浅议企业纳税风险

<正>概括来讲,企业的涉税行为大致可分为三类:税收政策遵从、纳税金额核算、纳税筹划。其中税收政策遵从就是纳什么税的问题,纳税金额核算就是纳多少税的问题,纳税筹划就是如何纳最少的税的问题。上述三类行为中和企业关系最密切的是税收政策遵从和纳税金额核算,它们是企业涉税行为的主体内     

纳税筹划与企业合理降低纳税成本

“纳税筹划”,又称税务筹划、税收筹划,指的是纳税人通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和策划,在合法的前提下以税收负担最小化为目的的经济活动。本文之所以使用“纳税筹划”,意图就是站在纳税人的角度,在守法的前提下谋求最大限度的“省税”。纳税筹划有助于实现企业的财务目标,有助于提高企业财务管理水平,有助于化解企业涉税风险,     

基于金蝶K/3的外资企业员工薪酬计算与纳税筹划

新《个人所得税法》实施后,外资企业由于员工薪酬在企业成本中的比重较大,因而相当关注如何计算并针对不同含税级距所适用的个人所得税进行纳税筹划的问题。本文以JX外资企业为例,基于金蝶K/3员工薪酬系统平台,从同一工资类别和不同工资类别两个角度来探讨外资企业员工薪酬的计算和纳税筹划。     

企业纳税筹划风险问题研究

纳税筹划是企业在法律允许范围内最大限度提升经济收益的有效手段,对企业的发展有着不可估量的作用。文章首先介绍了纳税筹划风险的内涵与特点,继而探讨了纳税筹划风险的常见形式,最后就如何防范纳税筹划中的风险提出了针对性的策略,包括提高风险防范意识、明确纳税筹划原则、加强人员培训、建立良好税企关系等。     

企业物流税与纳税筹划

在分析物流税特点的基础上 ,探讨了纳税筹划的风险以及回避风险的途径 ,提出了企业所得税中成本与费用筹划的各个具体问题     

房地产企业营业税之纳税筹划方法

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为征收的一种税。由于营业税覆盖面很广,涉及许多行业,所以是企业进行纳税筹划的重点税种。本文以房地产企业营业税纳税筹划为例,对营业税纳税筹划的思路及策略进行分析。     

会计收益、应税收益差异、所得税税负与纳税筹划——来自中国A股上市公司的经验证据

本文以2001年至2006年沪深A股上市公司为样本,实证分析了上市公司的会计收益一应税收益的差异（即会税差异）及其与所得税税负水平的相关性,以检验上市公司是否存在有意识的增大会税差异进行纳税筹划来降低所得税税负水平的行为。结果显示,所得税税负水平与会税差异存在显著的负相关关系,即会税差异越大,所得税税负水平越低,表明上市公司存在以调节会税差异进行纳税筹划以降低所得税税负水平的行为。在对不同税率组样本之间的会税差异进行均值比较分析后还发现,名义税率高的高税率公司的会税差异显著高于低税率公司,说明高税率公司有着更强烈的纳税筹划动机。     

房产出售与出租的税赋比较与筹划浅析

税收筹划一般应具备“三性”：合法性、筹划性和目的性．合法性表示税收筹划只能在法律许可的范围内；筹划性表示税收筹划必须事先规划．事先设计安排；目的性表示纳税人要取得“结税”的税收利益．即一要选择低税赋．二要滞延纳税时间。有人说，野蛮的人抗税，愚昧的人偷税，糊涂的人漏税，而精明的人进行税收筹划。本人根据自身的经验、学习和思考，     

会计收益、应税收益差异、所得税税负与纳税筹划——来自中国A股上市公司的经验证据

本文以2001年至2006年沪深A股上市公司为样本,实证分析了上市公司的会计收益-应税收益的差异(即会税差异)及其与所得税税负水平的相关性,以检验上市公司是否存在有意识的增大会税差异进行纳税筹划来降低所得税税负水平的行为。结果显示,所得税税负水平与会税差异存在显著的负相关关系,即会税差异越大,所得税税负水平越低,表明上市公司存在以调节会税差异进行纳税筹划以降低所得税税负水平的行为。在对不同税率组样本之间的会税差异进行均值比较分析后还发现,名义税率高的高税率公司的会税差异显著高于低税率公司,说明高税率公司有着更强烈的纳税筹划动机。     

