资产负债表日后销售退回所得税的调整处理

资产负债表日后发生的销售退回，既包括报告年度或报告中期销售的商品在资产负债表日后发生的销售退回，也包括以前期间销售的商品在资产负债表日后发生的销售退回。按照税法规定，企业年度申报纳税汇算清缴后发生的属于资产负债表目后事项的销售退回所涉及的应纳税所得额的调整，应作为本年度的纳税调整，而不作为报告年度的纳税调整。因此，发生于资产负债表日后至财务报告批准报出日之间的销售退回事项，可能发生于年度所得税汇算清缴之前，也可能发生于年度所得税汇算清缴之后。     

以前年度销售退回的所得税会计处理

按照《企业会计制度》和《企业会计准则——资产负债表日后事项》规定,本期发生的以前年度销售退回,如销售退回日在年度资产负债表批准报出日之前,应作为资产负债表日后调整事项处理,调整报告年度的相关损益和相关项目金额;如销售退回日在年度资产负债表批准报出日之后,应直接冲减退回当月的销售收入和销售成本等。按照税法规定,本期发生的以前年度销售退回,如销售退回发生在年度所得税汇算清缴之前,所涉及的应纳税所得额的调整,应作为报告年度的所得税纳税调整项目;如销售退回发生在年度所得税汇算清缴之后,所涉及的应纳税所得额的调整,应…     

企业销售商品退回后在资产负债表日后事项中的所得税会计处理

销售商品退回、企业年度所得税汇算清缴纳税申报以及企业年度财务报告批准报出日这三个事件发生顺序会对资产负债表日后事项中的企业所得税会计处理产生重要影响，本文拟对销售商品退回在资产负债表日后事项中的所得税会计的处理进行探讨。     

浅析销售退回的会计处理

本文针对销售退回发生于销售收入确认前后以及销售退回属于资产负债表日后事项但发生于所得税汇算清缴前后的各种不同情况,举例分析了企业相应的会计处理方法。     

所得税汇缴期间报告年度销售退回所得税处理

报告年度或以前年度销售的商品,在所得税汇算清缴期退回的,如何进行会计处理和税务处理,《企业会计准则讲解2008》仅作出了部分解释。笔者拟进一步探讨。一是报告年度以前年度销售的商品及在年度资产负债表日后次年的1月1日至4月30日之间退回的(即汇算清缴期内日后期间)。     

汇算清缴后销售退回的所得税处理

自2007年我国企业所得税采用资产负债表债务法核算后,关于资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于企业报告年度所得税汇算清缴后所引起的所得税会计处理问题的争论,至今没有定论。     

汇算清缴后销售退回的所得税处理

自2007年我国企业所得税采用资产负债表债务法核算后,关于资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于企业报告年度所得税汇算清缴后所引起的所得税会计处理问题的争论,至今没有定论。(一)     

日后事项中销货退回的调账思路与调税原则

本文针对资产负债表日后事项中销货退回的会计处理进行了探析,并归纳总结了调整所得税的调税原则(本文仅限于探讨所得税汇算清缴之前的销货退回).     

日后事项中销货退回的调账思路与调税原则

本文针对资产负债表日后事项中销货退回的会计处理进行了探析,并归纳总结了调整所得税的调税原则(本文仅限于探讨所得税汇算清缴之前的销货退回)。     

销售退回所得税会计处理

按照会计制度及相关准则规定，企业销售商品发生的销售退回，其相关的收入、成本等一般应直接冲减退回当期的销售收入和销售成本等；按照税法规定，企业发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲减退货当期的销售收入。企业年终申报纳税汇算清缴前发生的属于资产负债表日后事项的销售退回，所涉及的应纳税所得额的调整，应作为报告年度的纳税调整。企业年度申报纳税汇算清缴后发生的属于资产负债表日后事项的销售退回所涉及的应纳税所得额的调整，应作为本年度的纳税调整。     

资产负债表日后事项税务处理案例解析

发生资产负债表日后事项中的调整事项,在对所得税进行调整时,一方面要分清调整事项是发生在资产负债表日所属年度(报告年度)所得税汇算清缴之前还是发生在报告年度所得税汇算清缴之后,另一方面还要分清调整事项所涉及的应交所得税是影响当期所得税还是递延所得税。调整事项发生在报告年度所得税汇算清缴之后,所得税会计处理一直存     

销售退回涉及的所得税应如何进行会计处理及纳税调整

按照会计制度及相关准则的规定，企业销售商品发生的销售退回，其相关的收入、成本等一般应直接冲减退回当期的销售收入和销售成本。属于资产负债表日后事项涉及的报告年度所属期间的销售退回，应当作为资产负债表日后调整事项，调整报告年度相关的收入、成本等；按照税法规定，企业发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲减退货当期的销售收入。企业年终申报纳税汇算清缴前发生的属于资产负债表日后事项的销售退回，所涉及的应纳税所得额的调整，应作为报告年度的纳税调整。企业年度申报纳税汇算清缴后发生的属于资产负债表日后事项的销售退回．所涉及的应纳税所得额的调整，应作为本年度的纳税调整。     

