关于审计质量控制的探讨

一、审计质量的现状及其影响因素分析(一)审计质量现状分析按照审计主体的不同,可以将我国的审计划分为国家(政府)审计、部门和单位审计与民间审计;按照审计主体与被审单位的关系也可将审计划为外部审计和内部审计。由于审计的属类不同,审计工作的目标、任务及其责任关系有所不同。依照审计质量与审计责任内在的     

国家审计对内部审计资源的利用和风险防范——基于国际视野的经验数据

《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决议》提出实现审计监督全覆盖的要求。国家审计为了提高审计效率、弥补资源缺陷,利用内部审计资源已成为必然趋势。但审计资源的整合利用发生在不同的主体之间,往往面临不同的经济环境、制度环境和文化背景的挑战,存在一定的审计风险。因此,国家审计需要构建一套有效防范审计风险的内部审计资源利用路径,促进资源整合,提高资源协同效果。     

关于DEA在遴选经济效益审计对象中的应用分析

笔者考察了国家审计机关在进行经济效益审计时所遭遇的困境,即国家审计机关资源的不足与经济效益审计业务范围不断扩大之间的矛盾,提出了采用DEA法来遴选经济效益审计对象的措施,并给出了具体的可操作的遴选过程.以期大大推动经济效益审计工作的开展.     

关于DEA在遴选经济效益审计对象中的应用分析

笔者考察了国家审计机关在进行经济效益审计时所遭遇的困境,即国家审计机关资源的不足与经济效益审计业务范围不断扩大之间的矛盾,提出了采用DEA法来遴选经济效益审计对象的措施,并给出了具体的可操作的遴选过程,以期大大推动经济效益审计工作的开展。     

试析内部审计营销策略

内部审计人员实施内部审计营销,是以自己的实际工作业绩向组织内外证明内部审计部门对增加组织价值所做的贡献,从而使组织成员和其他利益相关者认同内部审计价值,信任和支持内部审计工作。内部审计的服务范围决定了营销对象,由于其对内部审计的需求和所关注的重点不同,因此审计人员在制定营销策略前,要对营销对象的需求进行充分分析,然后在此基础上制定审计营销策略。     

定量分析的银行增值型内部审计研究

增值型内部审计通过帮助企业改进经营管理、完善组织内部控制实现审计价值。如何科学判断组织内部控制水平,并以此制定有针对性的审计策略,是实现审计价值增值的关键。本文立足于商业银行组织模式,通过构建内部控制量化评价模型,采用量化分析方式,分级判断机构单元和业务单元的内部控制水平,科学评价内部控制有效性,制定审计增值策略,探索如何将内控分析理念融入审计全流程,持续推动组织内部控制改进与完善,实现审计价值增值。     

国际内部审计实务标准最新发展研究

一、内部审计职业实务标准的历史沿革与框架结构 (一)内部审计职业实务标准的历史沿革内部审计是与国家审计、民间审计相并列的一种组织形式,是与外部审计 (包括国家审计与民间审计)相对而言的。在其从产生到现在的几个世纪里,内部审计自始至终都处于各种不同的法律和文化环境中,设立在目的、范围和结构不同的组织内,由组织内部或外部的人员来执行。在这千差万别的环境中,要完     

浅谈县级审计资源现状与科学管理机制

一、县级审计资源现状 审计资源可以分为审计内部资源和审计外部资源两类。尽管两类审计资源可以因经济条件不同,工作基础不同而在基层审计机关表现各异。 (一)审计内部资源 以永吉县审计局为例,情况如下:     

内部审计的发展——从内部审计的定义谈起

一、内部审计的定义 内部审计是与国家审计、民间审计相并列的一种审计形式,是与外部审计(国家审计和民间审计)相对而言的。内部审计从产生到现在,已经历了几个世     

公司管理审计的框架结构

<正>公司内部审计分为财务收支审计和管理审计。财务收支审计是“杀虫剂”。管理审计是“防腐剂”,积极有效地开展管理审计可以增强公司的免疫功能。 20世纪末,西方国家公司内部审计的重点转向管理审计,2004年末西方国家积极推进现代风险基础战略系统审计方法。国际内部审计师协会《内部审计实务标准》(2001年)指出:内部审计活动评价并帮助改进机构的风险管理、控制和治理体系;内部审计活动应帮助机构发现并评价重要的风险因素、帮助改进风险管理与控制体系;内部审计活动应该评价控制的效率与效果、促进控制的不断改善,以此来帮助机构保持有效的控制;内部审计活动应该评价并改进机构的治理作贡献。     

