审计风险的防范与控制

风险的存在，不但直接影响审计质量，影响审计组织的信誉和独立性，审计人员自身也将承担相关法律责任，同时可能给被审计单位或有关人员带来不同损失。因此，如何减少审计风险，降低其所带来的影响和损失。已引起各级审计部门的重视。笔者通过多年的审计工作实践，就审计工作中风险的形成原因及控制措施谈一点粗浅的看法。     

如何防范审计风险

在审计实务中，审计风险是审计人员在制定审计计划、执行审计程序、出具审计报告等阶段必须时时加以考虑的一个重要因素。有效控制和防范审计风险，保证审计工作质量，提高审计工作效率，是每个审计工作人员必须重视的一项工作。     

国家审计实践中的风险与防范

随着我国社会主义市场经济的发展，特别是我国加入WTO后，各方面都日益与国际接轨，审计工作也不例外。在审计工作中，审计风险已成为国家审计机关和审计人员所必须面对的现实和一个无法回避的问题。它不仅影响审计工作质量的提高，也关系到独立审计事业的生存和发展，也成为审计工作人员密切关注的一个热点问题。笔者拟就从对审计风险的理解及其应建立的防范措施等方面加以论述、加以探讨。     

风险基础审计：提高审计效率的根本途径

随着经济活动的不断深入发展并日益复杂，社会对审计职业的依赖越来越强，对审计工作的期望值越来越高，审计人员的任务越来越重、责任越来越大，相应地审计人员面临的风险不断加剧。如何提高审计工作效率、控制审计风险、提高实质性审查的可信性，笔者认为，实施风险基础审计是最根本的途径。什么是风险基础审计？风险基础审计，是指在分析审计风险的基础上，统筹运用各种方法，综合各种审计证据，以形成具有合理审计意见的一种审计取证模式。那么，风险基础审计相对于制度基础审计，是不是截然不同的两种方法呢？笔者认为不是的。风险基础…     

谈国家审计风险的成因及其防范

增强审计风险意识，研究审计风险成因，加强审计风险的防范与控制，既能满足新形势对审计人员的要求，又能更好地发挥审计工作在我国经济生活中的作用，对进一步提高审计工作效率，保证审计工作质量，促进审计事业健康有序发展都具有十分重要的意义。     

防范和化解内部审计风险的八项对策

内部审计风险是指内部审计人员由于各种原因发表了与客观事实不相符合的审计报告,并导致必须承担审计责任的可能性。其与国家审计风险、社会审计风险一样,也具有客观性、潜在性、可控性及可转嫁性等特征。内审风险内容复杂,表现形式多样,无论审计人员如何努力,其风险绝不会控制到零的程度。但是,通过审计人员的主观努力,可以采取以下八项对策防范和化解内部审计风险。对策一:树立风险意识,合理评估风险水平所谓风险意识是指审计人员对审计风险的态度,它直接决定着审计工作如何进行,影响着审计工作的效率和质量。内审人员应充分认识审计风险…     

审计工作底稿中审计复核包括的三个方面

审计工作底稿是记录审计过程、集中审计证据与审计结论的重要资料，也是审计质量控制与质量检查的重要依据，因此，严格审计工作底稿的三级复核制度，是确认审计工作达到本审计组的工作标准、消除审计人员专业判断中可能存在偏见、确保审计质量的关键听在。2000年8月7日国家审计署发布的第2号令《审计机关审计工作底稿准则》第十二条指出，审计工作底稿应当由审计组长在编制审计报告前进行复核，     

注重审计过程中心理学的运用

随着审计工作外部环境的变化以及审计署“人、法、技”建设的不断深入，各级审计机关不断加大审计监督力度，审计成果日益凸现，审计工作也越来越受到社会各界的重视，审计的地位越来越高。在这样的大背景下，客观上对审计人员提出了更高的要求。审计人员不仅要熟练地运用审计专业技能，防范和规避审计风险，又要在工作过程中掌握一些与被审计对象交流、沟通的方法，更好地促进审计工作的开展。[第一段]     

内部审计风险与控制刍议

主要指由于审计本身原因对风险形成的影响，如：内部审计工作人员综合素质低，缺乏专业审计知识，识别风险、判断正误的能力较差；内部审计过于注重协调，一定程度上抵消了审计人员控制审计风险的意识。     

试论审计判断的难点与提高审计判断水平的对策

审计判断在审计工作中具有十分重要的作用，审计风险和审计责任的日益突出，对审计判断提出了更高、更新的要求，积极开展审计判断基本理论的研讨及实践，努力提高审计人员判断水平对于提高审计工作质量至关重要。     

试述审计风险的内部成因与对策

审计风险，即指会计报表存在重大错误或漏报，而审计人员实施审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。强化审计风险意识，探索防范审计风险的途径，其目的就是保证审计质量，以实现对审计风险的有效控制。本结合审计工作的实际，谈谈以下粗浅的认识：     

