略谈企业纳税筹划的几个问题

税收是国家财政收入的主要来源。企业遵照国家的税收法规。按时、足额交纳各项税款。是企业的一项义务。然而．企业是以营利为目的的经济实体，客观上要求企业尽可能降低纳税成本，实现企业利润最大化。企业要兼顾两方面的问题，就要进行纳税筹划。     

企业纳税筹划管理之我见

企业发展在推动社会经济发展的同时,也是国家税收的重要来源,按照有关规定准确及时的上缴税款是企业履行税法的义务。但是随着经济的发展以及国家对于税金政策的高速转变,导致企业纳税遇到了许多新问题和新挑战。所以对于企业来说,如何在不断适用企业发展需要和符合国家的新税收政策合理纳税的同时,利用国家近几年来不断出台的税收优惠政策合理地避税也是企业管理中重要的工作之一。但是在实际具体工作中,许多企业却没有很好地理解和正确认识纳税筹划的重要性和具体工作方式方法,从而导致纳税筹划管理存在这样或那样的误区,并已经严重地影响了企业的纳税成本与资金的使用,所以找出问题上述问题存在的原因并加以解决是企业的当务之急。     

纳税筹划系列之五：纳税筹划成本与预期性

纳税筹划作为企业理财学的一个重要组成部分，已被越来越多的企业管理和财会人员接受和运用。但是，在实际操作中，很多纳税筹划方案理论上虽然可以缴税或降低部分税负，获得税收利益，却往往不能达到预期效果，这与纳税筹划成本和纳税筹划的预期性有关。     

应付税款法与纳税影响会计法的比较

企业一定期间的税前会计利润与应纳税所得之间由于计算口径或计算时间不同而产生永久性差异和时间性差异。对时间性差异造成的影响纳税金额的不同处理便产生了应付税款法和纳税影响会计法。人们有一种误解,认为应付税款法只能核算永久性差异,而纳税影响会计法只能核算时间性差异。本文通过对这两     

浅析纳税筹划成本

有效的纳税筹划应具有科学性和全面性，必须兼顾因纳税筹划而引起的所有成本，既包括税收成本，也包括非税成本。纳税筹划的税收成本是指由于采用筹划方案而增加的成本，按其表现形式可以分为显性成本和隐性成本。显性成本是指纳税人在纳税过程中所发生的直接或间接费用，包括时间成本、货币成本、心理成本和风险成本。一般情况下，因显性成本较为直观，纳税筹划者在纳税筹划的成本效益分析中都会予以充分考虑。而隐性成本尤其是非税成本，在纳税筹划过程中相对而言则较易被忽略。     

重视纳税筹划提高企业竞争力

加强纳税筹划是企业追求自身利益最大化的客观要求。企业一方面通过正确计算应纳税款，按规定的时间和金额申报和缴纳税款．避免罚款和纳税纠纷，减少损失；另一方面，企业应当研究税法．充分利用税法赋予纳税人的权利．在企业的经营活动中进行合理的纳税筹划。     

企业纳税筹划的方法与步骤

企业作为纳税人依法纳税是其应尽的义务，但随着市场经济的发展、竞争的加剧，纳税已成为企业一项重要的成本支出，如何合理地降低该项支出是许多企业越来越关心的重大问题，纳税筹划就是为解决上述问题所产生的一项财务管理新课题。     

企业财务预算编制与纳税筹划

随着市场经济的高速发展，企业之间的竞争越来越激烈，对生产成本的控制已成为企业制胜的法宝之一。企业如果能在做预算编制时就把纳税影响成本的因素考虑进去，会使企业节约纳税成本，获得最大的税收利益，从而提高企业的整体价值。     

企业纳税成本及其决策模型构建

为了在遵循税法和征管细则的前提下使纳税支出最小,企业必然要进行纳税筹划(纳税管理),其过程实际上是一个纳税成本的决策过程。     

影响纳税成本的成因及国外经验对我国的启示

本文首先从纳税成本的内涵出发,比较了中外纳税成本的研究状况,并揭示了中国纳税成本较高所面临的国际舆论环境;最后分析了我国企业的纳税成本高的原因,指出了通过优化服务可以较好的降低纳税成本的途径。     

实施纳税筹划 合理降低企业税收成本

科学、合理、恰当地实施企业纳税筹划工作，对于降低企业税收成本，具有十分重要的现实意义。     

浅谈增值税纳税检查后的帐务调整

浅谈增值税纳税检查后的帐务调整○苍溪县国税局稽查分局杨旭一、增值税纳税检查后要进行帐务调整通过对企业某一阶段的增值税缴纳进行检查后应补（退）的税款，若企业没有在规定解缴期内补缴，也没有及时进行帐务调整，查补税款在企业帐上无记载，就会造成会计核算资料与...     

