谁为失去诚信"买单"--主承销商在证券发行中的法律责任分析

证券经营机构,曾被人们称为是"用纸换钱"的行业.股票在过去不过一张纸,在现在则只是计算机里的一串数字而已.对于广大投资者而言,为什么敢将钱换成"纸"或者"一串数字"呢?其中的一个重要因素是人们相信专业机构的推介.     

笑口常开

没那么聪明的毛驴一个聪明人在乡下散步,看到磨房里面一头毛驴在拉磨,脖子上头挂着一串铃铛。于是聪明人向磨房主道:“你为何要在毛驴的脖子上挂一串铃铛呢?”磨房主回答:“我打瞌睡的时候,毛驴常常会偷懒,挂上铃铛以后,如果铃铛不响了,我就知道这个畜生又在偷懒了。”聪明人想了一下,又问:“如果毛驴停在原地不动,只是摇头,你又能听到铃声,它又没有干活,那怎么办呢?”磨房主愣了一下,说:“先生,我哪能买到像您这样聪明的毛驴啊!”夫妻开玩笑妻子:“亲爱的,你能去把昨天晚上用过的碗碟洗一下吗?”丈夫:“不,我还没有睡醒呢!”妻子:“我只不…     

证券经营核算存在的问题及审计对策

在近年的证券审计中,发现证券机构和企业对所买卖的证券,普遍存在会计核算不规范的问题,突出表现在以下几方面： 一、使用会计科目不规范。《金融保险企业会计制度》规定,经批准可经营（自营）证券的金融企业,买卖有价证券,不设置使用投资科目,而应设置使用证券类会计科目,即“自营库存证券”科目;而未经允许经营证券的金融企业,买卖有价证券,应使用“长期（或短期）投资”。《企业会计准则》规定,企业买卖证券,核算方法同未经允许经营证券的金融企业,即用投资科目核算。审计中发现有的单位,应该用“自营库存证券”核算自营…     

商家取名"宝典":恶搞谐音不择手段

你知道“今日说发”、“兆本衫”、“粥心驰”说的是什么吗?如果这些容易猜出来,那么“猪食茂”、“催永圆”、“好色之涂”又在给谁做广告呢?自从网络进入了人们的生活,各种新鲜名词一一呈现在我们的眼前,驴友、斑竹这些词似乎已经激发不了人们的新鲜感。于是,很多以谐音为基础的“拿来主义”新词汇,成为一种创意,流行到了街头巷尾。     

新《证券法》:注册会计师行业面临的挑战及应对

新证券法的实施,使得会计师事务所从事证券服务业务的资格从审批制改为“双备案制”,对证券服务机构法律责任的认定范围和违法处罚的力度也有较大变化,由此带来了注册会计师行业新的发展趋势。注册会计师行业协会和会计师事务所应从各自角度出台措施,应对新证券法,带来的新变化。     

有价证券市场驶入“快行道”

有价证券市场驶入“快行道”王鸣华近两年，北京地区有价证券转让市场发展迅速，证券营业网点增多，股民人数和有价证券交易额大幅度增加。具体表现在以下三个方面：一、证券营业网点增多为了适应首都证券业发展的需要，经批准，全市证券经营机构已达８１家。其中证券营业...     

解析商业地产“Z模式”

前不久,中海首佳商业设计公司获得了2004年中国(广州)国际商业地产博览会评选的“十大卓越服务机构”奖,这也是此次获奖者当中唯一推行商业咨询、规划设计、建筑和室内设计、招商和经营管理顾问全程一体化专业服务的机构。那么中海是靠什么赢得了这项大奖的呢?据记者走访了解到,原来是其首创的“Z模式”———全程一体化专业协同服务模式得到了业界的普遍赞誉与关注。下面就让大家来看一看什么是商业地产“Z模式”。     

证券中介机构在信息披露制度中的义务和作用

证券公司、证券咨询机构和证券服务机构等中介机构在证券发行、上市乃至交易的过程中都承担着越来越多的法律义务，并发挥越来越大的作用。本文主要从信息披露角度介绍了上述中介机构应承担的法律义务及违反该义务时要承担的法律责任。其中会计师事务所和律师事务所等证券咨询服务机构尤其承担着保证所披露的信息真实、准确和完整的法律义务。     

证券经营机构存在的主要问题及审计方法

对违规经营自营业务的审计主要问题是,无证经营、改头换面、资金来源违规、内部管理混乱等。审计方法1.查资格。调阅证券经营机构《经营证券自营业务资格证书》和经营证券自营业务授权书,检查证券经营机构有无证券自营资格。2.查财务账。首先,审查自营证券是否单独核算与单独管理。通过审查"自营库存证券"、"其它应收款"、"内部往来"、"银行存款"、"代购证券款"等科目的发生额与余额,查明在财务账上是否采用正常的或改头换面的证券自营核算。     

进一步推进证券经营机构创新发展的意见出台

为提高证券期货服务业竞争力，促进中介机构创新发展，中国证监会近日发布《关于进一步推进证券经营机构创新发展的意见》（以下简称《意见》），明确了今后一段时期推进证券经营机构创新发展的总体原则、主要任务和具体措施。《意见》提出，证券经营机构创新发展总的原则是：必须坚持服务实体经济，紧紧围绕实体经济的现实需求推进业务和产品创新，支持中小微企业发展，提升证券经营机构服务实体经济的能力和水平。     

