税收特征与关联交易定价方法选择

文章利用2008~2011年中国上市公司的数据,实证检验税收特征对关联交易定价方法选择的影响。研究结论显示:企业的资产负债率越高,享有的税收优惠越多,关联交易定价时倾向选择协议法。高强度的税收征管能够抑制企业的避税行为,在强有力的税收监管环境下,企业倾向选择市场法定价,降低检查风险。     

论关联企业避税的法律规制

近年来,关联企业避税问题日趋严重,已引起各国税收界和税法界的关注.在我国,外商投资企业避税几乎成了公开的秘密.据商务部统计,截至2004年8月底,我国累计批准设立外商投资企业494025家,但所有企业中,有一半以上的处于亏损状态.国内研究税法的专家指出,这些处于亏损状态的外商投资企业有相当部分是为了避税制造的人为亏损.据估算,外商投资企业避税每年给中国造成的税收损失在300亿元以上.因此,对关联企业避税进行规制乃当务之急.     

浅析企业所得税税收筹划与合理避税

企业所得税是获利企业的一项重要税费支出，获利企业所得税税收筹划成为企业合理避税的重点。文章提出利用企业对固定资产取得时的计价以及固定资产折旧方法、折旧年限的选择，以及对税收优惠政策的利用，使企业获得所得税税收优惠，为企业增加效益     

企业投资如何合理避税

企业投资避税是指纳税人利用税法中对投资规定的有关减免税优惠,通过投资方案,以达到合法减轻其税收负担的目的。 1 投资企业类型选择法 投资企业类型选择法,是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定,通过对企业类型的选择,以达到减轻税收负担的目的方法。我国企业按投     

企业投资时如何实现合理避税

企业投资避税是指纳税人利用税法中对投资规定的有关减免税优惠，通过投资方案，以达到合法的减轻其税收负担的目的。     

企业投资如何合理避税

企业投资避税是指纳税人利用税法中对投资规定的有关减免税优惠,通过投资方案,以达到合法减轻其税收负担的目的.     

企业投资时如何实现合理避税

企业投资避税是指纳税人利用税法中对投资规定的有关减免税优惠,通过投资方案,以达到合法的减轻其税收负担的目的.     

基于VIE架构的反避税问题研究

随着互联网全面发展,VIE(Variable Interest Entities)架构因其可以规避政府管制并“合法”避税而颇受企业追捧。文章首先从VIE整体架构的避税问题、境内运营实体的避税问题和境外运营实体的避税问题三个角度入手,深层次分析了VIE模式中的避税方式;然后从信息披露不足、关联交易界定不清楚、国内企业上市门槛高和注册制不够完善、税收优惠政策力度不够四个方面解剖了VIE架构中的避税方式及避税原因;最后基于问题和原因分析,从提高信息披露的强度、建立“智慧化监管体系”、实行VIE架构公司分层税收优惠策略、强化关联关系的界定等方面提出了反避税建议,以避免VIE架构中因严重避税导致的对税基的冲击,保证国家税收利益。     

关于税收筹划及合理避税节税问题的探讨

目前，由于我国在税制结构、税率、税收优惠、地区、行业等方面还存在税负差异，因此，在法律许可的范围内，合理避税，降低税收成本，是纳税人追求利润最大化的重要途径之一。所以，近年来，纳税筹划及合理避税节税，日益被企业所关注、所重视。     

企业非正常关联交易值得重视

企业在正常经营过程中常会发生关联方交易,关联方交易常被企业用于调节销售价格,转移利润和费用,粉饰财务状况。诸如此类,笔者称之为企业非正常关联交易,不仅影响到企业财务和经营决策,而且造成税收收入流失,值得引起重视。一、企业非正常关联交易的方式1.转移收入和费用。利用国家对某些行业给予的税收优惠,将不受税收优惠的企业商品或劳务以明显不公的价格销售给享受税收优惠的关联方企业,     

浅析我国目前涉外避税及其反避税措施

我国实行对外改革开放以来，外商投资企业发展迅速，生产经营状况良好，但也存在着外商利用种种手段避税现象。笔者根据多年工作实践，就我国目前涉外避税及其反避税措施谈一些看法。一、国际避税在我国的特戎表现国际避税在我国是出现不久的新生事物，但也体现了一定的特殊性．具体表现在：l．向境外高税负国或地区转移利润，形成客观上的逆向避税。国际避税的一般规律是将收入由高税负国向低税负国转移，而我国却出现相反情况。我国外商投资企业税负远比发达国家低，而且税收优惠极多，使税收实际负担更低于世界及平均水平。因此，在这种…     

从业务往来审查关联企业避税

从业务往来审查关联企业避税●杨佩礼施洋关联企业，是指与企业有以下关系之一的企业和其他经济组织：①在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接地拥有或控制关系；②直接或间接地同为第三者所拥有或控制；③其他在利益上相关联的关系。关联企业偷漏避税是随着税收的出...     

