为商业银行开展小微业务必然选择。基于小微企业内在特征,设计以小微企业现金流信息为违约触发机制的小微企业信用评估指标体系,构建最小二乘支持向量机模型（LS SVM）,运用某国有控股银行的小微企业贷款微观数据证实该模型能够相对提高预测精确度和稳定性。应用LS SVM构建的小微企业信用评估指标体系以及评估模型有助于提升银行对小微企业的了解程度和小微业务风险管理能力,减轻信息不对称,在一定程度能够化解供给型信贷配给导致的小微企业融资难问题。     

小微企业偷逃税行为分析及对策探讨

小微企业迅猛发展,对促进就业、繁荣经济、转变经济方式等起到了很大的推动作用.然而,由于我国税收法律体系不健全、监控手段不完备和现金交易行为的存在,小微企业主偷逃税现象较为普遍.文章从经济学角度分析小微企业纳税行为,探究深层次的制度原因,并提出治理小微企业偷逃税的建议措施.     

论加快小微企业税收优惠政策的落地

小微企业作为市场经济中重要的微观主体,其在促进经济发展与社会稳定方面发挥着重要作用.但随成本的提高,通货膨胀和科技创新带来的压力,我国小微企业的发展面临较大的困难.为此,政府不断加大对小微企业的扶持力度,先后出台了一系列旨在促进其发展的税收优惠政策.本文深入分析了这些优惠政策的现状及实施,发现这些政策的落地实施却不尽如人意.国家应从整合现行税收优惠政策,建立专业性小微企业纳税服务体系,降低小微企业准入门槛等方面着手,加快小微企业税收优惠政策的落地.     

河北省小微外贸企业融资困境及对策研究

近年来,小微企业迅速发展,所创造的产品价值和纳税总额在国民经济中占据着重要比重.此外小微企业在吸纳就业、增加收入、加快城镇化进程等方面也发挥着不可替代的重要作用.然而,小微企业在我国经济体系中“弱势群体”的地位,使得企业即便愿意承担较高的利率也很难顺利得到金融机构的贷款.资金的短缺,严重束缚了小微企业的生存和发展壮大.虽然国家先后出台了一系列扶持小微企业发展的政策,但不得不承认,小微企业的融资困难依然突出.如何更好地帮助小微企业解决融资困境,支持小微企业走向健康发展的道路便成为了当前急需解决的问题.     

小微企业不同阶段的纳税筹划研究

小微企业在国民经济中占有重要地位,承担着解决民生、维护社会稳定及发展经济的重任。但是,就目前情况来看,由于劳动力成本、原材料成本上升再加上竞争日益激烈,小微企业的利润空间越来越小。为了更好地帮助小微企业减轻税收负担,增强盈利能力,文章结合案例,就小微企业不同阶段的纳税筹划进行研究,以期为相关纳税人提供参考和借鉴。     

对新时期企业税收筹划的探讨

我国的税收政策经常处于动态变化中，如营业税企业、高新技术开发企业、小微企业等等都进行了全面的改动，从而导致企业纳税遇到了许多新问题和新挑战。因此企业在建设纳税筹划方案时必须要考虑当期的政策和环境，在符合国家的新税收政策合理纳税的同时，利用国家近几年来不断出台的税收优惠政策合理地节税，建立一定的方案来应对新时期纳税筹划风险是企业管理中重要的工作之一。     

纳税评估的国际借鉴与启示

鉴于对纳税人纳税申报内容的评估关系重大,笔者从纳税评估概述展开讨论,考察"纳税评估"工作在国外开展的现状,分析国外成功经验和国内实践的不足之处,对如何优化我国纳税评估工作提出了建议.     

小微企业助推巴西经济发展

巴西联邦政府5月6日设立了"小微企业和经济协作秘书处",并宣布将对小微企业的政府贷款年利率由8％降到5％,以加大对小微企业发展的规划与扶持力度.巴西总统罗塞夫表示,"小微企业的发展对国家的现在和未来都至关重要".小微企业为巴西创造了大量就业机会,得到巴西社会各界的高度重视.目前,巴西小微企业蓬勃发展,并逐渐成为巴西经济发展的动力源.     

