完善非现场审计内控管理机制的三点做法

随着计算机技术的普及，内控管理中的非现场监督工作日益加强，对提高内审工作效能发挥着重要作用，本文对如何加强非现场审计监督作用，建立高效的内控管理机制方面做以探讨。     

如何有效开展人民银行内审的非现场监管

内审的非现场监管，又称内审的非实地监管，是从传统内审现场监管的基础上发展而来的。与内审现场监管相对应，它能从根本上缓解内审监管人手少、任务重的矛盾，弥补内审现场监管时间上滞后、空间上间隔的缺陷，从而起到扩大内审监督覆盖面，提高内审监控效率的作用。如何有效开展好内审的非现场监管，是内审工作走向规范化、制度化、电子化的重要标志，也是内审工作研究的一个重要课题。一、突出非现场内审的重点根据“监督同级、下查一级”的人民银行内审原则，非现场内审的重点主要是监督人民银行本系统同级单位和下级部门，具体来说主要…     

对当前人行县级支行内审工作的现实思考

人民银行内审是对人民银行内部各项活动进行再监督,是防范和化解金融风险,保证正确有效地履行人民银行职能的重要手段.目前人民银行中支行以上都建立了专门的内审机构行使这一职能,其作用得到了较好的发挥.但人民银行县支行一级没有专门设立内审部门,只设立了专职或兼职内审员,由于没有专门机构行使内审职能,内审工作面临种种困难,有的县支行内审员岗位形同虚设,内审的作用没有得到发挥.     

对人民银行内审机构设置的思考

1998年人民银行稽核部门撤消后，除增设相应部门外，又增设了内审机构。内审机构的增设，对强化各级人民银行内部管理，建立健全内控制度，加强自我约束，纠正和处理本部门馏留问题以及违规违纪行为，发挥了重要作用。但通过二年的实践感到，由于内审机构设置上存在缺陷，内审工作独立性不够，很难真正发挥“监督同级、下查一级”的职能作用。因此，有必要对人民银行内审体系重新构造。     

人行规避内审风险探索

1998年人民银行管理体制进行了重大改革,市（地）级中心支行机构均设立了内审部门,配备了专门的内审人员,负责对各职能部门和所辖机构及其公职人员依法履行公务情况进行监督。内审机构成立两年多来,对强化金融监督,加强内部管理,防范和化解金融风险发挥了积极的监督作用。随着金融改革和金融开放的深入发展,人民银行职能作用的进一步发挥,审计风险也愈来愈大。为此,本文拟对规避人行内审风险问题,谈谈笔者的一些看法。     

高职院校内部审计改进研究

随着高职院校的快速发展及其经济活动的日益频繁和复杂,内部审计的作用越来越重要,但内部审计面临着领导重视不够、被审计部门配合不力、所处地位偏低、内控规章制度不健全、从业人员素质有待提高、职能滞后于当前形势诸多问题。要做好内部审计工作,内审人员应争取领导、被审计部门对其工作的支持,健全内控规章制度,不断提高自身素质及其在组织中的地位,拓展审计领域,深化内审职能,树立科学的审计理念。     

内部审计在内部控制中的作用研究

被称为中国SOX法案的内控基本规范,赋予内审部门及人员营造守法、公平、正直的内部环境的重要职责,以法规的形式界定了内审人员的重要权力,并极大地提升了内审的地位,内部审计的理论和实务必将迎来大发展的契机。本文以基本规范的即将实施为背景,阐述了内审在内控体系中的守夜人角色定位,并指出了为迎接内控基本规范即将实施的挑战,内部审计将发生的四个转变:从事后审计向全程审计转变;从财务审计向管理审计转变;从基层审计向高层审计转变;从督查审计向风险审计转变。     

内部审计在内部控制中的作用研究

被称为中国“SOX法案”的内控基本规范，赋予内审部门及人员“营造守法、公平、正直的内部环境”的重要职责，以法规的形式界定了内审人员的重要权力，并极大地提升了内审的地位，内部审计的理论和实务必将迎来大发展的契机。本文以基本规范的即将实施为背景，阐述了内审在内控体系中的“守夜人”角色定位，并指出了为迎接内控基本规范即将实施的挑战，内部审计将发生的“四个转变”：从事后审计向全程审计转变；从财务审计向管理审计转变；从基层审计向高层审计转变；从督查审计向风险审计转变。     

内部审计成果转化的现实选择

随着内审制度建设、规范化管理的不断完善,近几年来,人民银行内审部门在加强中央银行自我约束,实施内部控制,督促履行职责,防范化解金融风险等方面发挥了积极的作用,但是作为广大内审工作者辛勤劳动和智慧结晶的内部审计成果没有及时得到有效转化和充分利用,应引起重视,加以解决。一、内审成果转化难在何处?(一)内审成果利用难。现代审计除具有查错防弊职能外,更加侧重于内审发现问题的研究分析,提出最终解决问题的策略。对于内审项目结束后形成的内审成果,目前在众多单位利用率十分低下,大多只针对于问题的本身,就事论事,而对于产生问题的…     

商业银行内部审计的国际比较研究与启示

国际金融组织为了防范和控制经营风险，普遍重视内部审计工作。为了确保内部审计部门的独立性和权威性，内部审计部门可以不受阻碍地接触银行的所有业务和辅助部门；内审部门一般都隶属于董事会领导，向董事会报告的渠道通畅；董事会可以设立审计委员会作为参谋智囊机构，审计委员会包括有丰富行业经验的非执行董事；审计业务领域的确定、审     