审计道德风险之危害与防范

审计道德风险是指审计工作人员故意违反工作程序和审计纪律，给审计工作造成不良影响和后果的行为，是审计风险中最重要的表现形式。如何有效地防范审计道德风险是审计研究的重要课题，也是审计工作精细管理的迫切需要。     

应充分运用分析性测试控制和规避审计风险

分析性测试是审计人员获取审计证据的一种基本方式，是帮助审计人员全面把握被审计单位财务状况、科学评估审计风险、确定审计重点的重要技术方法，也是总体评价审计成果合理性的有效手段。在审计时间与审计任务、审计质量与审计风险之间矛盾日益突出的情况下，应充分运用分析性测试，控制和规避审计风险，提高审计工作效率，保证审计工作质量。具体运用中应突出以下三个方面。     

论审计人员的职业判断

审计人员的职业判断是指审计人员从可能的工作方案中，运用审计及相关学科的知识与经验，作出取舍的决策。职业判断是审计人员必须具备的专业能力之一。20世纪40年代以来，随着各国独立审计准则的建立，现代审计逐步趋于标准化、程序化和规范化，审计工作不再象初期那样完全依赖于审计人员的专业水平，审计人员的职业判断在审计工作中发挥着极其重要的作用。     

浅论审计风险的形成原因与控制

一、审计风险的涵义与特征（一）审计风险的含义审计风险是指审计人员对存有重大错报和漏报的财务报表．审计后却认为该重大错报和漏报并不存在从而发表与事实不符的审计意见的风险。（二）审计风险的特征1．审计风险的客观性。审计风险的客观性是由审计工作的判断性质决定的。审计风险与其他风险一样．是客观存在的,不以人的意志为转移的,审计风险的发生是不可避免的,经过审计人员的努力,审计风险可以得到有效控制。但不可能完全消除。     

谈任期经济责任审计风险与防范

任期经济责任审计风险是审计机关或审计人员在对任期经济责任人审计过程中，由于种种原因对高任人应员有的主管责任和直接责任判断失误，发表了与事实真相不相符合的审计评价或结论，造成被审人和与之有关方面的损失，引起审计主体承担这种损失责任的可能性。 任期经罚责任审计风险形成的原因主要来源于外部因素和内部因素两个方面。外部因素是审计机关和审计人员非自身能控制的因素，它不但增加了审计风险，而且给审计工作增加了难度，直接影响审计工作效率和审计效果。内部因素是指审计机关和审计人员靠自身的作用能够控制的因素，内部因…     

审计日记是审计项目质量的重要保证

一、审计日记能够有效防范审计风险。分清和追究审计责任 由于内部审计工作的特殊性,内部审计人员对审计风险防范的意识不强,对审计日记重要性认识不足,认为审计日记是一项多余的工作,只能增加审计人员的工作量,对审计结果没有直接作用,内部审计工作中防范风险、分清和追究责任的工作不容乐观。审计工作过程的记录不需要被审计单位签字认可且无具体的检查措施,造成实际工作中只注重对审计查出问题的记录而忽视审计过程的记录。审计中有的审计人员发现问题才编制底稿,没有查出问题则不编制底稿,这样的审计工作底稿很难真实、完整地反映审计人员全部审计过程,     

增强送达审计的风险防范意识

送达审计作为审计部门实施对被审计单位进行审计监督的有效方式之一，与就地审计方式一样，为审计工作的顺利开展提供了程序上的保证。相对于就地审计，送达审计在体现审计高层次监督、审计工作效率的提高、审计人员廉政建设以及减轻被审计单位的负担等方面都有着其独特的优势。但同时，多年的审计实践使我们也清醒地意识到，送达审计所隐含的潜在的审计风险，应引起     

审计日记在实际工作中的作用与实践

审计署6号令《审计机关审计项目质量控制办法》于2004年4月1日正式实施，其中，审计日记作为一种新的质量控制和风险防范手段，将在今后的审计项目中逐步推行。审计日记是审计工作过程的真实记录，主要反映的是审计人员实施审计检查的范围和方法，它不需要被审计单位签字认可，但却是检查审计人员工作状况、分清审计责任、防范审计风险必不可少的记载。审计人员应当真实、完整地记录审计日记，不应遗漏和虚构。笔者作为一线审计人员，经过一段时间的实践，逐渐体会到审计日记确实能给我们的审计工作带来不少有利因素，主要表现在以下几个方面。     

基层央行运用信息技术开展内部审计存在的风险与对策

近年来,基层央行在充分运用计算机信息技术开展内部审计工作的同时,计算机信息技术操作性、系统性的审计风险也大量出现,对基层央行开展内部审计产生了不可估计的风险。本文就如何有效地防范由计算机信息技术产生的审计风险,确保审计质量,主要侧重于围绕风险的形成和防范两个方面进行探讨。一、形成审计风险的原因(一)人员风险。1.部分审计人员计算机知识缺乏,可能造成审计风险。目前,一部分审计人员由于年龄偏大,业务老