浅议纳税筹划的目标

提到纳税筹划的目标，很多人的第一反应便是企业或个人运用各种手段直接减轻自身的税收负担，即想尽一切办法少缴税款。然而，纳税人对税收负担最小化的追求，是纳税筹划产生的最初原因。这导致直接减轻自身的税收负担成为纳税筹划最本质、最核心的目标，也是纳税筹划之所以兴起与发展的根本所在，没有这一目标，也就不可能     

有关纳税筹划的理论问题

纳税筹划，是纳税人为了实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律法规允许的范围内，通过筹资、投资、消费和经营等活动的事先筹划，对多种纳税方案进行最优化选择，以达到在合法前提下少缴或不缴税款及优化税收结构等的一系列行为。     

税收成本：理论基础、内涵界定及其构成体系

笔者认为，研究税收成本问题意义重大，但目前理论界和实务界对此还没有一个统一的认识。因此。对政府税收成本和企业纳税成本的理论基础、内涵、构成及其决策模型进行研究显得尤为迫切而必要。     

浅论纳税筹划

纳税筹划是纳税人依照税法的具体要求和生产经营活动的特点,利用会计特有的方法,规划企业的有关纳税活动,使之既依法纳税,又可享受税收优惠的一种会计工作.本文仅就纳税筹划的必要性、可能性和主要内容等方面讲讲我们的认识:一、纳税筹划的必要性随着改革开放的不断深入,企业经营自主权日益扩大,企业经营机制逐渐转换,尤其是社会主义市场经济运行机制的确立和发展,企业逐渐成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体,增强了主体经济利益的观念,经营管理者将目光紧紧地盯在自身的经济效益上,尽力采取各种措施增加收入,减少成本费用.但是,对于纳税人来说,无论纳税怎样公平、正当、合理,都与纳税人经济利益密切相关.当收入、费用一定的情况下;税后利润与纳税金额互为消长,税款缴纳多,税后利润少.这种经济利益的刺激.使企业自觉不自觉地注视到了应纳税款上,并希望能寻找到一种办法,即在不违反税法的前提下,尽量降低税负.这就是纳税筹划.可见纳税筹划是适应纳税人的需要而产生的.“纳税筹划”的结果使纳税人享有税收优惠;而“避税”的结果则使纳税人减少本应承担的税款,二者存在着本质的区别,主要表现为:①在执行税收法规方面.税法是国家制定     

“纳税影响会计法”的局限及对策

企业采用“纳税影响会计法”处理因时间性差异影响纳税 ,较之“应付税款法”明显的优点是使税务会计对财务会计的影响淡化 ,有关财务指标能符合会计主体的需要。但该法有一定的局限性 ,影响实际运用。本文从会计实务角度出发 ,就其局限以及可以采取的对策 ,谈些浅见。一、“纳税影响会计法”的局限企业以会计原则确定的税前会计利润与以税收法规确定的应税所得 ,二者可能因时间性差异而不一致。受差异影响的所得税在采用“纳税影响会计法”时 ,应增设“递延税款”科目核算。“递延税款”科目与相关联的“所得税”、“应交所得税”科目建立起…     

浅析纳税成本问题

纳税成本是纳税人（包括企业和个人）为履行纳义务所承受的负担或代价,它与征管成本和税收社会成本,都是一定时期税收成本的重要组成内容。纳税成本一般包括直接纳税成本和间接纳税成本。直接纳税成本是指纳税人为履行纳税义务而付出的人力、财力和物力,如设专人填写纳税申报表,按规定时间到国库缴税,学习税法,了解有关纳税规定,配合税务专员开展纳税检查等。直接纳税成本通常可以通过估算纳税人履行纳税义务平均报酬率来确定。如果采用专家供理纳税事务的,则可按其实际支付的费用额作为纳税的直接成本。间接的纳税成本是指纳人在履行纳税义务过程中所随的精神负担、心理压力等。由于间接纳税成本反映为纳税人精神上、心理上的负担,因此它与税制的公平性、心理上的负担,因此它与税制的公平性,税负的适度性和税收政策的普及性有很紧密的关系。税制越公平,纳税人的心理便越容易平衡。税收负担若在纳税人的随能力之内,其心理压力偏低;而税收政策普及程度越高,纳税人对税收的恐惧性便越少。     

当下企业纳税筹划浅谈

纳税筹划也称节税，是指纳税人在既定的税法和税制框架内，从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选择和规划，使企业本身税负得以延缓或减轻的一种活动，它是一种合法、合情、合理的巧妙纳行为，而不是利用税法漏洞和措辞上的缺陷来避税，更不是违法的偷税。对于企业来说要树立纳税筹划意识，研究节税方法，用合法的方式保护自己的正当权益，从而增加企业效益。     

浅议纳税检查后的帐务调整

帐务调整是纳税拴查的一个重要环节。在日常检查和税收征管工作中，税企双方往往忽视建方面的工作。税务人员扶为，补征税款已经入库，调整帐务是企业的事，与税务无关；企业办税人员则认为，只要补了税款，调不调帐无关紧要。实践证明，在工作中经常遇到的“前查后惜，前补后漏”现象，不少就是由于不及时调帐而违成的。因此，税务人员在纳税捡查后，要帮助和督促企业调整帐务。