银行信贷业务控制测试应关注的三个方面

考虑到控制测试对银行审计的重要性，审计人员应当制定详细的计划和相应的审计程序，从银行内部控制制度、信贷书面记录和交易的控制方式三个方面对银行信贷业务控制制度进行重点测试，以判断银行的存量制度和新产品控制制度的有效性。     

企业内部控制系统审计问题研究

公司内部控制是现代公司治理的重要课题,也是规范公司行为,确保公司正常运营的重要保证。内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度,对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容。本文通过提出内部控制是否完善并有效运行与企业的发展息息相关,从而指出开展内部控制审计势在必行,并且通过分析内部控制审计目的及其内部控制的要素得出内部控制审计俨然成为审计重点的结论。     

企业内部控制制度评价与审计方法探究

一个企业的内部控制制度是否健全有效，不仅直接反映这个企业的管理水平和工作效率，而且与现代内部审计活动的开展关系极大。内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。内部审计分为经济效益审计、内部控制制度审计、风险审计等专项审讣。所谓内部控制制度审计是指以内部控制为对象，在评审被市计单位内部控制制度的基础上，决定抽查内部管理控制制度和会计资料的内容、范围和程度，据以进行内部控制测试和实质性测试的一种审计方法。     

论企业内部控制

现在，国际上对审计导向有二种办法。一种是传统的系统导向审计，以实质性测试为主；一种就是风险导向审计，以符合性测试为主，主要对内部控制制度进行测试。本文拟就如何有效开展内部控制制度审计问题谈些看法。     

浅谈证券交易营业部的内部审计

证券行业作为资金密集型的产业 ,资金流量大 ,面临政策、市场、财务环境等多种风险 ,是一个特殊的高风险的新兴行业。因此证券公司的内部审计 ,在防范风险方面就有着特殊的意义。现代审计的重要特征 ,首先要研究和评价被审计单位的内部控制制度 ,即制度基础审计。证券公司的内审人员为提高审计的效率和效益、控制风险 ,更应该加强对下属营业部内控制度的稽核审计 ,并通过对内控制度的符合性测试 ,确定内部审计的重点。证券交易营业部 (以下简称营业部 )的内控制度主要包括授权控制、业务操作程序控制、财务控制、电子计算机系统控制和人事控…     

风险导向审计模式下的内部控制

风险导向审计非常重视财务报表重大错报风险,对错报风险的识别、评估和应对贯穿于整个审计过程之中。内部审计是风险导向审计的基础,了解被审计单位内部控制制度是注册会计师必须实施的风险评估程序,控制测试则属于进一步审计程序。     

当前银行内部控制出现的新问题及解决的办法

2001年，国有商业银行组织内部审计人员对银行基层网点机构的内部控制进行了审计调查。通过审计了解了基层网点机构内部控制的基本状况及薄弱环节，为加强制度建设，规范业务管理，建立健全内控控制，防范经营风险提供了依据。同时，还发现了当前银行内部控制存在着很多新的问题，这些业务发展变化过程中产生的新问题，如果处理不好，就会制约银行内部控制的有效发挥和效率运转。     

制度基础审计在政府审计中的应用

制度基础审计是在详查法和抽查法基础上发展起来的一种审计方法。它是从研究和分析内部控制制度入手,通过符合性测试,对内部控制制度保证被审计资料所反映的财政、财务收支和有关经济活动的     

如何正确处理内部控制和内部审计的关系

《内部审计准则第5号——内部控制审计》明确了内部审计与内部控制是检查和被检查、评价和被评价的关系。展开企业内部控制的基本流程可以看出，企业内部控制制度从设计开始．经过内部控制制度的实施．到内部控制制度的测试．再到内部控制制度的评价，整个流程的四个环节不可分割．控制活动周而复始．前两个环节是企业管理层和各职能部门的责任．而后两个环节则是内部审计的主要作用空间．     

风险基础审计

（引言）在过去十年里，控制模型一直在提高内部审计工作的效果和有效控制系统风险方面起着重要的作用。现在，风险基础审计引入了控制模型，对审计的风险进行测量、控制，这种审计模式成为了内部审计未来发展的方向。一直以来，审计人员都把精力集中在对内部控制系统的审查，通过制定审计计划，进行符合性测试和实质性测试，对企业经营活动的内部控制作出评价，向管理层提出加强内部控制的措施。在这种审计模式下，大部分内部审计人员往往是以被审计单位的内部控制制度作为审计目标，而不是以实施内部控制制度的目的作为审计的目标。因而审…     

搞好内控评价 提高审计质量

内部控制是企业建立自我调节、自我制约、自我监督的一种管理控制系统 ,是现代企业管理的重要组成部分。在现代审计实务中 ,审计人员应加强对被审计单位的内部控制制度的调查与评价 ,以控制审计风险。一、内控评价方法的运用对内部控制制度进行检查评价 ,是为了确定被审计单位内部控制制度的信赖程度。在审计工作中 ,审计人员对被审计单位内部控制制度的评价 ,首先要对其完整性进行检查 ,并做出说明 ;其次是对其有效性进行测试 ,以获取被审计单位每项内控制度是否有效执行的证据。因而对检查中发现的内部控制偏差 ,不论其涉及的金额、数据大…     