正当避税与合理避税之分析

企业合理避税的目的在于减轻企业税收负担。减轻企业税收负担可以通过两条途径来实现：一是通过合理的筹划，直接避免缴税，从而绝对减少纳税额；二是利用有关财会管理制度弹性，通过合理筹划延迟纳税时间，获得税收款项的时间价值。合理避税的方法很多，总的归结为三类，即税额式避税、税率式避税、税基式避税。     

小议如何通过关联企业转让定价的方法实现合理避税

随着中国市场经济的发展及国内经营与国际惯例的接轨，通过税收筹划合理避税现象将越来越普遍。税收筹划是在顺应税法意图、完全不违背立法精神的前提下，当存在两种或两种以上纳税方案时进行的优化选择，实现缴纳最少的税款，已达到税后利润最大化的行为，在一定的条件下也称为节税；而避税则是指纳税人在税收法规许可的范围内，利用合法的手段，通过经营和财务活动的安排尽量减少纳税税额。现就针对如何利用关联企业转让定价方法实现合理避税的问题进行简要论述。     

转让定价纳税筹划浅探

关联企业纷纷利用转让定价进行纳税筹划,但税收管辖权国家也会关注企业之间的转让定价。转让定价不慎,税务机关会进行特别纳税调整,实施反避税。企业之间进行纳税筹划必须符合正常交易原则,才能使转让定价纳税筹划方案顺利实施。     

探析白酒上市公司消费税税收负担及避税行为

白酒企业历来被课以重税,其中尤以消费税为甚.面对高额税负,白酒企业采用各种手段来规避税收负担.在白酒企业和税务机关之间避税与反避税的博弈中,企业的税收负担随之波动.白酒行业的消费税政策及白酒上市公司特有的避税方法直接对企业税收负担产生重要影响,未来税负转嫁将比关联交易具有更大筹划空间.     

也谈反避税

避税已越来越引起人们的注意，所谓避税是指纳税义务人以不违反税收制度为前提减轻税收负担的行为。目前部分纳税人逐渐认识并利用避税这一手段来减轻企业税收负担。     

税收筹划在企业会计核算中的有效应用措施

在税收政策不断演变和企业税负不断加重的背景下，为减轻企业在会计核算中面临的税收压力，优化税务风险，本文以税收筹划为例，对企业会计核算中的有效应用措施进行研究。本文主要提出合法避税和合规税收优化、成本管理与税收优惠、资产负债表和利润表的调整等税收筹划措施，以期为相关企业管理人员提供参考。企业通过在会计核算中合理运用税收筹划措施，能够最大限度地减少税收负担，提升盈利能力，增强竞争优势，实现可持续发展。     

浅议企业经营决策中的税收筹划

税收筹划指的是在法律规定许可的范围内 ,通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排尽可能取得“节税”的税收利益 ,实现最佳的经济效果。它是在充分利用税法中提供的一切优惠的基础上在诸多可选择的纳税方案中择其最优 ,以期达到整体税后利润最大化。税收筹划与偷逃避税有本质的区别 ,它是以符合国家税收政策导向而得到税收政策赋予引导和鼓励为标志 ,而偷逃避税则是明知故犯钻税法“空子”、寻找税法漏洞具有“灰色地带”的特征。一、税收筹划与企业经营决策1 税收筹划是企业经营决策的重要内容。企业经营决策与一定的税收政策相关。企业…     

浅谈施工企业的税务管理

税务管理是企业经营管理的一项非常重要的内容,施工企业的生产经营管理的各个环节中都蕴含着税务管理的影子,企业如何进一步加强税法知识学习,提高纳税意识,在熟知税法理论的前提下,通过税收优惠、税收筹划等一些合理合法的避税方法来达到降低企业经营成本、提高财务管理水平,最终提高企业竞争力的目的。