独立审计行为异化：形成机理与治理对策

独立审计的产生与发展源自于委托经济责任关系的存在和扩展。独立审计行为异化危害会计诚信，使得现代资本市场的健康运行受到严重影响。本文在分析审计行为异化形成一般机理的基础上，进一步分析了独立审计准则与注册会计师制度的缺陷分析，认为对审计异化行为进行治理，必须从重塑资本市场审计委托关系、完善和协调相关法律法规和健全会计师事务所质量控制机制等方面展开的观点。     

论审计环境对我国审计体制的影响

我国加入WTO和资本市场的规模化发展，审计环境发生了巨大变化．审计用户不仅包括政府机构，而且还包括中介机构、已知的和潜在的第三等等。为适应审计环境的需要，审计工作必须与时俱进、开拓创新，在审计理念、审计体制等方面有新的突破。     

现代独立审计：一项公共政策

社会的发展既给独立审计提供了机遇,同时也提出了挑战。独立审计将在高度发达的资本市场和充满机会和风险的现代社会中担当什么样的角色,以及如何充当这一角色应是职业界重点研究的一个问题。本文从独立审计的历史角色、内在机制和现代社会环境出发,认为现代独立审计应该定位于公共政策的社会角色。     

资本市场独立审计诚信危机及解决方法

随着安然公司和安达信会计事务所的倒闭,资本市场独立审计诚信受到了质疑。现在资本市场进入了大牛市,如何保证资本市场的健康发展,有必要认真研究独立审计诚信问题。本文从相关理论出发研究了资本市场独立审计诚信的成因,并提出了针对性的解决措施。     

政府审计视角下资本市场监管研究

我国资本市场发展20余年,其作为反映经济情况的晴雨表发挥着重要的作用。但在其发展中不可避免地出现了一些问题,为此,国家审计机关应配合证监会推动监管转型多层次资本市场建设,发挥政府审计监管作用。文章论述了政府审计监管在资本市场的作用,政府审计监管与资本市场良性发展的关系以及政府审计发挥"免疫系统"的功能,构建资本市场审计监管长效机制等相关内容。     

西方国家“低价进入式审计定价”研究述评

在资本市场的运作中，独立审计扮演着重要角色，一直受到实务界和理论界的关注。作为提高企业价值、减少代理成本的一种外部监督机制，独立审计是否能够真正发挥作用，取决于审计质量的高低。而审计定价(收费)则是影响审计程序执行的充分性和有效性从而影响审计质量的重要因素。与西方国家相比，我国对审计收费的研究十分落后，了解西方学者的研究成果，无疑     

关于内部审计制度创新的几点思考

21世纪初的短短几年中 ,我国独立审计市场发展创新加快 ,独立审计所取得的成绩有目共睹。相比之下 ,我国内部审计则发展滞后 ,起步较晚 ,还存在着诸多的问题 :独立性弱 ,执业人员素质差 ,公众满意度低等。如何改变内部审计的颓势 ,还内部审计以应有的独立和活力 ?对此 ,笔者通过参照西方国家独立审计的创新模式 ,从内部审计主体入手 ,对内部审计的创新提出几点思考。期望以内部审计创新来提高公众对内部审计发展的严峻性和创新的必要性的认识。创新内部审计激励制度在现有的经济学理论中 ,市场经济中的人都被认为是理性的经济人 ,具有一定的…     

试析会计师事务所的风险结构

1.客户公司的治理结构与审计信息需求变异风险分析 我国上市公司治理结构呈现出两种特征:(1)内部治理结构失衡;(2)外部治理机制的结构性失效。在当前失衡的上市公司治理结构下,资本市场对独立审计的需求是非自发性独立审计需求和非内生管制性独立审计需求。这意味着我国管制机构是独立审计最大的需求者,而且审计市场总体上并不需要、甚至排     

关于事务所规模和审计质量关系的文献综述

随着市场经济的发展，经济全球化的目益深入，我国会计师事务所已经在向规模化方向发展。由于会计师事务所的工作极为特殊，其工作质量直接关系着资本市场的健康发展。然而国际大所审计失实事件的发生使得事务所规模作为审计质量的保障这一观点频遭质疑。本文分别从审计质量、事务所规模和审计质量的关系两个角度进行了文献的综述，提出了对未来研究的展望。     

审计市场集中度与投资者保护研究

投资者权益保护是资本市场发展的前提和基础，审计作为保护投资者的重要环节，日益受到研究者和监管部门的重视。然而。在当今中国资本市场迅速发展的时候，财务舞弊案及相应的审计失败案却使人对中国证券审计市场保护投资者的程度产生质疑。本文试图从中国审计市场的结构中寻找原因，并探寻一个能为投资者提供更好保护的审计市场集中度。     