未决诉讼形成日后调整事项对所得税的影响

未决诉讼形成日后调整事项对所得税的影响,具体可分为四种情况:发生于汇算清缴以前,企业采用应付税款法核算所得税;发生于汇算清缴以后,企业采用应付税款法核算所得税;发生于汇算清缴以前,企业采用纳税影响会计法核算所得税;发生于汇算清缴以后,企业采用纳税影响会计法核算所得税。如果发生于汇算清缴以前,需调整报告年度的应纳税所得额及应交所得税;如果发生于汇算清缴以后,不应调整报告年度的应纳税所得额及应交所得税。如果采用纳税影响会计法核算所得税,则需要调整递延税款。     

未决诉讼形成日后调整事项对所得税的影响

未决诉讼形成日后调整事项对所得税的影响，具体可分为四种情况：发生于汇算清缴以前，企业采用应付税款法核算所得税；发生于汇算清缴以后，企业采用应付税款法核算所得税；发生于汇算清缴以前，企业采用纳税影响会计法核算所得税；发生于汇算清缴以后，企业采用纳税影响会计法核算所得税。如果发生于汇算清缴以前，需调整报告年度的应纳税所得额及应交所得税；如果发生于汇算清缴以后，不应调整报告年度的应纳税所得额及应交所得税。如果采用纳税影响会计法核算所得税，则需要调整递延税款。     

所得税汇算清缴前后日后事项的税务调整

资产负债表日后调整事项,可能发生在所得税汇算清缴之前,也可能发生在所得税汇算清缴之后.由于日后事项形成影响数的性质不同,所以在对日后事项进行账务处理时,应遵循不同的调税原则.     

资产负债表日后事项税务处理案例解析

发生资产负债表日后事项中的调整事项,在对所得税进行调整时,一方面要分清调整事项是发生在资产负债表日所属年度（报告年度）所得税汇算清缴之前还是发生在报告年度所得税汇算清缴之后,另一方面还要分清调整事项所涉及的应交所得税是影响当期所得税还是递延所得税。调整事项发生在报告年度所得税汇算清缴之后,所得税会计处理一直存在争议,2007年到2009年的注册会计师全国统一考试《会计》辅导教材（中国财政经济出版社）中,对于同一问题连续三年的会计处理都不一致,且均存在不合理之处,现通过案例进行分析。     

资产负债表日后调整事项的会计处理

2004年注册会计师考试教材《会计》(以下简称“教材”)中资产负债表日后事项一章,是根据修订后的资产负债表日后事项的会计准则编写的,内容较之2003年的教材有较大变动,对于日后事项中的调整事项,一是对其包含的内容进行了调整,二是考虑了日后事项发生的时间是在所得税汇算清缴之前还是在所得税汇算清缴之后。教材中所举例题多是在“纳税影响会计法”下应作的调整分录,分别就该日后事项发生在所得税汇算清缴之前以及所得税汇算清缴之后这两种情况进行了说明。通过教材中例题所作的说明,我们可得出这样的结论:在“纳税影响会计法”下,日后事…     

企业借款利息支出的所得税税前扣除简析

企业的借款利息支出在所得税汇算清缴时的税前扣除政策比较繁杂,且不易掌握。正确判断并按政策要求进行借款利息费用的所得税税前扣除各各项规定,才能有效降低企业的纳税成本和风险,做好所得税汇算清缴。     

所得税汇算清缴中容易忽视的几个问题

所得税汇算清缴不仅涉及会计处理还涉及税法规定,其中需要审查和调整的项目比较多。相对于专业税务人员来说,会计人员在准确理解和执行税法上相对比较困难,导致在汇算清缴中出现多纳或者少纳企业所得税。总结近年来企业在所得税汇算清缴中容易出现的问题,主要体现在以下几个方面。一、只重视审查当年业务,不审查往年相关联的业务企业在所得税汇算清缴时,应当对有关成本、费用和收入进行纳税调整,这就需要企业依据税法有关规定核对相应会计业务,查找需要调整的项目和金额。而大多数企业往往只是审查该汇算清缴年度的会计业务,忽略了相关联的往     

企业所得税汇算清缴应注意的三"点"

一年一度的企业所得税汇算清缴又如期而至,为了做好2006年的所得税汇算清缴工作,避免涉税风险,本文提醒纳税人在汇算清缴期间要注意三个"点".