内控制度审评中应注意的问题

随着审计事业的发展，审计方法在日趋规范化、科学化。审计工作中强化了内部控制制度的测试和评价，即在审计实施过程中要对内部控制制度进行符合性测试和实质性测试。审计意见书中要对被审计单位内部控制制度的健全有效性进行评价。并在此基础上针对内部控制制度存在的问题提出审计建议。     

内控制度审评中应注意的两个问题

随着审计事业的发展,审计方法在日趋规范化、科学化,审计工作中强化了内部控制制度的测试和评价,即在审计实施过程中要对内部控制制度进行符合性测试和实质性测试。审计意见书中要对被审计单位内部控制制度的健全有效性进行评价,并在此基础上针对内部控制制度存在的问题提出审计建议。一切项目审计工作成果都是建立在内部控制制度控制下的财会资料的真实性基础上的,否则,将直接给项目审计带来审计风险,制约审计工作质量的提高。所以项目审计工作中,一定要注意对内部控制制度的审计。一、注意审评内部控制制度是否有效执行审评内部控…     

以“四个结合”抓好基层经济责任审计内部控制测评

基层经济责任审计内部控制测评．是指审计人员通过调查了解被审计单位的内部控制的设置、运行以及领导干部权力监督制约情况．并进行相关测试,对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价,以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。其主要内容包括：财务内控制度测评、资产内控制度测评、业务处理内控制度测评、决策及执行内控制度测评、对领导干部个人权力约束制度的内控制度测评。它与传统的财务收支内部控制测评相比,既有共性,同时又具有特殊性。     

在经济责任审计中利用内部控制审计强化问责制

内控制度审计,是将控制制度理论与内部审计业务相结合,通过了解、测试和评价被审计单位的内控制度,来确定审计方式、重点、范围的一种审计。它是进行其他审计的基础。     

企业内部控制审计的内容与方法

企业内部控制审计,是对企业内部现行控制系统的恰当性和有效性进行分析及价值评定的工作。通过实施内部控制审计可以帮助审计人员决定下一步审计策略、确定审计的程序和范围,控制审计风险、分配审计资源,节约审计成本和对企业提出内部控制的评价和建议。内部控制审计主要从控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通和监督五个方面内容进行,主要步骤有对企业内部控制情况的了解、检查、内部控制初步评价、控制测试及综合评价。内部控制测试可以从业务循环、经营部门、财务报表的分类等方面进行。通过汇总、整理、分析内部控制测试的结果,针对内部控制缺陷提出相应改进措施,相应调整审计范围、审计计划。     

国有商业银行内部控制与外部审计监督

商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，同时，它也是现代外部审计得以实现所依赖的基础。内部控制与外部审计的协调不仅能促进银行内部控制的有效发挥，而且是保证审计质量的关键所在。特别是2002年9月我国《商业银行内部控制指引》颁布以来，各     

内部控制审计问题探讨

为了规范内部审计人员组织实施内部控制制度的审计工作,中国内部审计协会在2003年4月12日发布了《内部审计具体准则第5号—内部控制审计》规定(以下简称“准则”),并规定“准则”自2003年6月1日起施行。笔者认为:“准则”的可操作性仍嫌不足。“准则”对内部审计人员在开展内部控制制度审计工作中的一些具体问题,未能作出详细的规定,例如:内部审计人员依据什么开展内部控制制度审计工作、应该评价内部控制制度的哪些主要内容、如何组织实施评价工作、如何编制审计计划、在符合性测试和实质性测试过程中应该运用的具体程序与方法、应该如何收…     

经济责任审计中的内部控制评审

一、经济责任审计中内部控制评审的重要性在企业财务报表审计中,内部控制评审又称作符合性测试,是为了确定内部控制的设计和执行是否有效而实施的审计程序,包括控制设计测试和控制执行测试两方面的内容,测试的目的是确定完成审计工作所需执行的实质性测试的性质、时间和范围,可见,在财务收支及报表审计中,内部控制评审只是实质性测试的突破口,并不需要     

对企业内部控制审计的探讨

建立健全有效的内部控制是组织健康发展的有力保障,从而促进组织目标的实现.而对内部控制进行审计是为了保证这些目标的实现.企业内部控制制度是否健全和有效,直接反映这个企业的管理水平和工作效率,内部控制审计是促进组织建立健全和完善内部控制的根本保证.笔者结合实际工作,通过深入分析内部控制审计内容,以及如何开展内部控制制度审计,对开展内部控制审计进行了探讨和思考,以期加强企业内部控制管理,提高企业经济效益.