丰润区供电公司“零现金支付”的做法

现金管理一直是财务管理的关键领域。为减少现金管理成本，简化报账流程，国网冀北唐山市丰润区供电公司（以下简称丰润区供电公司）财务资产部通过对以往现金管理经验的总结，经过较长时间的酝酿，从2013年1月1日起推行“零现金支付”。该项财务管理制度提高了会计基础工作管理水平和信息化水平，实现了会计基础工作管理创优。     

浅议超额现金支付的后果

本文通过分析我国目前普遍存在的超额现金支付问题，阐述了超额现金支付给国家、集体和单位可能导致的种种重大危害，并针对性地提出解决办法，以示警惕。     

现金支付结算居高不下的原因分析与治理建议

根据中经网《国家经济统计数据库》展示，我国现金投放总量增幅逐年加快，远远超过国内生产总值的增长速度。2004年现金投放总量569601亿元，是2000年现金投放总量2．05倍，是1990年现金投放总量的36．2倍。2004年国内生产总值159878．3亿元，是2000年国内生产总值的1．61倍，是1990年国内生产总值的8．56倍。从区域调查现金支付结算占支付结算总额的比重也是逐年上升。例如，1988年现金支付结算占支付结算总额的15．51%，1990年现金支付结算占支付结算总额的16．89％，1995年现金支付结算占支付结算总额的28．49%，2000年现金支付结算占支付结算总额的49．81％，2004年现金支付结算占支付结算总额的19．44％。从企业2006年上半年支付结算的典型调查结果显示，现金支付结算占支付结算总额的48．25％。从上述数字可以看出：现金结算有增无减居高不下，与中央倡导的建立和谐社会及和谐经济秩序相矛盾。大量的经济案件证明，现金支付结算是催生经济犯罪的途径。因此要建立和谐经济秩序，必须严格控制现金支付结算。     

银行监督应从现金管理入手

近两年来，随着市场经济体制改革的不断深入，在现金管理方面出现了一些新情况、新问题，特别是违规大额提取现金、可疑现金交易问题日益突出，少数金融机构违规进行大额现金支付，少数不法分子利用大额现金交易逃废银行债务、偷逃国家税款，甚至引发一些重大的经济犯罪案件，在一定程度上影响到金融运行安全，加大了金融风险，已成为当前现金管理中的突出问题。为了强化和改进现金管理，中国人民银行采取有力措施，出台了一系列加强现金管理的政策规定，对于防止和打击利用现金从事违法犯罪活动起到了一定的作用。但仍存在一些不合规提取现…     

如何对企业往来款帐户进行会计复核

如何对企业往来款帐户进行会计复核高新东中国人民银行现金管理规定，支票结息起点为１００元．但在近几年里有不少企业擅自提高到千元以上，这不但增加了国家的现金流通量，也为经济犯罪打开了方便之门。有的企业将应收款私自列销，有的还将应付款用现金支付私分；有的则...     

“现金”余额隐藏的奥秘

随着社会主义市场经济的发展,在现实社会中,部分企事业、行政单位,对现金管理概念越来越淡化、模糊。在经济活动中,采取转账方式结算的越来越少,超出国家规定酒席金结算范围越来越广,库存现金限额在某些领导、财会人员的行为中没有约束,远远超过了人民银行的规定。现金管理的随意性,助长了用现金乱发钱物、贿赂等违纪违规及腐败现象。在审计过程中,我们对现金管理制度不严,库存现金余额过大的单位给予了重视,采取了追踪、盘存等手法,以便从大额现金支付和大额现金库存方面发现更隐蔽的问题。 案例一 　　 　　2000年 9月,我们…     

现金管理中的问题应引起重视

笔者在审计中发现,现金管理中的问题在一些部门和单位不同程度地存在,主要表现在库存现金超限额、有的单位个人借款不及时归还、白条抵顶库存、年末结帐库存金余额达万元之多,有的单位购买交通工具几十万元的支出也是用现金支付。现金管理使用中存在的问题,不仅造成了不安全因素,而且扰乱了正常的经济秩序。由于现金使用上的不规范,使虚开假发票、回扣、贪污挪用公款等一系列违法违纪行为有了可乘之机。 为此,提出如下建议:     

宋代流行“关扑”：消费者用对赌代替现金支付

关扑在两宋极为流行，不亚于今天的麻将，许多商家都允许买家选择以对赌代替现金支付，广大消费者们也乐此不疲。具体玩法是：当买家看中一件商品，并选择以关扑交易，商家便开出一个与商品标价相当的押注额和赢取条件，规定赢取条件的最常见方式是抛掷一组铜钱所得到的特定组合（也可以是转盘飞镖的特定区域），铜钱抛掷结果正面日“字”，背面日“纯”，同时抛掷一组铜钱全为背面则日“浑纯”，六枚皆纯日“六纯”。     

浅谈企业现金流量分析

所谓现金流量是指企业在某一正常生产周期内，为确保其生产经营正常运转和现金支付需要的现金（含银行存款）流入和流出的数量（其现金流量是实实在在存在的不受会计政策和人为因素的影响）。通过对企业损益和负债以及其现金流量表的分析，可使投资人，债权人等充分了解企业财务的真实状况。为此，本文以D公司2004年现金流量表为例，拟就企业如何强化现金流量表的分析与现金管理问题谈些看法。     

