Excel预测资金占用量——电子表格应用系列（四）

资金占用量预测是企业财务预测的重要组成部分，科学地预测企业资金的占用量是合理筹划和运用资金，提高经济效益的重要保证。资金占用量的预测方法有多种，比如资金习性法、销售百分比法等。资金习性法是根据资金的变动同业务量之间的依存关系，预测未来资金占用量的一种方法。采用这种方法时，首先将企业的总资金划分为随业务量成正比例变动的变动资金和不受业务量变动影响而保持固定不变的固定资金两部分。两种资金的结合形成混合资金，混合资金受业务量变动的影响，但不成比例变化，因此，预测资金占用量需使用专门方法，具体包括高低点法、散布图法和回归分析法等。     

谈比率分析在资金需求量预测中的应用

具备一定数量的资金，是企业进行生产经营的前提。根据企业生产经营情况和未来的投资规模合理地预计和测算企业未来应筹集资金的数量，不仅是企业筹资决策的依据，而且有助于发现过去在资金管理中存在的问题，促使企业改善资金管理。此外，资金需求量预测还是企业编制财务计划的基础。资金需求量预测中一种常用且易于理解的方法是资金习性预测法。该方法利用资金变动同产销量变动之间的依存关系，将资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金，建立等式y=a＋bx，以a表示不变资金，b表示单位产销量的变动资金，正表示产用量，y表示资金占用量…     

企业应建立资金使用的内部控制机理

建立健全资金使用的内部控制机理，加强对资金使用的事前、事中、事后控制，是解决企业资金紧缩，促进资金有效使用的重要途径和对策。 一、注重资金需求预测，进行科学的事前控制 筹资环节的控制是资金控制的基础。企业筹集资金总的要求，是要分析评价影响筹资的各种因素，讲究筹资的综合效果。企业筹资的数量依据是资金的需要量。因此，必须合理测定资金需要量，预测资金需要量的方法，常有定性预测法、趋势预测法、销售百分比法等。其中以销售百分比法较为合理。 销售百分比法是根据销售与选定的资产负债表和损益表顶目Ｚ阎的依存关系，…     

财务管理教材中有关筹资需求量预测的问题思考

确定资金需求量是企业筹资活动的前提,然而一些教材对资金需求量预测的位置安排不够合理。另外,大多数教材对销售百分比法下需要追加的外部筹资额测算公式的基本原理分析不够透彻,学生掌握起来比较困难,测算公式本身也存在一定缺陷。本文针对上述问题进行研究,在深入分析基本原理的基础上,提出了更加完善的测算公式。     

销售百分比法下企业筹资的预测分析

在企业的经营过程中,筹资数量的预测能解决企业需要多少资金的问题,同时也可帮助企业选择合理的筹资规模;筹资过程中再考虑筹资成本后能帮助企业选择合理的筹资渠道。基于此。本文采用销售百分比法对企业的筹资总额、外部筹资额以及筹资顺序进行了下述的分析,同时本文在最后也提出了销售百分比法运用的几点局限性。     

试论销售百分比法在确定企业融资需求中的应用

销售百分比法一般企业在确定资金需求量时的较为常见的方法,这种方法属于整个采用定量比率进行资金分析法系统中的一种。它同定性分析资金预测法相比,这种方法的优点为可以提示企业资金需要量同销售数量以及经营规模等一些相关因素之间存在的数量关系,进而为较清晰地预测企业在未来所需求的资金数量以及规模等。进行销售百分比法时的依据是企业分析各个项目的资金同销售收入总额之间的相互关系,根据预期销售收入的实际变化来确定企业在未来对于资金的需求量。     

高低点法在成本预测分析中的应用

乡镇工业企业要想在市场竞争中争取主动,求得生存发展,就有必要进行成本预测分析,就是调查研究企业外部和内部情况,预计在一定时期内产品成本降低幅度,看企业在现有生产条件下能否达到目标成本的要求;如果达不到,就要想方设法挖掘生产潜力,寻找降低成本的有效措施。对企业的成本进行预测分析,一般都是根据成本的历史数据,按照成本的习性(即成本总额对业务量总数的依存关系),运用数理统计的方法来预测成本发展的趋势。一般采用的方法有高低点法、加权平均法、回归分析法等,而常用、简易的方法是高低点法,这种方法     

营业杠杆系数在成本分解中的应用

将企业的营业成本按成本习性分解为固定成本与变动成本，是企业进行成本预测决策、实施成本控制、进行短期经营决策分析、量本利分析等工作的基础。常见的成本分解方法有高低点法、回归分析法等，它们都需要掌握最近多期业务量、成本的历史资料，而且计算比较麻烦，尤其是回归分析法。现介绍一种在未掌握最近各期历史成本资料的情况下，运用营业杠杆系数进行成本分解的简易方法。     

资金成本在财务决策中的应用探讨

资金成本是企业筹集和使用资金必须支付的各种费用。资金成本广泛用于企业财务决策的多个方面,是企业选择筹资渠道和筹资方式、确定筹资方案的重要依据,也是企业评价投资项目是否可行的重要标准或最低限制。此外,将企业的经营利润率同资金成本进行对比,可以用来评价企业的业绩。随着我国经济的高速发展,市场竞争的加剧,企业在筹资,投资活动中如何控制资金成本成为企业提高经济利益的一个关键问题。本文基于资金成本在财务决策中的作用,分析了企业资金成本应用方面存在的问题,并提出企业应该如何进行资金成本控制,提高企业的生产经营能力和在市场中的竞争能力,以达到最大的经济利益。     

关于我国企业筹资管理的研究

现代企业只有科学地进行筹资决策,充分利用各种筹资渠道,采取多种方式筹集资金,才能保证企业生产经营有充足的资金来源,满足生产经营各个方面的合理需要;只有科学地管理资金,更好地加速资金周转,提高资金利用效率,才能降低筹资风险,创造出更大的经济效益。