商业银行应重视开展非现场审计

非现场审计，是指审计部门在非现场通过对被审计单位报送的有关经营活动状况的数据、报表和相关资料的整理分析，依据现行的金融政策法规，对其实施监督检查的一种审计方式。随着金融全球化进程的不断加快，金融机构业务的不断创新和金融手段的日趋现代化，非现场业务审计在整个审计业务中所占的比重将不断增大。而目前我们在实际工作中，多是把主要精力用于现场审计。为了适应形势的发展变化，我们应加深对非现场审计的认识，采取相应的措施，保证非现场审计工作的顺利进行。商业银行内部的非现场审计工作具有即时性、完整性、系统性、预警…     

农行内部审计质量控制管理

中国农业银行内审部门在农行全面股份制改革后面临一系列新的挑战。随着农行经营规模的扩大和经营产品的复杂化，管理层会日益依赖内审部门来加强组织的控制，他们不仅希望内部审计部门以财务专家和内控专家的身份出现，还希望内审部门能够对企业各方面、各层次的经营管理都提出有价值的专家意见。通过对黑龙江省分行部分审计派驻办事处质量控制管理状况的调研，笔者认为当前应致力于建立一套以模式化措施与控制方法相结合的内部审计质量控制管理模式。     

内部审计工作博弈思维运用探究

内部审计在经济社会发展中发挥着越来越重要的作用,如何提高内部审计质量备受理论界和实务界关注.内部审计参与方主要包括企业管理层、内部审计部门、审计人员及被审计对象,参与各方之间在追求自身利益最大化的理性假设下,存在动态博弈关系.内部审计人员利用潜在关联关系降低审计风险是实践工作的一个有力切入点.文章通过梳理内审工作中涉及的不同角色之间的关系及面临的可能风险点、关键点,探讨了内审工作博弈思维运用的必要性,分析了该思维提高内审工作效率效果、防范内审不确定性及降低审计风险的作用和路径,以期为激发内部审计潜在动能、优化内审工作提供有益借鉴.     

基层央行开展履行职责审计的思考

对基层央行领导干部实施履行职责审计,是改进基层央行领导作风,提高行政能力,促进科学管理,完善内控机制建设,防范和化解风险,依法公正、高效履行央行工作职责具有重要作用。但目前基层央行对开展履职审计尚无既定模式,对审计效果的运用也不够充分,对内审工作转型认识不足。笔者结合在基层央行内审几年来工作的经验,就基层央行如何开展领导干部履行职责审计谈些肤浅的看法和建议。     

内部审计对现代企业管理的影响及措施

内审是依据国家相关的法律法规以及本部门、本单位的规章制度,由单位或部门的内审机构和内审人员按照一定的程序和方法,相对独立地对本部门或本单位财务收支的真实性、合法性以及效益进行监督的行为。有效的内审工作能够促进单位完善治理结构,要想实现公司治理的目标,就必须正确的认识内部审计与公司治理之间的互动关系并且充分发挥内部审计在公司治理中起到的积极作用。本文分析了我国内审工作的现状、作用、影响以及改进内审的措施。     

基层农行内控建设与内部审计难点及对策

随着中国农业银行股份有限公司的挂牌成立,农行在公司治理、风险管理、内部控制等方面面临着许多新情况、新问题。股改后,农行风险控制的重点将在基层,内部监管的难点则在于防范操作风险。因此,加强对基层行业务经营的风险监控成为农行内控、内审建设的重中之重。     

对基层人行内审监督同级职能部门作用的思考

《中国人民银行内审工作制度》第三章第十一条规定了．中国人民银行内审部门履行基本职责。从此规定可以看出．对各职能部门监督是人行内审部门的重要职责。近两年人行内审部门在监督各职能部门方面。开展了一些同级职能部门履职审计及专项审计．对于减少和控制违规违章、有效防范和控制内部风险．提高人行工作质量等方面发挥了作用．但与内审工作制度规定的要求相比．还有一定差距。需进一步采取措施改进和加强．     

关于内审部门定位问题的思考

由于跨国公司经营复杂性的增加，增长了对控制系统本身进行监督和加强管理的需要。内部审计部门作为监督控制系统执行的有效组织部门，其定位问题成为内部审计作用最大化的关键。恰当的内审部门定位，使内部审计不仅作为一项内部控制来执行，更重要的是，内审人员可以对控制系统进行科学地评价。 一、内部审计职能与组织的关系 内部审计必须保持独立于经营管理活动与决策过程之外。与内部审计职能相关的其他部门包括行政与管理部门、董事会、审计委员会和外部审计机构。 管理部门和内部审计比较时，这里的“管理”是指组织的行政和经营管理…     

完善中央银行内审监督体系的思考

1998年人民银行管理体制进行了重大改革,唯一新设立了内审机构,以此为标志,人民银行内部监督体制发生了重大变化。经过两年多的实践证明,内审部门在加强中央银行内部再监督的力度,促进完善内控制度,有效防范内部风险,强化对人民银行工作人员履行职责监督,确保中央银行货币政策的实施和监督权威的树立等方面充分发挥了内审部门的职能作用,但同时也存在一些问题及不完善的地方,为此笔者谈几点思考。     

内审在企业风险管理中的运用研究

内审就是通过参与企业的风险管理,将自身的经营范围扩展到其他领域,从企业管理的后勤保障变为了风险管理的协助者,是企业和集团实施有效风险管理的好帮手。本文主要解释了内审和风险管理相互融合时可能会带来的一些问题,并为内审这一制度在企业实际应用中提供了依据,让内审在企业经营中起到更重要的作用。