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增值税是以法定增值额为征税对象征收的一种税。我国增值税开征只有十几年时间,增值税实践尚在不断探索和完善的过程中,对纳税人来说存在较大的纳税筹划空间。笔者期望通过探讨增值税纳税筹划促进该税种的不断完善。一、混合销售行为混合销售行为是指同一项销售行为中既包括货物销售又包括非增值税应税劳务(一般是指营业税应税劳务)。 相似文献
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邱百鸣 《中国乡镇企业会计》2013,(1):41-43
纳税人选择不同加工方式生产应税消费品,无论是从纳税人税收负担角度考虑,还是从纳税人净利润角度分析,其纳税结果或实现的净利润是不相同的;为此纳税人可通过选择不同的加工方式进行纳税筹划。本文就不同的加工方式生产应税消费品所负担的税收谈其纳税筹划。 相似文献
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税法上所说的兼营行为或称兼营活动,既存在属于增值税征收范围的销售货物或提供应税劳务行为,又存在不属于增值税征收范围的提供的非应税劳务行为。按照相关税法的规定,纳税人兼营应税劳务的,应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额．对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税． 相似文献
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本文介绍了增值税纳税人身份选择、企业组织形式选择、工资薪金所得和劳务报酬所得转化等的纳税筹划边界点,以期对实务人员有所帮助。 相似文献
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一、纳税人身份的税务筹划。不同身份的纳税人适用的税率不同，税收优惠政策也不同，且差异较大，正是这种差异性为税务筹划提供了可能，而且纳税人身份认定的明确界定提供了税务筹划的空间。（1）个人、非企业性单位和不经常发生增值税应税行为的企业只能是小规模纳税人，没有进行税务筹划的必要。（2）如果企业生产的产品主要销售给一般纳税人，增值税专用发票使用频繁，则最好选择做一般纳税人。 相似文献
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《增值税暂行条例》对一般纳税人和小规模纳税人在税负上的差别对待,为纳税人在身份上的选择提供了筹划空间。本文运用净利润法对增值税纳税人身份的选择进行纳税筹划,并进行了案例分析,试图为企业选择合适的纳税人身份提供参考。 相似文献
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本文拟就商业企业纳税身份认定、固定资产处理与促销方式选择中的税务筹划进行探讨。
一、确定纳税人身份
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。商业企业在满足税法规定的一般纳税人条件基础上,可以通过身份选择降低税负。 相似文献
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《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定,非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。也就是说,当上述单位、企业和个体工商户的应税服务年销售额超过500万元时,既可选择成为一般纳税人,也可选择成为小规模纳税人,从而存在纳税筹划的空间。文章以增值税扩围为背景,通过案例剖析了三种情况下的纳税筹划实践,总结出具有一般意义的筹划方法与操作流程。 相似文献
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“营改增”试点企业如何进行增值税纳税筹划 总被引：1，自引：0，他引：1
陆亚如 《财会研究(甘肃)》2013,(5):45-47
纳税筹划有利于减轻企业的纳税负担,节约资金支出,降低企业财务风险。增值税作为企业的主体税种之一,如何对其进行合理的纳税筹划,对企业来说具有很大的意义。由于目前"营改增"仍处于试点实施阶段,对纳税人来说存在很大的筹划空间。文章从"营改增"企业纳税人身份的选择、销项税额的核算、进项税额的抵扣及过渡期的税收优惠政策等几个方面论述"营改增"试点企业如何进行增值税纳税筹划。 相似文献
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增值税条例对一般纳税人和小规模纳税人规定的差别,为如何选择小规模纳税人与一般纳税人身份提供了空间。传统的增值税纳税人身份的纳税筹划由于仅仅考虑增值税税负因素,因此存在着误区,需综合考虑加以更正。 相似文献