应重视“白条抵库”现象

《现金管理暂行条例实施细则》第十二条规定：“开户单位必须建立健全现金账目．逐笔记载现金支付,账目要日清月结,做到账款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;”。但近年来,我们在对乡镇及行政事业单位的审计中发现．“白条抵库”仍屡禁不止,持续时间短则十天半月,长则数年。     

适时调整财务目标 确保现金支付能力——企业应对金融危机的重要举措

受金融危机的影响,企业普遍存在资金短缺的问题。如何确保资金链的连续、畅通,以支撑企业的生存与发展,是摆在每个企业面前的一道难题。本文认为,金融危机时期企业要适时调整财务目标,一切经济活动都要围绕是否可以给企业带来净现金流入而展开,以使企业保持充足的资金、确保现金支付能力。     

现金管理工具的选择

一、企业现金管理的现状 目前，我国企业的现金管理意识还比较淡薄，用于现金管理的人力和技术手段有限，很多中小企业甚至忽略现金管理。一些企业日常现金流量大，因而错误地认为加强现金管理的意义不大（收益小、见效慢）。其实，对大笔闲置资金来说1％的年收益差异并不是一笔小数目。而一些企业由于所生产、经营的产品利润率较高，忽视通过加强现金管理来获取更多的经济利益。现金运作是有一定风险的，而有些企业的管理者、特别是国有企业的领导，不愿承担风险，不肯在现金管理上下功夫。     

积极提供现金管理服务 提高企业经营效益

本文首先阐述了现金管理服务的主要内容、对提高企业经营效益方面的作用，分析了国内银行业现金管理服务的现状，最后对国有商业银行如何对企业提供现金管理业务产品，增强银企合作水平、实现银企双赢提出了四点建议。     

金融危机形势下的企业现金管理

起始于美国金融业，席卷全球各个经济领域的金融危机，在给宏观经济带来极大影响的同时，也给企业的管理提出了一系列新课题，把保证企业经营运作的现金管理提到了关乎生死存亡的高度。管理好现金，走出现金管理的误区，对保证企业生产经营有效进行，充分发挥现金管理的核心控制作用，具有十分重要的意义。而建立现金管理风险预警机制，有效控制现金流量，培育财源型现金管理机制，坚持量入为出原则应是当前现金管理的重点内容。     

论企业现金管理工具选择策略

一、企业现金管理的现状 目前，我国企业的现金管理意识还比较薄弱，用于现金管理的人力和技术手段有限，很多中小企业甚至忽略现金管理。一些企业日常现金流量大，因而错误地认为加强现金管理的意义不大（收益小见效慢）。其实，对大笔闲置资金来说1％的年收益差异并不是一笔小的数目。而一些企业由于所生产、经营的产品利润率较高，忽视通过加强现金管理来获取更多的经济利益。现金运作是有一定风险的，而有些企业的管理者特别是国有企业的领导，不愿承担风险，不肯在现金的积极管理上下功夫。     

商业银行现金管理技术助力企业集团资金管理

在电子技术飞速发展的今天，企业内部的资金营运和财务管理已经基本实现电子化，企业对现金管理的要求越来越高，传统的现金管理服务模式已经落后于企业的现金管理需求。经过近十年的发展，国内商业银行的现金管理服务的产品日益完善和丰富，不仅可以为企业提供账户管理、收付款、流动性管理以及投资理财服务等，甚至还可以为企业实施专业的资金管理系统。企业借助商业银行提供的现金管理产品来实现企业资金管理的目标无疑是一种便捷、快速和低成本的选择。     

信息化条件下路桥企业加强现金管理的优化策略探讨——以D公司为例

现金管理作为企业资本管理的核心环节，对企业的经营发展具有至关重要的作用。信息化是知识经济时代的必然产物，信息化手段作为企业内部技术手段应用，对企业现金管理具有深远的影响。本文以D公司为例，对路桥企业在信息化背景下的现金管理工作展开了深入探讨，以期为路桥企业现金管理工作的优化提供有益参考。     

如何对企业往来款账户进行会计复核

中国人民银行现金管理规定，支票结算起点为100元．但在近几年里有不少企业擅自提高到千元以上，这不但增加了社会的现金流通量，也为经济犯罪提供了方便。有的企业将应收款私自列销，有的还将应付款用现金支付私分；有的则将应收款、应付款贪污、挪用进行经济犯罪等等。因此，复核应收应付款也是假账甄别中不可缺少的环节。一、关于应收销货款账户的复核：企业发生销售业务后，应从购方取得应收销货款。一般情况经办采购人员都不经办现金，进行贪污的情况不多，但在会计复核工作中应当注意几点：1、复核有无挪用销货款的情况。这种弊端一般…     

搭乘现金新干线提升企业盈利能力——访华夏银行现金管理首席专家刘琇臣

现金管理是现代企业最为关注的课题之一。企业的现金管理水平不仅反映了企业的自我掌控和盈利能力，而且关系到企业的核心竞争力，更关乎企业的生存发展。在市场竞争不断加剧的今天，企业在现金管理方面面临着越来越大的挑战。华夏银行推出的华夏银行现金新干线为客户提供了涵盖账户管理、收款管理、付款管理、流动性管理的现金管理解决方案，满足了客户个性化、全方位的现金管理需求。近日，本刊记者就华夏银行现金新干线的应用以及如何与企业紧密结合等问题采访了华夏银行现金管理首席专家刘琇臣。[第一段]     

现金管理的问题及对策

本文对当前单位现金管理中存在的问题及产生的原因进行阐述，就加强现金管理、防范财务危机提出了全面、详细的设想和建议。