我国税收增长与经济增长研究

近几年来,我国税收增长快于经济增长的状况引起了社会各界广泛关注。本文通过对税收收入与经济增长相关性的分析,并主要从税收弹性的角度对税收是否处于超常增长状态的问题进行研究,最后对促进税收收入与经济增长协调发展提出建议。     

有关税收增长与企业经济增长的相关性探究

近年来,随着我国经济的深入发展,我国税收也呈现两位数的增长现状,这一超越正常速度的增长现象引起了人们的广泛关注。税收增长是否要超越经济增长,税收增长与经济增长存在着怎样的关系等成为人们致力于研究的课题。本文在对我国经济与税收增长现状进行分析的基础上,提出了二者的相关探究。     

运用ECM分析税收增长与GDP增长的关系

本文在分析我国近30年税收增长速度、GDP增长速度的基础上,通过建立误差修正模型ECM,对一些学者提出的税收增长应该与GDP增长同步的结论做出了调整:税收增长是否与GDP增长同步,应从长期和短期两方面来具体分析。     

我国税收增长与GDP增长关系的实证分析

税收是国家财政收入的主要来源,同时也是国家有效调节宏观经济的主要工具,通过调节税收可以很好的实现社会公平和效率。经济决定税收,税收影响经济,一方面税收的增长依赖于经济的发展,经济快速发展,规模不断扩大,税收额才能不断提高;另一方面把税收控制在合理的范围内,不仅可以成为国家建设的主要资金来源,而且还能有效调控经济,促进资源优化配置。因此探索税收与GDP增长存在的关系及相互作用的机理对促进国民经济健康发展很重要。文章对1994~2012年税收收入增长与GDP增长之间的关系进行分析,探索税收与GDP之间的规律性,并且分析我国税收收入高于GDP增长的现象及其原因。     

我国税收增长与GDP增长关系的实证分析

税收是国家财政收入的主要来源,同时也是国家有效调节宏观经济的主要工具,通过调节税收可以很好的实现社会公平和效率。经济决定税收,税收影响经济,一方面税收的增长依赖于经济的发展,经济快速发展,规模不断扩大,税收额才能不断提高;另一方面把税收控制在合理的范围内,不仅可以成为国家建设的主要资金来源,而且还能有效调控经济,促进资源优化配置。因此探索税收与GDP增长存在的关系及相互作用的机理对促进国民经济健康发展很重要。文章对1994²012年税收收入增长与GDP增长之间的关系进行分析,探索税收与GDP之间的规律性,并且分析我国税收收入高于GDP增长的现象及其原因。     

税收与经济增长的实证分析

国家宏观经济调控中，经济增长一向是主要目标之一，而进行国家宏观经济调控时，税收则作为主要财政政策工具。经济和税收的经济学关系可以理解为经济决定税收，税收反作用于经济。以山西省1994～2012年我国GDP与税收收入的相关数据为样本，通过构建回归模型来分析二者之间的Granger因果关系，为山西省税收收入的增长给经济增长带来的贡献给出基本的解释。     

我国税收高速增长的合理性分析

随着经济的快速发展,我国税收收入出现了高速增长的势头,并且税收的增长幅度超过了经济的增长幅度。那么,我国税收收入高速增长是否合理呢？答案是肯定的。因为,以1994年-2006年的相关数据为基础,从经济、管理、政策以及税收弹性四个方面深入分析税收高速增长背后的原因,最后得出结论是目前我国税收增长处于合理范围之内。     

影响山东省税收增长因素的实证分析

本文运用计量分析工具,考察了1978-2009年山东省税收变动和经济波动情况,运用协整检验方法分析了二者之间的关系,发现二者之间不存在长期稳定的均衡关系。通过三线段回归模型分析了影响山东省税收增长的政策和征管等其他因素,进而解释了山东省经济因素不是税收增长最重要因素的现象。     

河南省服务业增长与税收激励之间关系研究

通过对宏观税负、增值税、营业税、所得税与河南省服务业增长之间进行协整和两两Granger因果关系检验,发现税收与河南省服务业发展之间存在因果关系,服务业的增长与税收增长率存在负向均衡关系,增值税和营业税与河南省服务业呈正向关系,宏观税负和税收结构对服务业的影响不均衡。下一阶段河南省服务业税收应采取的税收政策为:间接引导为主,直接减负为铺;税收激励向流转税和所得税转变;强化税基优化的方式;实施结构性减税。     

新疆经济增长与税收负担关系研究

本文基于2000—2019年新疆税收收入和地区生产总值相关数据,对新疆经济增长与税收负担关系进行研究,找出二者之间存在的问题,从而为改善新疆税收负担和经济增长关系提出相应的对策,激发新疆经济的发展动力,实现新疆经济又好又快发展。本文数据来自中经网统计数据库、《新疆统计年鉴》。     