小微企业融资服务体系的构建

2011年6月国务院将中小企业进一步细化为中小微企业,其中小微企业数量占据企业总数的97.3%。小微企业数量大、分布广,是经济社会的基层网点,是市场机体的基本组织,却一直处于"强位弱势"的状态,小微企业的健康发展能更好地解决民生问题,保持社会稳定。近几年来,随着小微企业面临的融资形势日益严峻,国家加大了对小微企业的扶持力度,出台了一系列政策以缓解其融资困难,但是小微企业融资难的局面没有从根本上得到改变,文章通过对小微企业融资现状的分析,提出构建小微企业融资服务体系,帮助小微企业走出融资困境,获得更大的发展。     

“特别纳税调整”规定对企业纳税筹划的影响及应对措施

《企业所得税法》新增的"特别纳税调整"规定使企业常规避税方法的运用空间缩小,并使企业纳税筹划的风险进一步加大。在新的政策环境下,企业必须重新评估目前所使用的筹划方法的合法性,深刻理解"商业目的"、"受控外国公司"和"独立交易原则"的政策含义,积极使用"预约定价制",进一步强化纳税筹划的基础管理工作。     

施工企业流转税及所得税纳税筹划研究

纳税筹划是一种理财活动,实施有效的纳税筹划可实现税收成本最小化,提升企业的内在价值.但纳税筹划不当会触及法律底线,引来法律的惩罚,这就要求对纳税筹划所涉及的风险予以评估,做到纳税筹划工作以不违背法律法规为准绳.随着我国经济体制改革的逐步发展,越来越多的企业加入了纳税筹划行列,建筑业也结合自身业务特征开展纳税筹划活动,以实现企业战略目标和价值的最大化.     

小微企业税收优惠效应分析——以安徽省蚌埠市为例

小微企业是我国现行市场经济重要成分之一,但在当前日益严峻的市场竞争中,其发展面临诸多不利因素。本文基于税收学的理论和视角,剖析小微企业的税收特点,以蚌埠市小微企业为研究对象,分析税收优惠对当地小微企业微观税负,成本价格等方面的综合影响,以及对蚌埠市整体经济的影响,从而切实提高征管质效,实现对小微企业"放管结合"的主要目的,在此基础上提出落实小微企业税收优惠政策的建议。     

定向降准对企业投资与消费的普惠效应研究

本文以2007年1季度至2019年1季度上市小微企业公司为研究对象,采用倾向得分匹配与倍差法相结合,本文仔细研究了有针对性地降低存款准备金率政策对小微企业营业收入和新投资的影响.研究发现:①定向降准能提升小微企业的营业收入和刺激新增投资,体现了明显的消费刺激和投资刺激效应.②分行业看定向降准对西部地区的小微企业和低投资机会的小微企业的投资拉动效果更大,对东部地区和高投资机会的小微企业消费刺激作用更大.③在宏观审慎背景下定向降准政策对小微企业投资拉动和刺激消费的作用显著增强,对投资拉动效应提升了96％,对营业收入的影响提升了1.24倍,在一定程度上加大对存款准备金率政策的针对性"普惠"效应.     

新冠疫情背景下山东省小微企业减税降费政策效应研究

新冠疫情的蔓延对国民经济造成了很大的影响,作为市场经济中重要组成部分的小微企业也为此遭遇重创,此时,其需要精确的财政政策进行疫情救援。在税务政策方面,减税降费政策属于积极财政政策的重要组成部分,应继续保持长期的减税降费趋势,同时,发挥税务部门的征管数据优势和纳税服务优势,积极助力小微企业增强生存能力,巩固未来发展的根蒂,使小微企业步入健康发展的快车道。     

基于普惠金融视角的小微企业发展公积金运行机理研究

我国小微企业融资难是当前一个热点问题,有的学者认为这是由小微企业自身特点和融资特点与现行以商业银行为主导的融资体系严重不匹配而造成的,在现行金融体系内的改革无法从根本上解决这个难题,必须在体制创新上加以解决。本文在借鉴我国住房公积金运行模式的基础上,提出应在"有效整合各方资源,以市场机制为基础,向未来的自己融资为主、互助合作为辅"思路指导下,成立小微企业发展公积金。首先对小微企业发展公积金概念、性质进行界定,然后对小微企业发展公积金运行机理从四个方面进行了论述:实行"自助为主、他助为辅"运作思路、分类贷还款管理模式,使得信用资源得以标准化、根据"套利定价理论"确定相应的利率体系,构建"激励相容、风险自担"的风险防范机制。通过成立小微企业发展公积金,可以为弱势群体和小微企业融资提供一个普惠性质的金融平台。     

基于微课的翻转课堂教学模式改革研究——以《所得税会计与纳税筹划》课程为例

目前,以信息技术为基础的基于微课的"翻转课堂"教学模式已越来越受到国内外教育界的关注。本文通过对"微课"、"翻转课堂"及两者之间的关系研究,针对《所得税会计与纳税筹划》课程的教学现状,重点探讨了基于微课的翻转课堂教学模式在该课程中的构建思路,并通过教学实践对该模式的应用效果进行了分析,以期为促进《所得税会计与纳税筹划》课程的教学改革添砖加瓦。