中国第一大学村

新闻不断的刘晓庆很少与一个村子的新闻联系在一起,但绵阳城郊乡高水村是一个例外。一个小小的村子竟请得起刘晓庆开演唱会?1996年。高水村因此被“媒体”做了“全身检查”。2000年8月。“高水村”再次被人们注意上了,高水大专班隆重开学。88位村民在家门口圆了大学梦。在今天。充电早已不是新鲜话题,但如果把主语换成“农民”呢?把一个村子变成大学村呢?太多的问题需要探个究竟。2000年10月下旬的一天,记者走进高水。     

自制“胶带纸跟头器”

有人说:“胶带纸好用,头难找。”这话一点不错,因为胶带纸又薄又软,扯起来一剪断,断头立即与盘上的胶带纸粘贴在一起,再要把这个断头找到,确实要花些时间。如果有一个装置,在皮带纸扯起来时,能跟随着胶带纸在盘上转,腔带纸剪断后,断头便搁在这个装置上,那岂不是“头”就很容易找到了吗?为此我们设计制作了一个“胶带纸跟头器”。     

周玉成赌不赢时间

一纸禁令,曾被誉为“中国十大资本运作大师”的托普软件公司原董事长宋如华,于11月4目被证监会正式亮出红牌:永久性不得担任任何上市公司和从事证券业务机构的高级管理人员职务。并给予处罚30万元。     

证券监管的实质

一、证券监管的对象及其共同特征 证券监管的对象是证券发行人、集体投资组合的管理人、市场中介机构以及二级市场的参与者. 1.在证券市场上,发行公司与证券经营机构居于主动强者的地位,极易形成对市场交易信息的垄断;而投资者处于弱者地位,如果没有信息披露制度,很难获得其正常投资所需的充分信息.     

对证券经营机构几个常见问题的探讨

随着社会主义市场经济的逐步建立,证券业务发展迅速。由于我国证券政策法规相对滞后,导致证券市场发育不够完善,证券经营机构违纪违规问题有增无减,主要表现为违规拆入资金,以发行债券名义变相融资、挪用股民保证金、违规向股民透支、隐瞒收入等,金融风险也越来越大。结合今年证券审计的实践,本文针对证券经营机构存在的以上五个主要问题,着重在审计方法上作些探讨。(一)对违规拆入资金问题的审计。由于证券经营机构自有资金有限,难以满足自营业务和向客户透支的需求,因此,经常大量向外违规拆入资金,并通过"代购证券款"、"应付帐款"、"内部往来"等科目核算,以便混淆监管人员的视线。审计时要注意把握两点:一是通过核对证券经营机构报表、总帐、明细帐,看帐表、帐证是否相符,有无人为调节科目,隐瞒违规拆入     

营造良好民营企业的经营环境

当前,我国面临民营经济的新一轮高潮,同时,民营企业经营环境也在引起人们的关注。那么,民营企业经营环境究竟如何呢?民营企业究竟是在一种什么样的制度框架和空间中发展的呢?税收又在民营企业的经营环境中占有多大的分量呢?近日,一些经济学者和业内专家就此问题展开了研讨。国资委经济研究中心宏观部部长、北大中国经济研究中心研究员赵晓博士从多维角度论述了民营企业经营环境。     

业绩来自于超强的销售培训

在直销业中,如果你拥有很好的销售业绩,或是拥有很好的销售收入,你就会是大多数直销伙伴羡慕或是赞叹的对象;反之,你常常就会是那个羡慕别人以及赞叹别人的人!“他真是天生的销售高手,真羡慕他!”其实,我个人认为所谓“天生的销售高手”这句话只是一种神话!任何一个销售的高手一定都是通过专业而且系统的训练之后成长起来的,因为销售本来就是一门专业的学问,既然是专业的学问,如果不通过培训与学习,怎么可能学会呢?那么,到底什么才是对直销员们实用而有效的培训呢?以一个销售过来人的看法,我认为直销员们最希望得到的最佳培训往往是今天听完…     

轻轻一按 秀出清爽脸

要想令你的脸容瞬间变得清新光采?“吸油面纸”恐怕是最棒的选择!尤其在闷热潮湿的季节里，如果拥有一张吸油面纸，必然会展现你亮丽干净的夏季面容。     

对目前经营价值取向的一点思考

随着市场经济的建立与发展,人们的经济意识普遍增强,经营这个概念不再仅限于经济领域和企业界使用,而是作为一种生活方式引入政治和文化等领域,甚至引入个体人的生活之中。问题是在当今快餐文化的影响下,经济利润唯一性、工具性的价值取向充斥这整个经营。如果任其发展,会造成人们急功近利,甚至不择手段地经营。那么,在现实生活中,经营价值取向存在哪些偏差呢?     

余世维推敲企业执行力

“战略和执行哪个更重要?战略不过是一张纸而已,如果没有出色的执行,战略是没有用的。”月前,著名企业咨询师余世维做客本刊,深入浅出地放谈“赢在执行”的话题——