上市公司税负及其影响因素分析——来自沪深股市的经验证据

本文以1994￣2004年全国上市公司9536组数据为样本,考察上市公司税负及其影响因素,结果发现:上市公司总体税负偏重;总体税负存在地区差异;总体税负存在行业差异;总体税负与所得税负担、流转税负担、资产规模、盈利能力、资本密集度和年度变量显著正相关,与负债水平和投资收益显著负相关。     

论内外资企业所得税并轨改革

在20世纪80年代初,为吸引外资和引进先进设备,我国制定了相应的外资企业税收优惠政策,这些政策为国家吸引了大量的外贸资金以及先进的技术设备。然而随着国民经济的高速增长以及税基的不断增长,内外资企业出现了严重的不公平竞争,负面影响已逐步显现。本文认为,为了改变内外资企业的不公平竞争以及税收优惠政策引起的负面影响的局面,内外资企业所得税并轨改革势在必行。     

我国税收政策对FDI组织形式影响的实证分析

本文通过对我国历年FDI数据的实证分析,研究了我国税收政策对国内三种FDI主要组织形式的影响。研究结果表明:在1991年涉外税法改变之前,中外合资企业的增长速度超过了中外合作企业和外商独资企业的增长速度,而在其之后,三者的增长速度趋于一致,说明税收政策对FDI组织形式的确有着重要影响。     

Tax aggressiveness and idiosyncratic volatility

This study finds that aggressive tax strategies adopted by a firm affect idiosyncratic stock return volatility. Aggressive tax strategies, which I measure as tax paid by a firm divided by pretax income (adjusted for special items), are associated with higher levels of idiosyncratic stock volatility. Uncertainty associated with tax strategies may result due to several factors, such as penalties, fines, and additional tax payments if particular tax strategies are disallowed by taxation authorities, or if there are changes in tax rules. Such uncertainty affects the future cash flows of a firm and is reflected in more volatile stock returns. Financial constraints, corporate governance mechanisms, and information environments surrounding a firm influence the relation between idiosyncratic volatility and effective tax rates.     

Speaking to Theorists and Searching for Facts: Tax Morale and Tax Compliance in Experiments

A significant body of research has been accumulated concerning tax morale and tax compliance. This paper takes a stroll through the experimental findings, focussing on personal income. After briefly discussing the traditional topic of deterrence the main focus is on the social and institutional factors which until now have received only limited attention.     

Coordination of capital taxation among asymmetric countries

This paper studies international fiscal coordination in a world of integrated markets and sovereign national governments. Mobile capital and immobile labor are taxed in order to finance a fixed budget. This generates productive inefficiency. Two fiscal reforms are considered: a minimum capital tax level and a tax range, i.e., a minimum plus a maximum capital tax level. It is shown that the introduction of a lower bound to the capital tax level is never preferred to fiscal competition by all countries while there always exists a combination of both a lower and an upper bound (i.e., a tax range) which is unanimously accepted.     

“孰低法”在企业所得税纳税调整中的应用

成本与市价孰低法是会计学上对存货和短期投资计价的方法。在税收方面,为了加强对所得税税前列支项目的控制,我国税法在企业所得税和个人所得税应纳税额的计算过程中设计了许多绝对金额与相对比率控制相结合的方法,要求将某些税前扣除项目的实际发生总额与按规定比例计算的最高列支限额相比较,然后选择两者中数值较低者进行扣除。论文将有关规定进行了归纳整理,称为金额与比例孰低法。     

新企业所得税法下的纳税筹划

新企业所得税法对原企业所得税相关政策进行了重大调整,企业应在深入研究和分析新企业所得税各项条款的基础上,进行有效的纳税筹划,从而给企业带来节税效应。     

Experiencing Change in German Controlling – Management Accounting in a Globalized World

Abstract

In this study, I consider the effects of tax risk from tax volatility on the pricing of syndicated debt. Tax volatility is an interesting feature in that managers have some discretion over the risks they take with their tax strategies, which, however, are often harder to monitor for outsiders than risks related to other business activities. Framing my predictions based on the theoretical model developed by Merton [1974], I hypothesize and find that tax volatility is incrementally informative to other priced risks suggesting that tax risks per se are relevant to lenders. Moreover, I find that the results are stronger when the loan contract does not include performance pricing provisions or other restrictions, such as capital expenditure covenants, that protect lenders. This evidence adds to knowledge about the real effects of tax risk.     

税务代理业务创新研究

随着税制改革的不断深化以及国际市场竞争力量的不断加强,我国税务代理业将面临更大的挑战。传统的税务代理业务受到越来越大的冲击。本文从对传统税务代理业务发展的困惑分析入手,根据税务师事务所成功案例,分析了制约税务代理业务创新的因素,并对我国税务代理业务创新作出展望。