上市公司审计质量透析

随着我国资本市场的逐渐完善，上市公司独立审计作用日渐凸现，然而，在经历了“红光实业”、“麦科特”、“银广厦”等事件后的社会公众，对上市公司独立审计质量的信任一夕间瓦解，独立审计与姑息会计假账划等号，众多投资人在惨遭损失后痛定思痛，反思上市公司独立审计质量高低问题。如何正确认识独立审计质量高低因素，对症提出改进路径，是提高独立审计质量不容忽视的问题，也是本文要探讨的内容。     

上市公司财务报表审计质量控制的研究

本文立足于资本市场长期稳定发展的视角,对上市公司财务报表审计的质量控制进行了研究。本文在研究资本市场审计质量控制影响因素的基础上开展审计综合评估,为审计目标和标准向国际靠拢,从而提升我国资本市场规范运营效果,极大地增强资本市场的高效运行能力提出了应对建议。     

社会资本对审计独立性的影响与展望

审计独立是审计的生命。长期以来,审计行业暴露出来的审计独立的缺失极大地影响了公众对审计的信心。围绕如何改善审计的独立性,学界也有过不少讨论。本文将社会资本的概念引入审计问题中,认为通过增加社会资本,能大大提升审计独立的有效性。     

现代风险导向审计在内部审计中的运用

近些年来，各国政治经济领域的舞弊和腐败现象无论在规模上还是在复杂程度上都有了新的变化，如美国发生的安然、世通等财务造假丑闻和我国发生的银广厦、蓝田等财务舞弊与审计失败案，给资本市场和审计界带来了前所未有的“信誉危机”。传统风险导向审计正面临挑战，独立审计理论、实务需要适应变化的环境推陈出新。现代风险导向审计是审计领域的最新发展。     

“沪港通”开通提升了审计独立性吗？——基于持续经营审计意见的分析

通过系统探讨“沪港通”交易机制的实施是否有助于提升审计独立性，发现“沪港通”实施之后标的股票被出具持续经营审计意见的可能性增加，说明“沪港通”的实施促使审计师声誉成本与潜在诉讼风险的增加，从而有助于提高审计独立性，提升信息披露质量。进一步结合A+H股交叉上市、QFII持股的分析提供了相应的稳健性证据。研究表明“沪港通”实施对于提升审计独立性有着积极作用，是完善审计市场监管、提升审计质量、促进中国资本市场健康发展的重要举措，对于“深港通”等资本市场开放政策的实施亦具有一定参考意义。     

认真学习研究实施新准则 提高资本市场会计信息质量

近几年，中国企业会计和审计准则的发展和进步是巨大的，为中国资本市场的健康发展作出了重要贡献。回顾中国资本市场创立初期，财政部及时推出了股份制企业会计制度，适应了中国资本市场建立初期对现代企业会计制度的急迫需求。在此基础上财政部广泛吸收国外现代会计的最新成果，很好地解决了中国企业到香港、美国、英国、新加坡等地上市的会计审计需要。     

我国独立审计制度安排的缺陷及改进

近年来我国独立审计市场发生了一系列重大审计失败案件,影响了资本市场的健康与稳定持续发展。引起审计失败的原因有很多,其中独立审计制度安排本身存在的缺陷是根本原因。本文分析了我国现行独立审计制度安排存在的主要缺陷,并提出了相应的改进建议。     

创新审计理念 促进和谐审计

没有创新就不能进步，没有进步就难有发展，没有发展就缺乏和谐的基础。审计创新是审计发展的推动力，和谐审计是促进依法执审的前提。唯有把审计创新摆在战略的高度，以创新审计管理，促进和谐审计，才能更好地发挥审计监督的职能作用，促进经济社会的健康发展。创新审计管理，包括创新审计监督理念、创新审计业务管理、创新审计技术方法、创新审计成果转化等多个方面．其中创新审计理念是创新审计管理的首要任务和关键所在。今年，我们在全区审计机关开展“审计创新管理年”活动，出发点和落脚点都在于此。[第一段]     

我国注册会计师审计市场集中度与竞争态势分析

从整个审计市场和证券审计市场两个角度对我国注册会计师审计市场集中度与竞争态势进行分析后发现,目前我国审计市场集中度与竞争态势因市场不同而各异.为提高我国审计市场的运行效率,促进审计市场健康有序地发展,我国必须优化审计市场结构;鼓励国内事务所优化重组,走规模化发展道路;增强国内事务所的核心竞争力,形成各类事务所各得其所、协调发展的良性发展格局.     

论独立审计公共物品背景下的管制困境

本文从经济学的视角分析了独立审计管制困境产生的原因，即独立审计服务的公共物品性质导致了需要管制，由于存在路径依赖，管制无法产生有效的结果，而管制困境又加大了资本市场的系统风险。