我国跨国经营纳税筹划主要途径的研究

纳税筹划在发达国家已经构成居民和企业纳税、整体经营行为不可或缺的一个组成部分.跨国公司对于纳税筹划更为重视,已成为其制定经营和发展战略的一个极其重要的内容.实现全球税后收益最大化的主观愿望,以及各国之间税制的差异、国际低税地的存在、国际税收协定的缔结等客观条件的存在,构成企业跨国经营的纳税筹划.本文主要围绕跨国企业经营的纳税筹划主要途径进行研究,通过了解跨国企业交易地纳税差异,企业无形资产转让定价,低税港、电子商务、企业组织形式等方面,了解企业的税收筹划方式,根据其经营活动的方式,制定相应的方案措施以达到各国之间税收征管的要求.     

商业企业平销返利的纳税筹划

商业活动中存在大量平销返利行为,平销返利的纳税筹划有助于降低企业的税收负担。现有的文献多针对个别流转税进行平销返利的纳税筹划,忽略了与之有关的其他税种的税负效应。文章从整体税负出发,对商业企业平销返利的纳税筹划进行探讨;同时对商业性一般纳税人以外企业平销返利行为的处理提出自己的观点。     

增值税纳税筹划之我见

增值税是以法定增值额为征税对象征收的一种税。我国增值税开征只有十几年时间，增值税实践尚在不断探索和完善的过程中，对纳税人来说存在较大的纳税筹划空间。笔者期望通过探讨增值税纳税筹划促进该税种的不断完善。     

小议企业纳税筹划

纳税筹划,有人称之为“税务筹划”或者“税收筹划”。纳税筹划是纳税人（企业、单位或者个人）的筹划,而对征管方来讲只能是依法征管,依法治税。 一般工业企业的税种主要有增值税、消费税、企业所得税、房产税、土地使用税、城市建设维护税、代扣代缴个人所得税。笔者仅就对其中缴纳税款较多的增值税和企业所得税的纳税筹划进行分析。     

商业企业平销返利的纳税筹划

商业活动中存在大量平销返利行为,平销返利的纳税筹划有助于降低企业的税收负担.现有的文献多针对个别流转税进行平销返利的纳税筹划,忽略了与之有关的其他税种的税负效应.文章从整体税负出发,对商业企业平销返利的纳税筹划进行探讨;同时对商业性一般纳税人以外企业平销返利行为的处理提出自己的观点.     

企业税务筹划研究

在市场机制相对较完善的西方国家,税务筹划是一种普遍的经济现象。不仅投资者和纳税人在决定投资、经营前,对各种方案进行比较选择,以寻求获取税后利润最大化的最佳纳税方案,而且正当、合理的税务筹划也得到政府的认可甚至鼓励。在我国,税     

个人所得税的纳税筹划

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。如何在不违反法律法规的前提下进行纳税筹划,正越来越受到纳税人的重视。本文就居民纳税义务人个人所得税的筹划技巧,谈谈自己的粗浅看法。     

浅谈企业纳税筹划方法及运用

纳税筹划是指纳税人在现行税收制度范围内,通过对自身的经营、筹资以及投资等理财活动进行合法、合理的安排,以达到少交或不交税款,进而节省涉税费用,实现净利润最大化的目标.根据企业纳税筹划所依据的原理及采用的方法不同,国内目前一般把纳税筹划分为三类:即节税筹划、避税筹划和转嫁筹划,其中,从税制因素考虑,纳税筹划方法可以归纳为八种:免税法、减征法、税率差异法、分割法、扣除法、抵免法、缓税法、退税法.在具体操作中,这八大方法不是一成不变的,而是可以相互嫁接和转化运用的.     

论新所得税法下的企业税收筹划

一、企业税收筹划的内涵 企业税收筹划,是指纳税人在实际纳税义务发生之前对税收负担的低位选择行为,即纳税人在法律许可的范围内,通过对经营、投资、理财等事项的事先精心安排和筹划,充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策及可选择性条款,从而获得最大节税利益的一种理财行为。     

个人所得税的纳税筹划

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税.如何在不违反法律法规的前提下进行纳税筹划,正越来越受到纳税人的重视.本文就居民纳税义务人个人所得税的筹划技巧,谈谈自己的粗浅看法.     

论企业会计政策选择的纳税筹划

本文阐述了纳税筹划与会计政策选择之间的关系,分析了会计政策选择在纳税筹划中的重要地位及企业在进行相关筹划时应遵循的原则,并通过举例分析了发出存货成本计价方法的选择对企业纳税筹划的影响。