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梁文涛 《企业管理(北京)》2011,(3)
税法对不同身份或类型纳税人税负上的差别待遇,为企业对纳税人身份或类型的选择进行纳税筹划提供了可能。本文从不同的增值税纳税人身份的选择、增值税与营业税纳税人身份的选择、不同的公司组织形式的选择、小型微利企业与非小型微利企业的选择、子公司与分公司的选择这几个方面对纳税人身份或类型的选择进行探讨,为企业选择合适的纳税人身份或类型提供借鉴或参考。 相似文献
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一、净利润法在兼营行为税务筹划中的思路其一,企业最终认定为一般纳税人的情况。若企业最终可认定为一般纳税人,是否分开核算要看劳务(属于营业税规定的征税范围)中允许抵扣的进项税额是多少,如果允许抵扣的进项税额少,即增值额大或者说增值率大,则分开核算合算,即分别缴纳增值税和营业税;否则不分开核算为好。这需要通过计算出净利润平衡点来作为衡量标准。对于劳务(属于营业税规定的征税范围)来说,假定纳税人含税销售额为S,含税购进金额为P,若适用的增值税税率为 相似文献
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我国自2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革,将生产型增值税转为消费型增值税,这一重大的减税政策会对企业的纳税筹划方法产生较大影响.本文从增值税纳税人身份的选择、固定资产购入方式、租赁方式、折旧方式、处置方式等方面提出了企业在增值税转型后的纳税筹划策略. 相似文献
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增值税的两类纳税人按照新<增值税暂行条例>和实施细则的规定其计税依据、适用税率都与旧<增值税暂行条例>有所不同.对于增值税纳税人而言,可以通过法律允许的范围内进行纳税人身份的选择,以达到节约税负成本、减少纳税的税收筹划目的,为企业财务管理目标服务.文章对纳税人身份选择的筹划理论进行了阐述,根据无差异点增值率与增值率的大小关系进行纳税人身份的判定. 相似文献
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于永纯 《中国乡镇企业会计》2002,(8):35-36
随着经济运行的规范化、法制化以及纳税人纳税意识的提高，企业从维护国家利益与自身利益出发，可采取合法合理的节税方式，对税收政策差异带来的税收负担不同，进行事先筹划和安排，尽可能减轻企业税收负担，以获取较大的经济效益。下面本人就新办企业如何认定为增值税一般纳税人或小规模纳税人进行一番比较。新税制将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。划分的根据，一是经营规模，凡从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以上的为一般纳税人，100万元以下的为小规模纳税人，从事货物批发或零售的，年应税销售额在… 相似文献
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增值税作为我国重要的流转税之一,其纳税筹划必然受到各市场经济参与者的关注.尤其是2009年1月1日新《增值税暂行务例》及《增值税实施细则》实行以来,对增值税纳税筹划带来了直接的影响.文章主要从纳税人的身份选择、供应商的身份选择、运输费用、兼营与混合销售方式的选择、销售折扣方式的选择、购进扣税法以及税收优惠政策等几个方面论述了增值税的纳税筹划方法.采用平行式结构,在每个筹划点的论述之后都附上了典型的案例,以使读者更清晰地理解该筹划方法或思路.并且在论证说明过程中应用了数学、经济学和财务管理学等多个学科常规的理论知识,并将这些理论与增值税纳税筹划实务相融合,试图在基础理论的研究上提出一些自己的见解,以期丰富增值税纳税筹划的内容. 相似文献
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增值税纳税人身份的纳税筹划误区及更正 总被引：1，自引：0，他引：1
增值税务例对一般纳税人和小规模纳税人规定的差别,为如何选择小规模纳税人与一般纳税人身份提供了空间.传统的增值税纳税人身份的纳税筹划由于仅仅考虑增值税税负因素,因此存在着误区,需综合考虑加以更正. 相似文献
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考虑购货对象增值税纳税人身份的纳税筹划 总被引：1，自引：0，他引：1
增值税一般纳税人和小规模纳税人税收政策上的差别待遇,为一般纳税人与小规模纳税人进行纳税筹划提供了可能。本文着重探讨企业应当选择何种增值税纳税人身份的购货对象,进而为企业科学选择购货对象提供理论和实践上的指导。 相似文献