国家审计资源整合的经济学分析与效果评估

本文通过对效率与审计效率的经济学解读,阐述国家审计资源整合的目标在于提高审计效率、降低成本、优化资源配置。在此基础上,讨论国家审计资源三大构成要素——审计人力资源、审计技术资源与审计信息资源。指出国家审计资源整合与国家审计的发展应是一个持续的、动态发展的过程。最后给出了国家审计资源整合与发展评估的动态模型,建立一个有利于持续推动发展的动态循环。     

对高校内部审计发展的几点思考

一、转变高校内部审计目标定位,向管理审计发展,为高校战略发展服务国际内部审计师协会(IIA)关于内部审计最新的定义为:"内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动,旨在增加价值和提高组织的运营效率。它通过应用系统     

国企内部审计与国家审计协同联动的路径研究

在国家治理和公司治理中，国家审计和企业内部审计发挥着至关重要作用，且因各自优势不同使得其发生的作用也有所不同。目前，审计全覆盖环境下，为保证对各项资源管理和控制效果，开始通过两者协同联动方式进行审计资源整合，这不仅有利于降低资源的重复浪费率，而且还可以提升审计工作效果。基于此，本文对国企内部审计与国家审计间的关系进行了论述和分析，阐述了推进两者协同联动的必要性，并重点对国企内部审计与国家审计间协同联动的路径进行了深入探讨，以期为提升审计工作质量提供参考。     

真实性是审计的永恒主题

众所周知，现代审计是经济发展到一定的阶段，即所有者与经营者分开后由受托责任关系产生而产生的。一般的教科书审计按照它的审计监督对象的不同，分为政府审计、内部审计与社会审计。从而形成了一个国家比较完整、比较理想的审计体系。它们各负其职，在不同的层面监督着财政、财务收支活动及其他经济活动的真实性、合法性，从而保障国民经济和社会发展持续、健康而有效的有序运转。     

构架完整的风险导向审计体系 防范审计风险发生

所谓的风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种审计模式,是指审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上,分析、判断被审计单位的风险所在及其风险程度,把审计资源集中于高风险的审计领域,针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略,加强对高风险点的实质性测试,将内部审计的剩余风险降到最低水平的一种审计行为。     

谈审计中的内部控制评价

二十世纪七十年代中期，与内部控制有关的活动大部分集中在制度的设计和审计方面，重在改进内部控制制度的方法和提高审计的质量和效率效果。西方国家研究探索出一种称之为“以内部控制系统为基础的审计”，这种有别于经济业务检查为基础的科学审计方法，既以提高审计效率，又能保证审计质量，成为传统审计转变为现代审计的一项重要标志，使现代会计报表审计与内部控制之间产生了密切的联系。　　我国在借鉴外国经验，结合我国国情的基础上，颁布了《独立审计具体准则第9号—内部控制与审计风险》，其中指出：“注册会计师编制审计计划时，…     

浅谈农村经济审计新模式

一、农村经济审计的内容及问题由于农村审计不同于国家审计、内部审计、社会审计中的任何一种,农村审计有其独立的审计对象,因此可以将农村审计称为第四种审计模式。(一)农村经济审计的内容主要包括以下几个方面:一是对     

进一步加强非现场审计工作的构想

随着国内商业银行业务处理及内部管理的电算化、数字化，网络化、数据集中化等信息处理手段和传递方式的飞速发展，为实行非现场审计提供了日趋成熟的外部条件，非现场审计开始逐渐成为商业银行内部审计工作中一项重要的审计监督方式。非现场审计是通过连续地搜集审计对象的各种数据和资料，依据预定的程序来分析、评价和监测审计对象的相关数据及其所反映的经济活动与内部控制的一种审计方法。其所具有的提高审计效率及审计质量、降低审计风险、节约审计资源等优势是传统审计方法无可比拟的，是商业银行内部审计的发展方向。     

西方国家内部审计的发展理念对我国的影响

对西方国家内部审计发展的先进理论进行借鉴,有助于我国内部审计职能的充分发挥。西方现代内部审计理论的核心是,内审人员不仅要善于发现问题,而且更要善于解决问题,并要将所提建议当做本部门的服务产品向管理当局积极推销,以提高审计的效果。一、西方国家内部审计的发展特征1.审计重点由财务审计转为经营审计目前,西方国家内部审计涉及的领域非常广泛,内容相当深入。从美国来看,内审部门已广泛开展了企业发展战略和经营决策审计、投资效益审计、市场景气状况审计、物资采购审计、生产工艺审计,产品推销(包括广告促销效果)审计、研究与开发…     

浅谈审计资源的有效配置和使用

审计资源是指国家审计机关、社会审计组织或内部审计机构可以用来完成特定审计任务的人力、财力和时间的总和。审计资源是做好审计工作的重要保证，是影响审计程序的重要因素。充足的审计资源可以保证各类审计机构按照最理想的模式和需要选择安排审计程序。当审计资源不足时，各类审计机构必须在保证资源最佳配置的前提下，慎重选择最基本的审计程序。